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第1篇：深化全面風險管理范文

近期銀監會尚福林主席提出深化銀行業改革的“六項改革”，為農村信用社下一步改革明確了方向，特別是在股份制改造、差異化戰略、綜合經營和產品創新等方面給予了積極回應。按照銀監會提出的“六項改革”要求，結合四川農村信用社的實際，下一步我們將在以下幾個方面深化改革，提升核心競爭力，更好地為四川經濟社會特別是縣域經濟和“三農”發展服務。

堅持有效制衡原則，全面推進產權改革

四川共有175個縣，已經全部消除資格股，完成股權改造，48個縣組建了農商行或股份制聯社，標志著近30%個縣的產權改革基本完成。

銀監會對產權改革提出的有效制衡原則，為農村信用社深化改革確立了重要的政策導向。從四川已經完成產權改革的縣市來看，個別地方開始出現大股東控制現象，并由此引發了一些新的問題。其中一個重要的風險點在于，縣域農信社的部分中小企業股東很容易形成利益共同體，而且以獲取農信社貸款資源和追求短期效益為目的，這在一定程度上制約了農信社的健康發展。對此，我們必須按照銀監會的要求，運用市場機制引入優質股東，堅決防止股東惡意侵害農信社的合法權益。

在產權改革中，重要的一環就是要加強理（董）事會和經營層建設，通過引進戰略投資者、強化高管人員資格審查、加強高管人員的交流與培訓等多種行之有效的方式，真正讓具有戰略眼光、金融經驗和經營能力的高管主導農信社的發展戰略和經營策略，推進整個高管層向專業化、現代化轉型，引領農村信用社加快發展。

堅持差異競爭原則，加速金融產品創新

銀行業的同質化競爭，不僅嚴重制約了金融機構的自主創新能力，而且客觀上削弱了銀行對實體經濟特別是小微企業和城鄉居民的金融支持。銀監會基于不同銀行機構的比較優勢和資源支撐能力，提出了“全球性銀行、全國性銀行、地方性銀行、社區性銀行”這“四個銀行”的概念，既引領銀行業發揮比較優勢、提升創新能力，又指導銀行業針對不同的經濟形態發揮金融中介職能，是推動中國銀行體系多元發展的有力舉措。

四川農信在充分考量自身特點、歷史因素和四川經濟發展實際等因素后，早在“十一五”規劃中即明確了“服務三農、服務中小微企業、服務縣域經濟”的市場定位。四川省委提出實施“多點多極支撐”發展戰略，農村信用社在其中發揮了農村金融的重要作用。截至2012年底，四川農村信用社在當地貸款市場份額占據半壁河山的縣區達53個。

因勢而變、因農而變、因企而變是我們實施金融創新戰略的重要指導思想。目前，宏觀的經濟金融形勢和微觀的經營環境都在發生深刻變化。四川過去典型的城鄉二元結構逐步轉向以城鎮為龍頭的城鄉相融的發展模式；利率市場化加快推進，銀行間的價格競爭日趨激烈；現代信息技術特別是網絡技術的廣泛運用，給傳統銀行帶來巨大沖擊。除此之外，農村信用社自身經營規模的迅速擴大要求其經營模式必須盡快轉型。

要全面深化以客戶為中心、以市場為導向的理念，善于運用創新的辦法破解發展難題，重點要推進產品和盈利模式的轉型。一是逐步改變以傳統存貸利差收入為主的盈利模式，著力提高存貸利差收入質量，著眼于增加城鄉居民財產性收入，逐步增加中間業務收入和投資收入占比。二是從粗放的增長方式向集約化、可持續的增長方式轉型。推進“小銀行+大平臺”建設，建立以省聯社大平臺為核心、全省法人機構共同參與的集約化運營模式，充分發揮省級服務平臺的資源聚合優勢，減少市縣法人機構在信息科技建設、產品研發、電子銀行渠道建設、共性的信貸業務、財務管理流程建設的重復性投入，提高經營效益，形成集約化、可持續的發展模式。三是牢牢抓住新型城鎮化這個發展契機，在產業結構調整過程中，著力創新金融產品，積極支持單一的第一產業向第三產業發展，支持農業生產方式向工業化生產方式轉移，支持“兩高一剩產業”向綠色產業、服務產業轉移。

堅持風險隔離原則，加強全面風險管理

經營銀行就是經營風險。在經濟轉型期和農村信用社實施戰略轉型的關鍵時期，實施全面風險管理，確保資產、效益和內控協調健康發展是農村信用社新時期改革發展的重中之重。下一步要以流程銀行建設為抓手，通過管理理念、組織結構、市場定位、產品體系、經營流程等各個層面的變革和創新，規范流程管理，逐步建立涵蓋信用風險管理、操作風險管理和市場風險管理在內的全面風險管理體系，培育與時俱進的全面風險管理文化，最終實現全面風險管理。

一是將全面風險管理與審慎風險提示高度契合，樹立資本覆蓋風險的管理理念，建立明確的風險管理戰略、政策制度與合規文化，制定層次清晰、內容完備、目標明確的風險管理政策，培養專業化的風險管理人才，提升整體風險管理的能力。

二是按照現代銀行管理要求，建立分工明確、職責清晰、相互制衡、運轉高效的風險管理組織架構，進一步明確風險管理“三道防線”，構建董事會、高級管理層和監事會“三位一體”的立體風控體系。

三是按照風險識別、評估、監測、控制和改進的風險管理步驟，注重事前預防，加強事中管控和事后分析的能力，逐步完善事前預防、事中監測及事后監督、內部審計制度。

第2篇：深化全面風險管理范文

兼顧監管與內部管理需要 奠定新資本協議實施基礎

新資本協議吸納了當代經濟理論和風險計量技術的最新成果，總結了國際先進銀行風險管理的最佳實踐。實施新資本協議不僅能滿足監管達標的需求，更是上海農商銀行提升綜合競爭力的需要。

（一）成立專門領導小組及機構，提供組織保障。

董事會、高級管理層的大力支持是新資本協議成功實施的關鍵。2011年，上海農商銀行成立了巴塞爾新資本協議實施推進小組，負責統一推進該項工作。2012年6月，資本管理辦法后，該行成立了資本管理辦法實施領導小組，合并原有新資本協議實施推進及領導小組，進一步加強了新資本協議實施的保障力度。目前，上海農商銀行在風險管理部下設了巴塞爾新資本協議實施辦公室，配置專職人員7名，具體負責新資本協議的實施推進工作。

（二）制定全面的實施規劃，構建新資本協議實施藍圖。

制定有效的實施規劃是新資本協議成功實施的保障。2011年4月，上海農商銀行啟動了新資本協議實施規劃的制定工作。在完成差距分析診斷的基礎上，于10月底完成了覆蓋三大風險、三大支柱的新資本協議實施規劃，并按照銀監會合作部的要求，計劃在2014年底基本完成所有項目的建設工作。

（三）制定全面風險管理信息化實施規劃，提供系統保障。

上海農商銀行緊扣新資本協議實施規劃，制定了《全面風險管理信息化實施規劃》，該規劃涵蓋了新資本協議第一支柱信用風險、市場風險、操作風險，第二支柱其他風險、資本管理等5大部分共12個子系統的建設方案，前瞻性、全局性、系統性地構建了未來3至5年風險管理相關信息系統的建設藍圖。

（四）推進數據倉庫的建設，提供數據保障。

新資本協議實施對數據的完整性、質量和長度要求非常嚴格，可以說數據是新資本協議成功實施的前提，同時也是銀行未來競爭力的體現。上海農商銀行于2011年10月正式啟動了數據倉庫項目的建設，目前第一期建設已完成，為新資本協議項目的實施提供了扎實的數據保障。

（五）積極探索農商銀行合作機制，提供同業支持。

通過銀監會合作部牽頭組織的試點行聯席會議平臺以及直轄市農村商業銀行合作平臺，北京、上海、天津、廣州、深圳等幾家農商行廣泛開展了新資本協議實施經驗交流，推進如信用風險數據共享等的合作。上海農商銀行還加強與監管部門的溝通，定期匯報、交流項目進展情況，力爭取得其支持和幫助。

推進新資本協議實施 著力提升綜合競爭力

上海農商銀行始終堅持“把握精髓、實質應用、自主選擇、講求產出、循序推進”的指導方針，以實施新資本協議為契機，深化全面風險管理機制建設，并通過運用先進的風險管理技術與手段，逐步實現風險管理模式從“控制風險”到“經營風險”的根本性改變，進一步加大風險對業務發展的支持力度，以有效積極地應對復雜外部經濟金融形勢及利率市場化帶來的經營壓力，促進穩健、可持續發展。

（一）以新資本協議實施為抓手，深化全面風險管理機制建設。

一是建立了涵蓋各類風險的高級管理層委員會，明確了各類風險牽頭部門，初步建立了覆蓋全機構、全風險、全業務、全流程，全員參與的全面風險管理體系；建立信用風險聯席會議制度，加強對跨部門重大信用風險事項的協調，有效防控重大信用風險；建立業務創新委員會，積極推動業務發展及風險管理方面的創新。二是穩步推行總行對分支行“雙重管理、雙維考核、雙線報告”的矩陣式風險管理模式，不斷深化授信主管委派制、會計主管委派制、審計垂直管理、合規經理專職化、風險經理雙重考核制等創新管理方法，切實強化風險管理。三是建立一支專業化授信主管隊伍，通過委派制加強對分支行授信業務的垂直管理力度，并對零售按揭貸款實行集中審查和獨立審批人制度，推行差異化授權制度，有效把控信用風險。市場風險管理方面，上海農商銀行實行風險管理派駐制，由總行風險管理部在業務部門派駐風險管控人員，專門負責業務的日常監控，并建立垂直獨立的風險報告體系。四是建立一套有效、完善的總行對異地支行和村鎮銀行的風險管理體系。五是推進流程銀行建設，根據業務種類、風險類別，實施差異化風險管理模式，根據高風險長流程、低風險短流程的原則，設置差異化、專業化的業務流程，保證風險管理的有效性。

（二）運用先進風險管理技術，加大小微金融業務服務力度。

2012年9月，上海農商銀行根據新資本協議內部評級法的有關要求，完成小微企業授信自動化審批系統（以下簡稱自動化系統）的改造并上線。自動化系統以“機器代替人工”為創新突破口，以該行長期積累的小微企業信貸歷史數據為基礎，以先進評分卡技術為核心，運用了“三品三表”等一系列創新指標，采用簡單化、標準化、流水線式的審批流程，對于符合條件的小微業務實現系統自動審批。

截至2013年9月30日，上海農商銀行自動化系統共受理業務6271筆，金額近150億元，其中自動化系統審批通過的業務3976筆，金額近100億元，自動化審批通過率達到64%，不良率僅為0.025%。通過先進風險管理技術的應用，上海農商銀行大大提高了審批效率，節約了成本，有力促進了該項業務的發展。目前，上海農商銀行正積極將自動化審批、評分卡等先進風險管理技術及理念推廣至個貸、信用卡業務。

（三）推進風險偏好項目建設，實現風險收益及資本的有機結合。

風險偏好體系的建設是新資本協議實施第二支柱下的一項重點工作，上海農商銀行于2012年3月提前啟動了風險偏好實施項目，力求盡早讓一些先進技術、手段在經營管理中發揮效用。

對于2013年的風險偏好策略設置，上海農商銀行采用歷史數據分析、趨勢預測、同業比較、交叉檢驗并與專家判斷相結合的方法，從確定本行總體風險偏好基調出發，以達到風險調整后收益最大化為目標，建立符合戰略目標、業務發展、風險管理需要的風險偏好指標體系，并通過信用風險組合管理指標、市場風險管理限額指標、集中度風險管理指標，進一步傳導到日常的風險管理、業務經營中，有效實現了風險、收益、資本的結合，促進了業務發展的科學性。上海農商銀行已逐步開展信貸業務行業組合管理，統一授信管理、資本配置、經濟資本在分支行考核中的應用等，大大提高了風險管理的精細化水平，提高了綜合競爭力。

（四）推進內部評級法項目的建設，提高信用風險管理精細化水平。

內部評級法項目是實施新資本協議的重中之重，代表了國際領先銀行的最佳實踐，是對傳統風險管理模式的重大創新。通過實施內部評級法，上海農商銀行可以更加科學、精確地估計反映自身真實風險水平的信用風險參數，為信貸審批決策、貸款定價、計提貸款損失準備、風險調整后收益等提供有力依據，促進盈利模式轉變和經營行為更加合理化，有力地推動業務轉型、結構調整，逐步形成資本集約型、內涵型的發展模式，從而為銀行深化限額管理、組合管理、經濟資本等奠定扎實的基礎。

上海農商銀行已于2013年4月正式啟動了內部評級法項目的建設工作，計劃于明年4月底前完成咨詢部分工作，年底前完成系統開發并上線。

第3篇：深化全面風險管理范文

我國當前正處在改革的深化階段，所以一些公司在這一背景下也面臨著嚴峻的市場競爭壓力。隨著社會的發展，公司的內部風險管理通過以往的方式已經不能滿足實際的需求，故此探尋與時展相適應并能夠促進公司企業發展的內部風險管理機制就顯得格外重要。

1 風險的不確定性及公司內部風險管理機制現狀

1.1 風險的不確定性理論分析 風險在經濟的研究領域通常認為是不確定性或者是信息的不完全所產生的，其中所說的不確定性就是行為人主觀行為目的和對行為過程結果預測間的差異。其產生差異的主要因素就是對過程未來的不可知，以及對過去或者是現在的信息沒有得到完全掌握。同時在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內生決策的不確定性[1]。

1.2 公司內部風險管理機制現狀分析 公司的內部控制和風險管理兩者是相互得到融合發展的，全面的風險管理對控制目標和戰略目標都有了增加，在改進后的風險管理則主要是事件識別以及信息溝通等幾個重要的要素。內部控制主要是通過財務風險識別進行的風險評估，將風險在萌芽狀態中加以遏制。從我國的公司發展情況來看，其在內部風險管理的機制發展中還有著諸多問題有待完善優化，其缺陷問題也是體現在多方面的，下面主要就我國的公司內部風險管理機制的問題進行詳細分析。

公司內部風險管理的結構沒有得到完善，是當下比較突出的問題，完善的公司管理結構能夠保障內部控制機制作用得到充分發揮，其內部控制主體也是公司經營的必要管理層，如果是在合理的公司治理結構上得不到保障，那么公司的內部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風險控制的意識上還有待加強，隨著全球經濟政治的一體化進程不斷的加快，我國的公司企業也要走出國門走向世界，參與國際競爭，在這一背景下國內的企業面臨的競爭壓力也會進一步增大，面臨的風險也更加的多樣化和復雜。但在公司的實際內部風險管理的意識上卻得不到提升，存在著投機心理，沒有在公司的戰略目標指引下對風險進行有效管理。

再者就是公司的內部控制監督機制的不完善，以及內部風險管理的控制體系還沒有健全，主要體現在公司缺少獨立的風險管理部門，由于在風險控制及管理上的意識相對比較薄弱，又沒有設置專門的風險管理部門進行風險評估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風險識別及預警機制，在有效的風險管理機制上較為缺乏。這些方面對公司的全面發展就形成了嚴重阻礙[2]。

2 公司內部風險管理機制的優化策略探究

2.1 加強公司風險意識 公司的內部風險管理需要在管理層的推動下才能夠將風險管理的效率得到提升，所以首先公司的管理層及決策者的內部風險管理意識要能夠得到強化，現代公司要能夠正確的對待公司面臨的各種風險。在此基礎上來加強自身對內部風險防范的意識，理清公司自己及內部審計人員在風險上的責任關系，進而建立更加完善合理的預防風險的機制。同時還要在企業內部建立對風險進行審計的文化氛圍，從而創造審計軟環境，將審計文化的導向作用在這一過程中得到充分的發揮，輔助公司人員樹立風險意識，將公司的風險承受能力進一步的提升。

2.2 培育優質公司內部風險管理理念 公司的發展在內部風險管理的成效上有著重要決定性作用，優質的內部風險管理理念是公司發展的關鍵環境要素，也是公司與其他公司競爭的基礎。所以要在公司的內部風險管理的理念方面進行加強培育的力度，內部風險管理不僅會對公司的戰略目標的實現造成影響，同時也能夠從另一方面反映公司的整體價值觀[3]。只有在優質的風險管理理念上得到良好的培育才能最大化的促進企業對風險的承受能力，使之得到健康長久的發展。

2.3 構建高效的公司內部風險管理機制 公司要想在現階段得到優越的發展就要在內部風險管理機制上進行構建，只有這樣才能夠保障公司的健康成長。首先要能夠在公司的風險管理監控機制層面進行健全，風險管理監督機制并非是建立之后就合理完善的，還需要結合公司的實際發展進行逐步的完善和改進。結合公司的發展情況進行建立能夠跟蹤公司應對風險的全過程，及時的發現問題并更正。不僅如此，還要對公司的責任追究機制進行完善建立，公司建立合理健全責任追究機制將其得到有效落實，這對公司的風險管理流于形式問題可得到實質性的解決，同時對人員的責任逃避問題也能夠得到有效解決，從而促進了公司各方面協作。

2.4 加強公司的內部風險應對管理體系完善 這一方面主要從公司風險事項的細分開始著手，還要能夠對公司風險事項進行全面的識別，公司的內部風險管理最重要的就是提前對風險進行識別，這樣才能夠防患于未然。公司的實際經營過程中，要能夠對各種風險進行識別，及時的采取措施應對，確保管理者對公司發展戰略的深化。另外就是為能夠對內部風險科學的進行識別，公司可將風險進行細化，主要將其分為業務活動及公司層面風險，這樣就能夠進行針對性的應對。從內部的因素來看主要就是法律法規及技術因素等，在不同的行業公司就會面臨不同的風險，所以在實際的解決上公司也要能夠和公司自身的發展進行實施措施[4]。與此同時公司要在內部審計主導的內部監督機制層面進一步的加強，充分的保障公司內部審計的獨立性，只有這樣才能夠將公司內部風險管理機制的作用得到充分的發揮。

第4篇：深化全面風險管理范文

關鍵詞：內部控制；日?；芾?；措施

一、內部控制日?；芾頇C制的必要性

1.深化金融機構經營管理風險管控的客觀需要

在我國進入全面深化改革的“新常態”背景下，金融業案件形勢依然嚴峻，不確定因素增多，流動性風險隱患等因素導致案件風險有抬頭趨勢。內部控制不僅是是現代企業管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強、失控則弱、無控則亂。而內部控制體系具有全局性、基礎性、長期性的特點，需要金融機構在日常管理中，對于環境的變化和業務的創新，做到反應迅速、及時調整，從而保證金融機構安全、穩健的科學發展。

2.加強內部管控是保護公眾利益的重要保障

金融機構以多種金融資產和金融負債為經營對象，具有綜合性、市場性、公眾性的特點。其高負債經營，債權人眾多，與社會公眾利益密切相關。因此，金融機構要平穩地開展各項業務，實現既定的發展目標，必須有一套完整、有效、合理的內部控制體系，保障內部業務的穩健運行和資產安全，提升公共服務的供給質量和效率，實現公共利益最大化。

3.監管當局對內部控制管理常態化的需要

當前，監管當局對于金融機構的內控管理也在不斷地強化細化，并頻出加強內部控制管理的相關政策。如：銀監會《商業銀行內部控制指引》（銀監發【2014】40號），要求金融機構應當指定專門部門作為內控管理職能部門。內部審計部門、內控管理職能部門和業務部門均承擔內部控制監督檢查的職責，應根據分工協調配合，構建覆蓋各級機構、各個產品、各個業務流程的監督檢查體系；再如，銀監會《關于加強銀行業金融機構內控管理有效防范柜面業務操作風險的通知》（銀監辦發【2015】97號）中提出從制度頂層設計、重點環節防控、客戶服務管理、危機處置以及加強監管等方面提出了具體要求。

二、內部控制日常管理機制的目標

1.總體目標

（1）確保將風險控制在與金融機構戰略目標相適應并可承受的范圍內；

（2）確保合法合規，遵守有關法律法規；

（3）保證金融機構風險管理的有效性；

（4）保證金融機構各項業務穩健運行和資產的安全與完整；

（5）確保經營過程中的問題得到及時糾正。

2.具體目標

變被動管理為主動管理，突破當前以內控監督檢查帶動內控體系文件修訂的管理方式。建立內控環境變化反映及時性、風險評估常態化、控制活動流程科學有效維護、信息在金融機構內、外部有效溝通，并通過定期的自我評價檢驗內控有效性的動態化管理機制。通過合理、適用、嚴謹的內控流程設計，和對控制活動的嚴格執行和檢查，保證金融機構始終處于安全、穩定的經營狀態。

三、內控日常管理機制的構建原則

1.全面性原則。內控管理的全面性首先體現為全過程性，構建相對全面的風險管理框架，使其觸角攝入企業經營的各項業務和各個操作環節，涵蓋金融機構所有的部門和崗位。

2.重要性原則。在全面控制的基礎上，針對重要業務與事項、重大風險領域與管理環節采取更為嚴格的風險控制措施。

3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機構戰略發展目標，借鑒先進的風險管理理論和實踐經驗，并充分考慮企業風險管理的發展趨勢。

4.適應性原則。體系建設應與經營管理工作相適應，與現有的管理及業務體系相結合，將風險管理及內控的相關要求融入到管理過程中。

5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機構整體管理效率與效益。因此，應在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設及執行的有效性。

6.合規性原則。體系整合要符合國家有關法律、法規的規定，符合監管機構和股東關于功能實現、發展戰略、服務定位等的相關管理要求。

四、內控體系日?；芾頇C制的主要措施

1.以新資本管理辦法實施為契機，完善內控管理體系

2012年6月，銀監會下發了《商業銀行資本管理辦法》，要求金融機構應當建立全面風險管理架構。高級管理層負責內部控制的日常運行，監事會對董事會、高級管理層建立與實施內部控制進行監督。通過董事會下設專業委員會，履行內部控制管理的相應職責，評價內部控制的有效性。

對此，金融機構要繼續建立健全內控“三道防線”機制，各級機構、業務經營部門和員工是內部控制的第一道防線，承擔業務發展任務的同時加強運營中的風險控制，嚴格規范操作規程；專業的風險管理部門作為第二道防線，統籌內控制度建設，指導、檢查、監督和評估第一道防線的工作，并研究完善風險管控，適時調整政策制度，按照規定路徑報告內部控制存在的缺陷，并組織落實整改，促進業務流程優化和系統完善；稽核部門作為內部控制第三道防線，負責優化監督檢查方法，加大非現場工作力度，提升風險反應速度，檢查和評估全面風險管理政策及內部控制的適當性和有效性，促進金融機構風險管控能力持續提升。

2.完善內部控制基本管理制度，實現內控文件的動態維護

目前，在市場競爭日益激烈的大背景下，金融機構的往往積極投身于金融產品的開發和衍生品的創新，花大力氣進行中間業務的市場開拓，在這個過程中，雖然業務的覆蓋面和市場占有率提升，但是由于反應時滯的存在，新業務的操作流程和管理規則的動態調整不到位，沒有實現風險預防的管理目標，從而形成內部控制的缺陷或發生風險事件。因此，應建立內控文件動態管理的日常機制，根據內、外環境的變化和內部需求，定期對各類險進行重新評估，提高風險評估的準確性和時效性，合理確定各項業務活動和管理活動的風險控制點，動態調整相應的管理制度和業務流程，并采取適當的控制措施。

3.做實自我檢查環節，定期開展內控日常檢查

金融機構要定期開展內控文件自我檢查工作。重點檢查以下方面：（1）現有的內控體系文件是否覆蓋了本機構的所有業務流程；（2）內控體系文件的層架結構是否合理；（3）管理活動的風險點是否變化；（4）現有的控制流程設置是否權責分明，有效控制風險；（5）內控體系文件與制度是否一致等。同時，對檢查出的問題，立即整改，保證內部控制的有效性。

4.加強信息系統開發，以信息化固化內控成果

在信息化環境下，業務流程的自動化，可降低業務處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風險。事實證明，業務或者管理流程凡是具有固化表單并且實現線上運行的，內控流程均執行良好，證據充分；管理流程未形成表單的，或者未實現線上運行的，流程實施隨意性較大，證據充分性欠缺。信息化的不斷發展要求金融機構在實施內部控制時應科學合理地運用先進的信息化技術，加強對信息網絡系統的控制，制定出科學合理的并與信息系統相適應的內部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

5.宣貫風險管理文化，多維度開展專項培訓

在金融機構內部要培育形成風險管理文化，必須做到充分關注以下三大要素：一是樹立正確的風險管理理念，二是增強員工風險管理意識，三是把風險管理意識轉化為員工的自覺行動，使企業員工自覺遵守與企業內部控制風險管理有關的各項規定，內嵌入心，外化于行?？梢砸浴叭婪谰€”的內控管理職能和重點為切入點，多維度開展內控管理專項培訓，使“三道防線”的員工認清在企業、在內部控制系統中的位置和角色，并協調一致，推動內部控制的有效運轉。

6.日常積累管理證據，樹立金融機構良好形象

金融機構面對的客戶范圍廣、交易量大，產生大量的數據信息，在日常管理活動中，注意積累并完善日常形成的管理活動證據，它不僅是外部監管法規的要求以及內部控制事后檢查的重要證據，更是企業內部核算、分析和解決問題的依據。同時，完整的內控證據記錄，也有利于提升金融機構在監管當局的評價和公眾的良好形象。

參考文獻：

[1]劉毅.論金融機構自律的基礎[J].北京商學院學報，2000（05）.

[2]孫效敏，秦四海.金融機構接管制度研究[J].金融理論與教學，2005（03）.

第5篇：深化全面風險管理范文

關鍵詞： 商業銀行；風險管理；措施

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）06-0108-01

0 引言

在經濟發展的大潮中，金融發揮著不可輕視的作用，作為商業銀行是重要的銀行金融機構，所以它所起到的作用更加是舉足輕重的。當前，我們越來越關注商業銀行，尤其在經濟危機爆發的過程中，它所揭示了金融機構的內在脆弱性。所謂商業銀行在風險管理中所指的就是對商業銀行在處理各項業務經營的過程當中對于所存在的風險環節以及各項因素能夠進行識別、控制以及辨析的過程。而風險管理也是保證商業銀行在金融市場的大環境中可以應對各種潛在的風險是重要的保障，同是，也作為保障商業銀行所投資得以回報的比率的方式和重要工具。在商業銀行的經營管理水平上風險管理也是作為重要的標志，也是作為商業銀行得以生存發展的根基，經營成敗的重要因素。

1 商業銀行中風險管理的主要理論

在所應用的風險管理的主要理論上，對于商業銀行的風險管理也在不斷的進行發展，同時在金融活動的實踐當中也逐漸走向成熟。在經過了兩個多世紀的發展當中，作為商業銀行的風險管理其所應用的理論也已形成了一個比較完整的體系。這主要包括有資產負債的風險管理理論、負債風險的管理理論等一系列的理論。由于銀行在早期的風險管理中主要是側重資產的負債業務，所以缺乏一定的管理，在科學性和技術性方面都不是很強，也沒有把風險管理當作系統的管理方法進行應用。而作為全面的風險管理其主要核心就是，要針對銀行內部不同層次的業務單位進行統一的全盤管理。進行全面的風險管理是可以動態的測量風險，并提高銀行的每個層次都能做好風險管理決策，并形成風險管理主要發展趨勢。

2 對于商業銀行在風險管理中的現實問題

2.1 當前，在我國的很多商業銀行中并沒有建立獨立并且有效管理各種風險的管理部門和管理體系，也缺乏一些高素質的管理人才，并且也沒有專職的風險控制人員，因此，在我國的商業銀行中就缺乏風險管理有效機制和保障。在當前我國的商業銀行中，并沒有完善功能性的風險人員職權，也沒有獨立，所以作為商業銀行的風險管理負責人員應是全方面的，要負責管理、又要制定相應的制度等多種職能。所以，在我國的商業銀行中如果不能盡早的跨越機構改革以及流程的標準化，作為商業銀行也就難以培養職能風險專家，同時也很難實現全面的風險管理。

2.2 由于我國的市場經濟仍處于不發達階段，所以市場的基礎作用也沒有很好的得到發揮，另一方面，在我國的金融市場因發展的較晚，所以缺乏一定的完善制度，數據基礎以及人才等，因此，在一定程度上也就制約了技術應用以及先進的風險管理等，從而如果要想我國的商業銀行以應用量化的手段進行衡量和識別進行風險控制還不得實現。

2.3 在商業銀行的量化管理中以及應用的模型化都是根據一些發達國家在銀行風險管理上的技術發展明顯的特征。但是，在我國的商業銀行量化管理方面上仍舊處在資產負債指標的管理水平上，卻沒有真正實現風險測算統計工作的科學化以及制度化，因此，在信用風險就在測量方面會存在很大的工作量，同時，也會對操作風險和市場風險的測量存在很大困難。

2.4 跟先進的國際性銀行做比較，在我國的多數商業銀行中其內部的評級在評級的方法上或者在評級的結果檢驗上，或是在組織結構等方面都會存在很大的差別，所以也會極大的限制內部評級進行控制風險時的作用。與此同時，因為會計信息并沒有完善，也沒有完備一定的真實性，在一定程度上也缺乏控制風險的技術方法，所以在披露銀行信息的數量和質量方面是不能夠適應市場需求的。另外，在銀行方面也缺乏對風險管理足夠的注重以及緊迫感。

3 提高商業銀行在風險管理中的主要措施

3.1 對于我國的商業銀行必須要在風險管理方面樹立風險管理的意識。由于在我國的商業銀行中其風險管理的起點比較晚，所以在大部分銀行對于風險管理的思想仍滯留在如何控制以及如何規避風險的時期，主要是缺乏提高風險管理的思想以及缺乏全面風險管理的控制意識。因此，在我國的商業銀行中如果要樹立控制風險管理的意識，首先就要根據自身的實際情況而定，建立一套適合銀行自身的風險管理體系，并且把風險管理的范圍全面控制到市場風險、法律風險、信用風險以及操作風險等方面上，同時，也要定期的把本行的風險經營情況向管理層進行如實匯報，從而形成良好的風險管理和反饋機制。

3.2 應強化信息的披露機制，并且準備、充分、及時的對信息進行披露，這也是作為治理風險管理的重中之重，而信息披露機制也是作為治理的主要核心，是商業銀行運行良好的重要機制。而有效的信息披露制度可以讓投資者以及監管者、債權人等可以對公司全面的真實經營情況做以正確的判斷，在一定程度上也有利于約束內部行為人的操作行為，從而減輕股東的利益侵害以及問題。因此，作為商業銀行應必須加強提高披露信息的制度，更好的提高商業銀行在運作時的透明度。

4 結論

總而言之，在目前形勢下，商業銀行是否可以持續的生存和發展作為風險管理就起到了十分關鍵的因素，也有著重要的作用。所以針對當前商業銀行在風險管理當中所存在的問題進行分析研究，主要包括在風險管理的方法、管理理念等方面進行分析研究，與此同時也借鑒了當今國外的商業銀行在風險管理當中的經驗，從而更好的加強改善我國商業銀行在風險管理中的水平和思想意識，從而更好的進行持續發展。

參考文獻：

[1]郭保民.論商業銀行全面風險管理體系的構建[J].中南財經政法大學學報.2011（3）.

[2]吳亞男.全面風險管理概念與模式——我國商業銀行全面風險管理體系研究[D].對外經濟貿易大學金融學.2006.

第6篇：深化全面風險管理范文

關鍵詞：農村金融；風險；風險管理

一、國外金融風險管理方法研究的演進

1938年馬考勒(Macaulay)提出久期的概念。它是債券在未來產生現金流的時間的加權平均,其權重是各期現金值在債券價格中所占的比重。在債券分析中，久期已經超越了時間的概念，投資者更多地把它用來衡量債券價格變動對利率變化的敏感度，并且經過一定的修正，以使其能精確地量化利率變動給債券價格造成的影響。久期的概念不僅廣泛應用在個券上，而且廣泛應用在債券的投資組合中，他是債券投資管理中的一個極其重要的策略----“免疫策略”的理論基礎。

在上世紀50年代和60年代初。馬科維茨提出了的投資組合理論即馬科威茨的均值方差模型，該理論不僅揭示了組合資產風險的決定因素，而且更為重要的是還揭示了“資產的期望收益由其自身的風險的大小來決定”這一重要結論。馬可維茨的風險定價思想和模型具有開創意義，奠定了現代金融學、投資學乃至財務管理學的理論基礎。

1963年諾貝爾經濟學獎獲得者威廉?夏普（William Shape）在發表《對于“資產組合”分析的簡化模型》一文中提出單因素模型。該模型的基本思想是：當市場股價指數上升時，市場中大量的股票價格走高；相反，當市場指數下滑時，大量股票價格趨于下跌。據此，可以用一種證券的收益率和股價指數的收益率的相關關系得出以下模型：r it= Ai + βi rrmt+εit 該式揭示了證券收益與指數（一個因素）之間的相互關系。1970年威廉?夏普又在他的著作《投資組合理論與資本市場》中提出資本資產定價模型（CAPM），指出只有一種原因會使投資者得到更高回報，那就是投資高風險的股票，該模型主要應用于證券定價。

1973年麻省理工學院的兩位教授費希爾?布萊克( Fischer Black)和邁倫?舒爾茨(Myron Scholes)提出了一個影響極為深遠的金融經典模型布萊克舒爾茨期權定價模型，這兩個模型的出現和發展對實踐運用風險管理理論具有重大推動作用。

1976年斯蒂芬羅斯(Steven Ross)從無風險套利機會的市場均衡角度出發,提出了套利定價模型(Abitrage Pricing Theory,簡稱APT)，模型表明，資本資產的收益率是各種因素綜合作用的結果，諸如GDP的增長、通貨膨脹的水平等因素的影響，并不僅僅只受證券組合內部風險因素的影響。

1993年G30集團在研究衍生品種的基礎上，發表了題為《衍生產品的實踐和規則》的報告，提出了度量市場風險的VaR(Value at Risk：風險價值)，該方法已成為目前金融界測量市場風險的主流方法。稍后由J.P.Morgan推出的用于計算VaR的Risk Metrics風險控制模型更是被眾多金融機構廣泛采用。目前在已有的定量風險管理方法中，VaR風險管理技術最受矚目，運用最為廣泛，并且已經從最初的運用于市場風險管理擴展到信用風險、交易風險等多種風險的管理。

2002年10月1日，巴塞爾委員會了修改資本協議建議的最新版，同時開始新一輪調查（第三次定量影響測算，QIS3），評估該建議對全世界銀行最低資本要求的可能影響。從1975年9月第一個巴塞爾協議到1999年6月《新巴塞爾資本協議》（或稱“新巴塞爾協議”）第一個征求意見稿的出臺，再到2006年新協議的正式實施，時間跨度長達30年。幾十年來，巴塞爾協議的內容不斷豐富，所體現的監管思想也不斷深化。《新巴塞爾資本協議》的推出意味著資產負債管理時代向風險管理時代過渡。由于監管思想的深刻、監管理念的新穎、考慮范圍的全面以及制定手段和方法的科學合理，這個報告成了影響最大、最具代表性的監管準則。此后圍繞銀行監管產生的核心原則或補充規定等，都是在報告總體框架下對報告的補充和完善。盡管巴塞爾委員會并不是一個超越成員國政府的監管機構，的文件也不具備法律效力，但各國的監管當局都愿意以報告的原則來約束本國的商業銀行。

2004年9月，美國著名的反虛假財務報告委員會下屬贊助委員會COSO提出的《企業風險管理――總體框架》（簡稱EBM），即全面風險管理理論。全面風險管理是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。從國際上看，許多國家已從制度安排上著手建立以風險容量控制為中樞的相關風險全面管理框架，如美國薩班斯法案的實施、2006年6月國務院國資委了《中央企業全面風險管理指引》、2007年3月全國工商聯《關于指導民營企業加強危機管理工作的若干意見》等。

二、風險管理理論在我國農村金融風險管理中的應用

近年來風險管理理論在我國得到極大的應用，溫濤（2005）中國農村金融風險的形成有其特殊的背景和原因，無論是中國農村金融的內部風險問題，抑或是外部風險問題，從深層次來看，都屬于體制性風險；沈冰、李曉玲（2006）從金融脆弱性的角度提出防范農村金融風險的方法；陳軍、曹遠征（2008)闡明，有效控制信貸風險的前提是構建競爭性機制和篩選機制；石敬勇（2009）提出了運用現代金融衍生工具規避環境風險中的市場風險，探索“銀行+合作社”的模式來應對信用風險和無擔保的弊端，選擇先依靠農村信用合作社鋪墊前期工作，再由非正規金融機構替代以拓展市場的路徑；楊大光，陳美宏（2010）只有構建和完善農村金融的風險分擔及補償機制，才能走出農村金融的融資困境，吸引更多的資金流向農村，才能從根本上改變農村金融長期落后的格局，從而為農村經濟的健康和可持續發展提供有效、充足的金融支持；蔣定之（2010）銀行業金融機構要加大金融知識的普及力度，進一步培育誠信文化，努力建設良好的信用環境，著力培養金融機構合規經營的觀念，這是農村金融機構管控化解風險的基礎性工作，也是從根本上改善經營風險狀況的必由之路；白繼山、溫濤（2011）認為通過對農村金融生態環境指標的監控可以對農村金融風險起到預警作用，并在此基礎上利用粗糙集方法構建農村金融風險預警模型；陸遠權、張德鋼（2011）認為保持政策的連續性、完善融資機制加強金融監管和三農投入能有效控制風險，推動農村金融機構的可持續發展；陽（2011）認為對于農村金融機構，同樣可以實施巴塞爾協議，資本量的要求只是一個表面的要求，Basel II的精髓是提高資本監管對于風險的敏感度，要求更準確的計量，但這些只是技術層面上的，Basel II本質是將資本的作用和全面風險管理相結合，只要朝著本質的方向去做，那么就是在實施巴塞爾協議；張文學（2011）從時間的角度，認為農村金融貸款的定價應該考慮農民收入，受教育程度、家庭環境等因素。以上所提只是農村金融機構風險防范著述中有代表性的少數文獻，國內理論界對于農村金融機構風險防范的研究在不斷深化。

三、國內外風險管理研究的趨勢

（一）國外的風險管理研究的趨勢

近幾年國外關于風險管理的研究內容已經涉及到: 風險管理如何對股東分散化的公司運作產生正面影響；損失控制的適當決策規則在何時選擇損失融資的方法和這些方法又如何應用；在企業的風險規避上,采用投保和期貨或期權金融工具的選擇標準；從經濟學的角度來分析保險合約和保險公司的運作意義；政府應如何推出相關政策來幫助公民避免風險等等。

（二）國內的風險管理研究的趨勢

基于入世后的形勢, 我國也加快成立風險管理學會、協會, 并由保險學會和協會共同合作,推動風險管理理論研究的快速發展。在風險管理的研究上，我國學者目前較為重視從自然科學的角度上去進行探討，結合哲學、法學、心理學、行為科學等學科來對風險管理進行探討,也是一件十分有意義的工作。比如可以挖掘中國傳統文化和哲學思想，嘗試運用周易的思想來進行風險管理(如在風險預測和風險決策上)，這樣既可開拓風險管理技術上的新思路,又可弘揚中國的傳統文化,有益于社會效益和經濟效益的雙提高。

總的來看，近年來風險管理的研究更注重微觀層面的研究。在研究對象的選取上注重個體，更多的針對個人、企業、決策或金融工具等微觀主體；在研究方法上力求多角度，把自然科學與社會科學的方法想結合，做到更全面的研究。

參考文獻：

[1]中國銀行業監督管理委員會 中國人民銀行關于小額貸款公司試點的指導意見[J] 法規政策，2008 (08).

[2]高凌云、劉鐘欽 對村鎮銀行信用風險防范的思考[J] 財政與金融 2008 (05).

[3]郭田勇、陸洋 當前發展小額貸款公司的困境與對策[J] 農林經濟通訊 2008 (10).

[4]陳雨露、馬勇、楊棟 中國農貸市場的利率決定:一個經濟解釋[J]. 經濟理論與經濟管理 2009(06).

第7篇：深化全面風險管理范文

為滿足自身生存與發展的需要和適應加入WTO后金融監管要求，我國商業銀行必須加快構筑全面風險管理體系。

模式與戰略

風險管理組織體系是建立在商業銀行法人治理結構和業務管理模式基礎上的，不同商業銀行的風險管理組織設置、職責劃分等不盡相同，但其總體設計有相似之處。國際主流商業銀行的風險管理組織體系的主要特征是：保障風險管理的獨立性；建立全面垂直的風險管理體系；每項業務都要經過風險經理和業務經理共同審查的平行作業；實施矩陣式風險報告線路等。

根據自身風險偏好，我國商業銀行確定全面風險管理的戰略可包括：

建立與業務發展協調的風險管理戰略。應使風險管理戰略和業務發展戰略相適應，建立風險可承受范圍內的發展目標。應防止片面追求高速的發展數字或不切實際的發展水平，要最終使業務具有可持續發展、均衡發展和協調發展的特征。

建立受資本約束的風險管理戰略。資本資源對業務擴張具有硬約束，應實施嚴格的資本約束風險管理戰略，防止由于規模盲目擴張導致高風險資產急劇增加以及非預期損失沒有相應資本覆蓋而造成銀行風險不斷積累，甚至出現資不抵債的情況。要嚴格按照監管當局和新巴塞爾協議要求，在確保資本充足率的前提下，轉變經營思想，從以往只注重規模擴張轉變為注重投入產出實際效益的衡量上來，加大對資本回報率等指標為核心內容的考核力度，把有限的資源向重點業務和效益好的業務傾斜，確保銀行業務發展與資本的補充速度、可能性及成本相匹配。

建立有效覆蓋損失的風險管理戰略。應嚴格控制和消化銀行因承擔風險而面臨的潛在損失，其中預期損失必須以審慎的撥備計提形式被計入銀行經營成本，非預期損失必須由經濟資本來覆蓋。該戰略可通過強化撥備工作管理和盡快實施經濟資本考核管理體系來實現。

原則及思路

建立風險管理組織體系的原則包括： 分層管理原則。即將風險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機構，形成金字塔型的組織架構。

集中與分散相結合原則。即對風險管理的決策和宏觀管理層面進行集中統一，統一全行的風險管理政策、制度、程序，而對風險管理的微觀操作層面實行分散化管理。

風險管理關口前移原則。將風險的日常監控職能直接設置到業務經營部門內，使風險管理更貼近市場，有利于及時發現風險、控制風險，體現風險管理與業務管理平行作業的特征。

兼顧先進性與現實性原則。建立風險管理組織體系時，既要借鑒國際主流商業銀行的先進經驗，同時也應考慮到國內商業銀行當前的現實情況，確保所設計的組織體系是切實可行的。

構筑風險管理組織體系的主要思路有：

建立相對集中統一的組織體系。強化風險管理決策部門對風險管理政策、制度、程序的集中統一決策職能；加強對各類風險的統一管理職能，構筑風險管理決策部門的強大支持平臺；在各業務經營管理部門內設置風險管理決策部門的派出機構，負責對本部門經營管理中所涉及的各類風險進行日常監測、評估和管理，并向風險管理決策部門報告。

實行矩陣式報告線路，加強決策管理層對操作層的管理和監督。各業務單元（部門）內設的風險管理決策部門的派出機構對風險管理決策部門報告風險信息，并接受其領導、檢查和監督，同時向本業務單元（部門）負責人匯報。下級行的風險管理部門對本級行領導負責，同時向上級行風險管理部門報告風險信息，并接受其業務指導、檢查和監督。這種矩陣式報告路線設計，為今后進一步深化體制改革、逐步實現垂直管理鋪平了道路。

建立配套的機制

建立風險報告制度。風險報告制度是實施全面風險管理的一項基礎工作，可使決策者和各級管理人員及時掌握經營管理中的風險信息，以便迅速有效采取措施防范和化解經營風險，確保各項業務按照既定的目標健康發展。風險報告線路采取縱向報送與橫向報送相結合的矩陣式結構，即本級行各報告單位向上級行的對口部門報送風險報告的同時，也必須向本級行風險管理部門傳送風險報告。

建立風險管理考評制度。完善風險管理工作中的考核評價辦法，是促進國內商業銀行各級行完成各項工作目標的重要手段。對各級機構的風險管理工作動態考評制度，并將考評結果作為確定或調整當期或下一期風險限額、法人授權權限大小、財務資源分配的依據，可以為風險管理提供有效的激勵。

建立風險限額管理制度。風險限額管理是對國內商業銀行面臨的各類風險進行量化、匯總、分解、控制的過程。實行風險限額管理，可以促進國內商業銀行由過去單一的、感性的、定性的風險管理，逐步轉變到總體的、理性的和定量與定性相結合的風險管理；可以為國內商業銀行制定明確、統一的風險管理政策，使各級風險管理人員、業務人員明確各自的風險管理目標，保證各業務部門的風險度符合全行的風險承受程度，是商業銀行進行風險管理的基本手段和方法。目前，部分國內商業銀行已在部分業務領域中使用了限額管理，同時五級分類等也為限額管理提供了一定的數據。

第8篇：深化全面風險管理范文

關鍵詞：內部控制;風險管理

按照國資委2006年6月的《中央企業全面風險管理指引》，財政部等五部委2008年6月的《企業內部控制基本規范》，筆者所在單位深入開展了全面風險管理，了《全面風險管理報告》、《內控控制管理手冊》。然而，在工作實踐中，就內部控制與風險管理的認識上有一定的誤區，導致對提升內控體系執行的有效性和全面風險管理（以下簡稱風險管理）水平帶來一定的影響。

一、內控控制與風險管理的認識誤區

1.認為內部控制與風險管理是相互獨立的。認為二者雖有共同點，但是從方式方法手段上看仍有本質的區別；有的認為從管控的目的上看，不完全一致；還有的認為，從企業的業務上看，二者關注的重點不一樣，據此認為是相互獨立的。

2.內部控制和風險管理的作用被夸大。認為有了內控體系和風險管理體系，企業就可以高枕無憂，希望內部控制和風險管理可以確保企業的成功，確保企業法律法規的遵循性、確保財務報告的可靠性。

3.內部控制和風險管理的重要性被忽略。認為傳統的企業管理模式，就可以解決內部控制和風險管理所要達到的目標，而無須另立理論與方法，他們主張應該看到與原有的傳統管理模式的差異，應該看到新的管理模式帶來的風險和巨大成本。

4.認為內部控制和風險管理體系的建設就是整章建制。認為內部控制和風險管理體系建設，就是建章立制，理解為簡單的制度建設。

5.認為內部控制和風險管理理念難于適應企業現狀。新的管理理念和技術，與企業原有的管理體系和觀點之間存在較在的差距，認為在COSO理念下建立的內部控制和風險管理模式不適合于企業現狀。

二、內部控制與風險管理的聯系

1.二者的驅動因素是一致的。無論是風險管理還是內部控制，從其在中西方的發展史上我們可以看出，最初的驅動因素在于滿足監管要求。隨著認識上的不斷創新，越來越多的企業認識到內部控制與風險管理的重要性，驅動因素變為首先在于規避風險管理失效會導致難以預計的損失，其次才是為了滿足監管要求。

2.二者的主體是一致的。它們都是由“企業董事會、管理層以及其他人員共同實施的”，強調了全員參與的觀念，指出各方在內控控制或風險管理中應有的角色與職責。

3.二者都是一個“動態的管理過程”。二者的有效性都是在某一時點的一個狀態，不能當做某種靜態的東西，也不是單獨或額外的活動。是一個發現問題、解決問題、發現新問題、解決新問題的不斷修正、循環往復的過程，并滲透于企業各項經管理活動中。

4.二者的目標有共同點。都是為企業實現目標提供合理保證。風險管理的目標有四類，其中三類與內控控制相重合，即報告類目標、經營類目標、和遵循類目標。但報告類目標有所擴展，它不僅包括財務報告的準確性，還要求所有對內外的非財務類報告準確可靠。

5.二者的作用是一致的。都是為了防范風險。內部控制的最重要目的之一就是防范風險，沒有風險防范這一既重要又明確的目的，內部控制的存在就大打折扣，至少發揮作用的空間會受到極大的限制。

6.二者的組成要素上看，風險管理與內部控制的組成要素有五個方面是重合的，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。這些重合是由它們目標的多數重合及實現機制相似決定的。風險管理增加了目標設定、事件識別、和風險對策三個要素，增加了戰略目標，對內部控制框架進行拓展，把內部控制帶到了一個更加寬泛的管理視角。

7.從二者的方法上看，企業的風險普遍存在于生產經營的各個環節，風險信息的取得是實施風險管理的前提，收集不到風險信息，風險管理就無從談起。而內部控制是通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。這恰好為風險信息的收集提供了極大的方便，可見內部控制是作為風險管理的一種重要手段而存在的。

三、內部控制與風險管理的區別

1.在定義上不一致。在COSO委員會的全面風險管理框架中，把風險定義為“對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性”，將風險與機會區分開來。而在C O S O委員會的內部控制框架中，沒有區分風險和機會。

2.在理念上不一致。內部控制解決的是流程問題，包括業務流程、管理流程中的風險控制，解決的是“正確地做事”。而風險管理解決的不僅是流程問題，更要解決戰略決策、應急處理；不僅要解決當前問題，更要預測和應對將來可能發生的問題；不僅要解決“正確地做事”，關鍵要解決“做正確的事”。風險管理把機會風險視為企業的特殊資源，通過對其管理，為企業創造價值，促進經營目標的實現。而內部控制則是以專業管理制度為基礎，實施的遵循性控制活動，它無法防范管理層非理性風險和凌駕于管理制度以上的決策風險。

3.在目標上不一致。風險管理增加了戰略目標，這意味著風險管理不僅僅是確保經營的效率與效果，而且介入了企業戰略（包括經目標）的制定過程。顯然，風險管理所要實現的目標要遠遠高于內部控制所要實現的目標。

4.在程序上不一致。全面風險管理包括了風險管理目標和戰略的設定、風險評估方法的選擇、風險影響程度的制定、風險報告程序等活動。而內部控制負責的是對風險的評估、風險的控制、信息與溝通、監督評價等工作。內控控制不負責戰略目標的制定，只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰略計劃制定當中風險的評估。

5.在環境要求上不一致。企業開展全面風險管理工作是與其他管理工作緊密結合，在綜合考慮內部環境和外部環境的情況下，把風險管理的要求融入企業管理和業務流程中。而內部控制則是在內部環境下，根據國家有關法律法規和企業章程，建立的公司治理結構和議事規則。

6.在對策上不一樣。風險管理引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，這些內容在內部控制中不包含，也是不要求的。

四、如何實施內部控制進行有效的風險管理

古人云：“憂勞興國，逸豫亡身”、“生于憂患、死于安樂”。小平同志講：“我們要把工作的基點放在出現較大的風險上，準備好對策。這樣，即使出現了大的風險，天也不會塌下來。”古人和偉人都強調了風險管理的重要性。在正確認識內部控制與風險管理的聯系與區別的基礎上，如何把握“瓶勁”來構建企業全面風險管理體系，是防范風險、管控風險的關鍵。

1.要創造良好的控制環境。無論是COSO內部控制框架，還是財政部《企業內部控制基本規范》，都強調了內部環境的重要。仔細審視國內外發生的各個風險案例，不管是安然、世通事件，還是中航油事件，都有一個共同的問題，即缺乏有效的風險管理，其根本原因，則是董事會對公司運營風險重視不夠、缺乏有效的監督?！帮L險放在第一位的發展才是科學發展”，“企業家基本職能：預測當前及未來面臨的風險”。董事會、管理層的風險管理政策、風險偏好、公司結構、企業文化的價值觀直接影響著企業的內部控制與風險管理，因此建立以董事會高度重視的控制環境，是內部控制與風險管理成敗的關鍵。

2.注重建立具有風險意識的企業文化?！皼]有意識到風險，就是最大的風險”，“沒有意料之外，為意料之中做好了準備”，這是企業風險管理的最高境界。內部控制與風險管理最終目的就是要控制風險，避免企業遭受損失。因此，在構建內部控制與風險管理的過程中，應該以風險管理理念為導向。首先，公司董事會、管理層和全體員工必須熟悉企業業務相關的風險，所有員工知曉他們個人職責對企業風險的影響。其次，要關注重大風險。2005年COSO的《企業風險管理-整合框架》要求董事會與管理層將主要精力放在可能產生重大風險的環節上，而不是所有細節的控制上。企業的管理資源是有限的，控制也是需要成本的，如果將主要精力放在所有細小的或微不足道的控制上，就會舍本求末。再次，要深化企業風險管理文化。風險意識是任何風險管理過程的出發點，在有良好的風險意識的團隊中，風險在形成或變為重要風險之前，都會被及時識別，及時規避。培訓風險意識就需要深化企業風險管理文化。

3.建立責任保障機制。在實踐中，一提及內部控制，大家認為就是財務部門的事。企業的內控與風險管理是一個系統工程，其組織體系涵蓋企業決策和管理者、風險管理部門、經營系統、內部審計等。企業應在風險管理委員會的領導下，理清體系各要素的部門管理責任，建立“統一管理、分級負責”的管理體制，建立“誰執行誰負責”的責任機制。

建立以“業務主導、部門牽頭、審計監督”的職責體系。“業務主導”是指產品研發、市場開發、生產運營、財務管理等業務部門負有內控與風險有效運行的管理責任；“部門牽頭”是指內控與風險管理部門統籌管理企業全員、全過程、全方位的風險管理工作，對業務部門負有組織、檢查、評價的職能；“審計監督”是指內部審計負責見管理過程的充分性和有效性進行檢查、評估、報告，并提出改進意見。

4.建立監督檢查機制。一是著重落實業務部門的運行監督責任，負責體系運行情況的日常監督檢查，特別強調業務主管部門對本專業從上到下管理和監督職責。二是周密安排測試工作，以測試促執行、促有效性。三是編制內部控制有效性報告與風險管理報告，通過編制報告披露問題，分析差距，查找原因，制定應對措施。

第9篇：深化全面風險管理范文

關鍵詞：風險管理；內部控制；結合

內部控制主要通過展開各項控制活動，提高企業的管理效率，推動企業的發展。風險管理實際上包括了內部控制，且當前現代化企業的內部控制正在向以風險管理為主靠攏，因此二者間的關系備受關注[1]。在市場競爭愈發激烈的情況下，企業所要面臨的風險屬于客觀存在，內部控制是其中的薄弱環節，對內部控制健全風險管理體系十分重要。

一、內部控制和風險管理的聯系

內部控制指的是在企業實施管理制度的條件下，進行內部控制的有效監管，達到防范內部風險并提高經濟效益的控制方式；風險管理指的是企業管理層根據企業在經營和發展的過程中可能會出現的風險做科學的辨識、評估和預防，以有效的防范措施有效地控制可能發生的風險，將風險的影響降到最低的管理行為[2]。二者間的聯系為：

（一）加強風險管理能夠減少內部控制的成本，并提高內部控制的效率?，F階段大部分的企業沒有樹立正確的風險管理意識，內控執行力度較差，內部控制體系中存在缺陷。企業應確保內部控制和風險管理有效結合，減少生產經營中的風險，減少內部控制的成本，強化內部控制的能力。（二）加強內部控制能完善風險管理的體系，使企業規范化發展，規避風險，提高效益。且內部控制可對企業可能面臨的風險進行分析、評估，給風險管理決策提供依據。

二、內部控制和風險管理的有效結合

（一）將風險管理納入內部控制考核

要做到內部控制和風險管理的有效結合，風險管理的控制部門應在掌握企業內部控制開展情況的基礎之上，以企業風險管理的實際情況為依據，定期對風險管理進行全面、有效的監察，制定具體全面的風險管理評定標準，將評定標準和內控考核機制有效結合，使風險管理有布置、有監察、有評估，確保內部控制和風險管理的有序展開，改善內部控制的環境，有效規避風險。

（二）建設良好的內部控制環境和風險管理文化

良好的內部控制環境能夠促進工作人員養成良好的執行習慣；良好的風險管理文化能夠使管理人員樹立風險意識[3]。以風險事件給生產經營和經濟效益帶來的不利影響警示工作人員，并以風險管理和控制的成果令管理人員意識到風險管理和內部控制的作用。企業在啟動或變更管理程序、涉足新的領域時，也面臨著新的風險，企業應轉變觀念，從“需要內控”轉為“想要內控”，并延伸至“如何進行內控”的意識，推動企業的內部控制環境建設。其次，企業需密切觀察企業內部和外部的環境，對內控機制進行調整，明確生產經營的目標，結合相關案例，增強全體員工的風險意識，促進內部控制和風險管理有效結合，把風險管理當做內部控制的導向，完善內部控制的體系。

（三）確保內部控制和風險管理主體一致

企業的內部控制和風險管理不可使用兩套班子或兩張皮的方式，應確保內部控制體系和風險管理體系的一致性，明確企業決策層人員、管理層人員、風險管理人員、內部審計人員等的職責。這樣一來，首先，能夠讓企業的決策層人員和管理層人員達成風險共識，保證內部控制和風險管理部署的統一性，使控制管理順利進行。其次，能優化企業的風險預警系統，有助于風險防范措施的制定和執行。內部控制和風險管理是同一個管理范疇，而不是獨立的，企業應將自身的技術能力和外部的環境、發展狀況等因素相結合，選擇管理建設的重點。當企業面臨的經營風險較大時，風險管理體系需發揮其主導作用，進行有效的內部控制；當企業面臨的經營風險較小時，需重視管理，使內部控制機制充分發揮其主導作用，同時做好風險管理的工作。

（四）全面加強企業員工風險意識

企業應組織工作人員進行風險文化知識的教育培訓活動，加強工作人員的風險意識，奠定風險識別的基礎。此外，還應展開風險評估的知識教育及培訓，以企業的具體實際制定相應的風險評估標準和評估方式，并展開專業性、針對性的風險評估活動，與內部控制相結合，明確員工的分工和職責，使員工掌握專業的評估方式和技術，提高內部控制和風險管理的有

效性。

（五）加強企業風險評估

風險管理需明確每一位工作人員的分工和職責，同風險控制有效結合，詳細分析、識別企業中各個部門可能發生的風險。經過識別的風險應根據可能性和評級合理地進行分類、匯總，列出風險清單并初步編寫風險評估報告，深化企業的內部控制和風險管理。企業在財務管理、發展戰略、生產經營、法律法規、市場環境等存在的風險，需分析其風險程度，劃分風險等級；根據風險的屬性，制定針對性的防范措施；以風險控制對策為依據進行風險控制點的設置，明確風險控制點工作人員的職責，保證風險管理和控制措施的有效執行。企業應制定合理科學的風險評估方法，確保其嚴謹性，全面加強內部控制和風險管理的效率。

三、結束語

企業應樹立正確的內部控制、風險管理意識，并將二者有效結合，才能提高風險防范和抵抗的能力，減少風險給企業發展帶來的不良影響。

參考文獻：

[1]王艷芹.企業內部控制管理與風險應對的一點思考[J].科技視界，2014（36）：304+306.