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第1篇：公司自評報告范文

一、法制宣傳工作

一是制定各類普法文件。先后印發(fā)關于調整區(qū)普法講師團及下發(fā)《區(qū)普法講師團制度》的通知、關于開展全區(qū)“法制宣傳村村行暨第八個外出務工返鄉(xiāng)人員普法宣傳月”活動的通知、關于開展區(qū)普法講師團“送法下鄉(xiāng)”活動的通知、關于召開“六五”普法中期考核驗收動員會議的通知、關于開展“深化‘法律六進’推進依法治國”法制宣傳主題活動的實施意見的通知等文件和制度。

二是廣泛開展各類普法活動。先后開展農民工返鄉(xiāng)現場法律咨詢會、3.15維權周、學習雷鋒好榜樣志愿者現場法律咨詢會、送法到鄭樓、送法制圖書到洋北小學等一系列法制宣傳會。

三是全面做好中期驗收工作。今年是“六五”普法中期驗收之年，在年初就制定迎接驗收的工作計劃，并召開全區(qū)法制宣傳教育領導小組會議和“六五”普法中期驗收工作動員會，布置任務，做好臺賬資料的收集整理工作，制作“六五”普法宣傳材料，同時精心選取龍河的喬莊、幸福街道的幸福社區(qū)、區(qū)實驗小學、精科集團、工商分局等單位作為示范點，5月22日、6月6日區(qū)人大和市檢查組先后到我區(qū)檢查“六五”普法工作，我局從臺賬準備、示范點的選擇、匯報材料的準備等幾個方面進行積極準備，獲得了區(qū)人大和市檢查組的一致好評。

四是積極做好新聞信息工作。3月底我局成立新聞信息寫作小組，并積極與市局、區(qū)委區(qū)政府新聞中心對接，了解寫作動態(tài)和寫作要求，同時聯(lián)系江南日報、法制報、法制網頻道，爭取更多采用我局新聞信息。

二、人民調解工作

一是深入社會矛盾糾紛排查預防。依托劃分的排查網格，積極開展村居（社區(qū)）和基層單位每周、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）每半月、區(qū)每月的集中排查，加強重點地區(qū)矛盾糾紛的排查，及時上報排查發(fā)現的糾紛隱患，實現矛盾糾紛排查全覆蓋。同時要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）按照“有事報情況，無事報平安”的要求，實行矛盾糾紛信息直報、快報及“零報告”制度。遇到重大矛盾糾紛要直接、迅速上報至區(qū)司法局。若無糾紛信息情況，實行矛盾糾紛信息“零報告”每天下午4:30前通過矛盾糾紛調處工作QQ群上報。

二是提高專職人民調解能力。組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）專職人民調解員及部分優(yōu)秀村居調解員參加業(yè)務知識培訓，由司法局領導班子主講人民調解的相關業(yè)務知識、調解技能及相關案例，并邀請了區(qū)人民法院同志講解以《民法通則》、《侵權責任法》、《婚姻法》等為主的民事方面的法律、法規(guī)知識，增強人民調解員分析和解決問題的能力。

三是加強專業(yè)調解隊伍建設。由區(qū)人民調解委員會、司法局、經信局、總工會聯(lián)合出臺了《關于在全區(qū)企業(yè)建立人民調解組織的實施意見》，要求在職工人數300人以上的企業(yè)建立人民調解委員會。根據人員變動情況，年初調整了區(qū)級醫(yī)患糾紛人民調解委員會組成人員，進一步完善醫(yī)患糾紛調解工作。

上半年，全區(qū)排查和受理社會矛盾糾紛共991起，調處成功989起，成功率達99.8%。各類糾紛主要集中在勞資、拆遷、交通事故及婚姻家庭糾紛等方面。其中婚姻家庭糾紛共發(fā)生171件，占比17.3%；勞資糾紛共發(fā)生116件，占比11.7%；拆遷糾紛共發(fā)生107件，占比10.8%；交通事故糾紛共發(fā)生94件，占比9.5%。

三、社區(qū)矯正工作

一是密切協(xié)作，規(guī)范社區(qū)矯正銜接工作。上半年以來，我們進一步加強了同法院、檢察院和公安機關的溝通，做好社區(qū)服刑人員的銜接工作。做好審前調查、假釋評估工作。通過審前調查、假釋評估把好社區(qū)矯正“入口關”，上半年以來，共為法院、公安、檢察院、監(jiān)獄出具各類調查評估意見函133件，采信率達100%。

二是加強舉措，規(guī)范社區(qū)矯正執(zhí)行工作。今年以來，我們以“社區(qū)矯正規(guī)范化建設鞏固年”活動為抓手，進一步規(guī)范日常管理，認真做好監(jiān)管，要求社區(qū)矯正專職工作者將電話匯報記錄、思想匯報收集、集體勞動和學習的組織及走訪等監(jiān)管工作真刀實槍的落到實處，不搞形式主義，不走過場。同時實施平臺監(jiān)管，監(jiān)控到點。推進監(jiān)控現代化，以定位管理系統(tǒng)為依托，實現移動管控網絡全覆蓋，對重點人員和外出務工人員進行全員定位管理，嚴格矯正對象外出請假審批制度和雙擔保制度，加強重點人員的嚴密監(jiān)控，目前全區(qū)共有167人被定位監(jiān)管。

三是強化培訓，提高矯正工作隊伍素質。首先是對社區(qū)矯正專職工作者開展月培訓，以會代訓社區(qū)矯正業(yè)務知識，不定期組織業(yè)務考試，并將考核成績納入季度考核。其次是對社區(qū)矯正專職工作者績效考評。對專職考工作者的工作實績進行績效考核，一月一考核，實行積分制，工作實績和薪酬直接掛鉤，工作干的好積分就會高，積分越高工資越高，獎優(yōu)懲劣。

目前，我區(qū)在矯社區(qū)服刑人員470人，其中緩刑366人，假釋95人，督予監(jiān)外執(zhí)行8人，管制1人；上半年期滿解矯110人，因疾病死亡2人，無脫漏管，無重新犯罪。

四、法律服務工作

一是以創(chuàng)建省級優(yōu)秀司法所為動力，提升司法所規(guī)范化建設水平。為鞏固司法所軟、硬件建設，提高工作人員業(yè)務素質和工作能力，2月26日在羅圩鄉(xiāng)召開了全區(qū)規(guī)范化司法所現場會，會上介紹和觀看了羅圩鄉(xiāng)、陳集鎮(zhèn)司法所建設。

二是以構建和諧村居為契機，深入開展法律進村居活動。建立“一村（居）一法律顧問”制度，截止5月底，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村（居）簽訂法律顧問合同率達100%；積極開展送法進社區(qū)、進家庭活動，全區(qū)共印發(fā)宣傳材料12000份，為做好法律服務宣傳，區(qū)局印發(fā)了法律服務便民聯(lián)系卡發(fā)給司法所，在社區(qū)、村（居）發(fā)放；圍繞區(qū)中心工作，積極組織律師、法律工作者參與城市更新和舊房改造，提供法律服務。

三是以年檢注冊工作為契機，推動全區(qū)法律服務所規(guī)范化建設再上臺階。按年檢注冊工作要求，使全區(qū)15個法律服務所61名法律工作者順利通過年檢注冊；舉辦法律工作者培訓班，請區(qū)法院法官上法律知識講座，受到了與會參訓者的一致好評；同時按照省、市文件要求，在全區(qū)開展基層法律服務法治惠民活動，切實解決基層群眾最關心、最現實的法律問題，依法維護公民合法權益。

四是以“深化法治惠民活動”為抓手，以年檢注冊和集中教育整頓活動為契機，加強誠信教育，嚴格財務、業(yè)務。今年以來，全區(qū)基層法律工作者共擔任法律顧問一家，訴訟事務434件，非訴訟事務513件，解答法律咨詢2088人次，辦理法律援助473件。

五、法律援助工作

一是法律援助進農村。印制法律援助知識宣傳手冊，把法律援助知識宣傳到農村千家萬戶，家喻戶曉，并開展“三個一”活動，即：向農民贈送一本法律援助書籍、贈送一張法律援助程序卡和開展一次法律咨詢活動，讓廣大農民了解法律援助的性質、對象、條件和程序，重點圍繞征地拆遷、環(huán)境保護、婚姻家庭等領域解答群眾咨詢。

二是法律援助進社區(qū)。在社區(qū)建立法律援助聯(lián)絡點，向社區(qū)的低保和特困戶發(fā)放法律援助聯(lián)系卡，為社區(qū)弱勢群體提供法律援助。將社區(qū)內所有低保戶、特困戶、老年人、殘疾人等受援對象分類建立檔案，為符合法律援助條件的對象發(fā)放《法律援助便民服務卡》，打造社區(qū)的“快速通道”。

三是法律援助進企業(yè)。深入農民工比較集中的工地、企業(yè)，通過發(fā)放《法律援助便民卡》、《農民工維權手冊》、《法律援助指南》等資料，張貼《勞動合同法》和法律援助宣傳掛圖，宣傳法律援助知識，引導他們通過法律途徑表達合理訴求和保護自身權益。

四是法律援助進學校。積極與學校協(xié)作，建立“中小學法律援助工作站”，充分發(fā)揮“青少年維權崗”的職能作用，向學生及家長宣傳《未成年人保護法》、《預防未成年人犯罪法》等相關法律法規(guī)，定期開展法制講座、法律咨詢等活動，提高學生的法律意識，促進青少年健康成長。

2014年上半年，我中心共受理各類案件267件，其中刑事辯護51件，民事216件，全部錄入法律援助管理系統(tǒng)。接待解答法律咨詢600人次，代書5件。

六、隊伍建設

一是深化政治理論建設。黨“十”精神、三個代表"重要思想是新時期指導司法行政工作、加強司法行政隊伍建設的根本指導思想.我局充分認識新時期加強司法行政隊伍建設的緊迫性和重要性.按照黨的"十"精神的要求,深入開展“發(fā)揚傳統(tǒng)、堅定信念、執(zhí)法為民”主題實踐教育活動，全面提高司法行政隊伍的綜合素質,通過學習教育，我局全體工作人員能夠做到思想上始終保持清醒，政治上始終保持堅定，牢固樹立了政治意識、大局意識、責任意識和服務意識。

第2篇：公司自評報告范文

首先，成立了以局長同志為組長，副局長為副組長的平安單位創(chuàng)建工作領導小組，領導小組下設辦公室，設有兼職工作人員，并按照上級要求制定了工作方案。

其次，建立了嚴格的內部管理制度，加強內部防范，實現了制度化、規(guī)范化管理。我局對財務室、檔案室、數據庫室等重點部位進行嚴密防范，并設立了攝像頭，全年未發(fā)生被盜、被搶和火災事故。

再次，加強思想教育，創(chuàng)建平安單位。局領導小組加強了廣大干部職工的思想政治教育，及時掌握干部職工的思想狀況，全體干部職工思想穩(wěn)定，工作積極，不斷做出新的工作成績。全局未發(fā)生一起矛盾糾紛，以及民轉刑案件。

二、進一步健全了綜治組織機構，充分履行了司法行政職能。

在區(qū)綜治委的統(tǒng)一部署下，我局開展了區(qū)直單位、綜治辦規(guī)范化建設活動。按照標準成立了社會治安綜合治理工作領導小組，并下設了綜治辦，而且配齊了工作人員，做到了有辦公用房、有辦公設備、有“四種”記錄本、“六本”工作簿、“六類”檔案，做到“四上墻”。建立了綜治責任人政績檔案，綜治責任人認真履行綜治責任，并作述職報告。與此同時，我局積極履行司法行政職能，充分發(fā)揮構建和諧社會的職能作用，為社會治安綜合治理工作添磚加瓦。

一是積極開展了矛盾糾紛排查調處工作。基層科指導各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）司法所開展了矛盾糾紛排查工作，建立了矛盾糾紛排查調處的各項制度，每月進行一次排查，最大限度地減少了不和諧因素。

二是積極探索社區(qū)矯正工作機制。今年在市局的部署下，在十里街道、五里街道和威家鎮(zhèn)開展社區(qū)矯正試點工作，成立了全區(qū)社區(qū)矯正工作領導小組和領導小組辦公室，制定了社區(qū)矯正工作制度，配備了專職工作人員。而且按照省市要求，建立了工作臺賬，完善了規(guī)章制度，對符合條件的五類人員進行建檔跟蹤管理。

三是進一步加強刑釋解教人員的回歸社會銜接管理工作，努力探索安置幫教基地的工作制度。在做好章光101紅豆杉安置幫教基地的基礎上，今年又開辟了剪刀峽安置幫教基地，并指定專人負責刑釋解教人員信息管理系統(tǒng)平臺，加強、脫漏管現象的預防工作，有效地降低了刑釋解教人員的重新犯罪率。

四是認真做好“五五”普法驗收工作，深入推進普法依法治理。今年是“五五”普法驗收年，我局以今年的普法任務為基礎，以“法律六進”工作為主線，大力開展各項普法活動，并且重點宣傳普及“四法一理念”，圍繞服務和推進鄱陽湖生態(tài)經濟區(qū)建設，深入開展了“一湖清水，法治護衛(wèi)”主題普法教育活動，重點宣傳生態(tài)文明、環(huán)境保護、節(jié)能減排、城鄉(xiāng)規(guī)劃、市場規(guī)范、維護穩(wěn)定等相關法律法規(guī)。結合“三八”婦女維權周、綜治宣傳月、“提高公眾安全感，政法干警大走訪”、安全生產月活動，開展法律咨詢5場次；法律進鄉(xiāng)村、進學校、進企業(yè)、進機關12場次，《政法在線》專題欄目8期，發(fā)放法律宣傳資料4萬冊。

同時，我們還扎實做好“五五”普法驗收工作。我區(qū)自5月24日至6月3日，由人大、政法委等有關單位領導組成了3個檢查組，奔赴全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、區(qū)直各單位、駐區(qū)各企事業(yè)單位，共計79個普法列管單位，進行實地考核驗收，為迎接省市考核驗收打下了扎實基礎。

第3篇：公司自評報告范文

為了規(guī)范信貸業(yè)務，有效防范金融風險，根據上級行有關精神，我部推薦湖北嘉信達資產評估有限公司為我行合作伙伴，現將有關情況報告如下：

一、該公司基本情況

____信達資產評估有限公司原為____信達資產評估事務所，20__年因經營規(guī)模的擴大變更為____信達資產評估有限公司。該公司是經湖北省財政廳、建設廳、國土資源廳（土地局）批準，工商行政管理部門核準登記成立的經濟鑒證類專業(yè)性中介服務機構。公司位于__*市朝陽中路文貿樂園南側，法定代表人為__*，公司注冊資本：貳佰萬元，營業(yè)執(zhí)照號：42030020__164，企業(yè)性質為有限責任公司，主要經營范圍：資產評估；房地產價格評估；土地價格評估；房地產咨詢、中介；舊車價格評估；車輛損失評估；保險公估；工程造價咨詢；資產評估業(yè)務培訓。

__*信達的執(zhí)業(yè)資格眾多。目前擁有《房地產估價資格證書》、《資產評估資格證書》、《土地評估機構資質證書》、《工程造價咨詢單位資質證書》及我市唯一的《湖北省涉案物品價格評估機構資格證》等資格證書，成為__地區(qū)各種評估（咨詢、審計）資質最全的專業(yè)社會中介服務機構。

二、公司的優(yōu)勢

1、規(guī)范的公司化管理和質量控制。__*信達資產評估有限公司原為__*信達資產評估事務所，20__年3月，公司因業(yè)務發(fā)展需要[文秘站網-找文章，到文秘站網]正式變更為____信達資產評估有限公司，公司在承繼原__*信達良好管理經驗的同時，以企業(yè)組織形式變更為契機，嚴格按照公司法的要求建立健全了公司的一系列管理制度，如：資產評估及造價咨詢工作人員自律守則、人事管理制度、財務管理制度、檔案管理制度、評估人員考核考評制度、客戶回訪制度、評估(咨詢)報告書三級復核制度以及評估（咨詢）工作風險控制制度等，提高了公司的管理水平，保證了出具報告的質量。

2、人力資源豐富、技術力量雄厚。__*信達聚集了一大批執(zhí)業(yè)評估師和各類技術專家。現有注冊房地產估價師9名、注冊土地估價師10名、注冊資產評估師8名、注冊造價工程師8名、注冊會計師1名、研究員級高級工程師1名，高級經濟師2名，以及各類精通機械設備、電子技術、土建安裝、財務管理等技術人才16人,員工均為大學以上學歷，其中碩士研究生3人。同時還長期聘用一批經驗豐富的高、中級專業(yè)技術人員，形成了以高、中級職稱人員為主，其他人員為輔的良好的人員結構層次。目前在__地區(qū)，__*信達各種評估資質最全、人員綜合素質最高的專業(yè)評估機構，在行業(yè)中享有較高的聲譽。

3、公司內學習氣氛十分濃厚，工作質量高。公司評估師____于20__年4月成為首批__市房地產估價師協(xié)會專家委員會的委員，雄厚的技術實力和合理的知識結構為__信達的房地產評估業(yè)務提供了強大的技術保障。

公司定期組織員工分析宏觀經濟走勢，及時搜集有關行業(yè)信息，對信息進行甄別處理，調整相關評估數據，20__年底，針對目前房地產估價行業(yè)中基礎數據不全，影響評估精度的問題

，我公司通過對房地產市場進行專項調研，組織人員搜集資料，通過對有關數據進行篩選、量化，建立了房地產行業(yè)信息基礎數據庫，并隨時根據宏觀經濟形勢及我市房地產市場的變化進行更新，成為我市首家擁有較為完善的專業(yè)數據支持的估價公司，這將極大的提高公司的報告質量和公司的核心競爭力。隨著公司業(yè)務的不斷擴大，公司也加強了硬件的投入，目前已接通了寬帶網，建立了公司局域網，擁有計算機、打印機、復印機等電子設備共計20余臺套，硬件水平的提高不僅提高了工作效率，縮短了向客戶交付報告的時間；同時還提高了報告質量。

4、誠信為本、優(yōu)質服務。房地產評估屬于第三產業(yè)，為客戶提供滿意的服務是公司的宗旨。作為一個專業(yè)性中介機構，公司在從業(yè)過程中始終堅持誠信為本、竭誠為客戶服務。公司要求業(yè)務人員時刻替客戶著想，幫助客戶做好評估前的基礎工作，評估中與客戶密切合作，想方設法維護客戶的利益。公司業(yè)務人員敬業(yè)精神強，業(yè)務嫻熟，講究時效。一旦接受委托，立即制訂方案，盡快進入工作狀態(tài)，大量應用現代化手段，高速高效高質完成評估任務。

三、與我行合作情況

該公司自成立起就與我行建立了良好的合作關系。同時一批金融、法律、管理、工程技術等業(yè)界著名的專家、學者保持著密切的聯(lián)系。與各級國有資產行政管理部門經常溝通。在為客戶提供全面評估服務的基礎上，可勝任大量復雜具體的協(xié)調工作，使評估工作少走彎路，使客戶在盡可能短的時間內正式獲得評估成果。該公司20__年是我行簽約單位，目前在我行存款為____萬元。

綜上所述，該公司依法合規(guī)經營，具有規(guī)范的公司化管理和質量控制流程、、人力資源豐富、技術力量雄厚等優(yōu)勢，同時與我行有著良好合作關系，因此我部同意推薦該公司為我行合作單位。

以上情況特此報告。

第4篇：公司自評報告范文

盡管我國五部委聯(lián)合的《內部控制評價指引》（以下簡稱評價指引）解釋文件提到內部控制評價工作可以聘請中介機構協(xié)助企業(yè)實施，但從節(jié)約成本費用考慮，大多數企業(yè)自行實施企業(yè)內部控制自我評價（以下簡稱內控自評）。內控自評一般由內部審計或內部控制部門牽頭，組織公司各部門參與評價的一項系統(tǒng)工程，因此，內控自評工作對具備專業(yè)內部控制評價知識有較高的要求。

然而，財政部全國重點會計課題《中國上市公司內部控制指數研究》2014年一組調查數據表明，我國上市公司管理人員對內控法規(guī)的熟悉程度，以及企業(yè)內部控制工作者對內控整合框架、對內部控制評價工作流程的熟悉程度均不到20%；企業(yè)進行內控自評，除評價指引中制定評價方案、組成評價小組、實施現場測試、匯總評價結果、編報評價報告五個基本步驟之外，尚未出臺可參考的實施細則。由此可見，我國上市公司內部控制建設還處在摸索完善階段，如何有效開展內控自評工作，出具一份高質量的企業(yè)內部控制評價報告，對企業(yè)來說是個不小的挑戰(zhàn)。

本文將基于一家A股上市公司自實施內部控制基本規(guī)范以來，2012-2014年度連續(xù)三年實施企業(yè)內部控制自我評價工作的實踐，從流程管理角度談有效開展內控自評工作的線路。

首先，由公司熟悉內部控制知識的專業(yè)人員繪制內控自評工作全面開展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評價工作者清晰地展示內控自評工作全過程，流程圖越細越具有可操作性，一方面增強評價人員對內控自評工作的理解，另一方面指導其完成評價活動中各項工作。詳見后附企業(yè)內控自評工作流程圖表。

其次，對內部控制自我評價工作進行立項，指定項目負責人，制定并審批評價工作方案。內控自評是否需要進行立項，我國監(jiān)管部門的規(guī)范對此沒有明確規(guī)定，企業(yè)可根據內部管理規(guī)定執(zhí)行。但實際上，內控自評立項與否不是可有可無的程序，通過嚴肅規(guī)范的立項程序，明確企業(yè)內控自評的總體目標、基本要求和企業(yè)各部門各自職責、了解管理層對內控自評工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對內控自評的有序開展是很有必要的。立項階段需要完成三件事：確定評價標準、繪制內控自評項目實施流程圖、制定并審批評價方案。

評價方案主要包含以下內容：1）確定評價范圍；2）確定評價標準；3）確定評價工作方式；4）評價時間安排；5）確定評價工作組成員及分工；6）確定缺陷認定標準；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內控自評工作流程。內控自評方案需要報公司董事會審批。

方案中評價范圍的確定，企業(yè)可以在參考日常內部控制監(jiān)督結果、企業(yè)風險評估的基礎上，結合行業(yè)特點對標應用指引進行確定；評價標準是內控自評工作的具體依據，一般是以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引為起點，以公司《內部控制管理手冊》為評價標準。需要指出，當公司內部控制管理手冊與國家法律法規(guī)不一致時遵循國家法規(guī)。

第三，立項方案獲得管理層的審批后，做好內控自評項目前期準備工作。“凡事預則立不預則廢”。評價準備是內控自評項目有效開展的最重要環(huán)節(jié)，對保證內控自評有序進行具有基礎性、指導性和決定性作用。準備階段的主要工作有：1、設計評價工作底稿。評價工作底稿的設計可以考慮設計檢查清單、評估問卷等各種形式；2、確立評價工作組成員名單。在選定評價小組成員時，確保這些成員最熟悉公司業(yè)務流程，最了解部門及公司風險，并能針對缺陷提出很好的改進或完善建議；3、對評價工作組成員恰當分工。分工把握以下幾條關鍵原則：專業(yè)背景和能力對與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評價組成員對本單位的內部控制評價工作實行回避原則；4、做好詳盡的時間計劃。時間計劃一般根據評價范圍、業(yè)務流程涵蓋測試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時間計劃中應該包括項目關的鍵時間點，以及關鍵時間節(jié)點總控表；5、組織評前培訓。參與內控自評的成員，除內部審計師，大多數人并不是內部控制的專家，需要由熟悉內控自評流程的專業(yè)人員對參與者進行動員與溝通培訓。評前培訓中需要解決幾個問題，讓小組成員理解評價流程；掌握評價測試的方法；知悉工作底稿如何填寫。

第四，對內控自評項目實施過程加強督導管理。在進場評價前7個工作日下發(fā)正式評價通知，通知文件至少包含經審批的評價方案、評價小組成員名單、評價工作期間、所需資料清單等必要內容。除被評價單位需要準備的資料主要包括與本單位相關的內控手冊、業(yè)務表單等之外，評價工作組也需要準備的資料主要包括訪談問卷或提綱、時間計劃表等資料。在評價工作開始進行前1個工作日，評價小組組織進場討論會并形成會議紀要，會議紀要以電子郵件形式發(fā)送參會者。盡管進場會議并非必要程序，但是內部控制自我評價工作涉及面廣、難度大，需要全公司協(xié)作配合才能完成，進場討論會能夠有效地解決評價組成員與被評價單位的對接，有利于項目順利開展。

基于流程管理的企業(yè)內控自評，核心工作是對內部控制測試，其中控制環(huán)境和控制手段方面的測試，一般通過詢問、訪談、問卷等方式進行；控制活動，也就是業(yè)務流程內部控制測試包括健全性測試和設計有效性測試一般通過穿行測試；運行有效性測試通過觀察、重新執(zhí)行、抽樣檢查等方法來完成。

內控自評項目負責人需要對內部控制有效性自評工作質量和工作進度實施監(jiān)控；每周復核評價小組成員的測試底稿，每周召集評價小組碰頭例會，及時了解掌握跟進評價工作進度和解決評價過程中遇到的問題。內控自評工作結束，需要與被評價單位進行退場溝通。

第五、內控自評報告階段管理。內控自評項目結束后，項目負責人需要匯總評價底稿擬定報告，同時匯總缺陷進行缺陷整改跟蹤管理。評價小組成員的工作底稿經評價小組組長審核后，提交企業(yè)內控自評項目的立項部門。一方面，由項目負責人對評價工作底稿二次復核，匯總評價結論，起草年度內控自評報告。需要指出，年度內部控制有效性的評價報告應該綜合內控自評項目的評價結果和企業(yè)內部控制監(jiān)督部門日常監(jiān)控中的審計發(fā)現匯總出具。管理層審核、審計委員會審議、董事會審批內控自評報告。按照監(jiān)管機構要求披露內控自評報告。

第六、缺陷認定、審批與整改。在起草評價報告的同時，另一方面，評價工作組匯總公司控制缺陷，項目負責人召集評價組成員、評價工作小組組長召開評價總結會，依據前述經公司董事會審批的缺陷認定標準，分析缺陷，初步判定缺陷等級；報公司管理層審批缺陷認定情況。由企業(yè)管理層責令被評價單位限期整改落實（整改期限根據缺陷性質和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個月整改期），并指定公司內部控制監(jiān)督部門跟蹤檢查。內部控制監(jiān)督部門可以根據年度審計計劃適時安排整改落實審計。

第七、實施內控自評后評估。企業(yè)內控自評項目結束后，由項目負責人、評價小組成員、被評價單位對評價項目實施過程和評價結果打分后評估。后評估包含三個維度：評價小組成員的意見反饋表打分；被評價單位的意見反饋表打分；項目負責人的自我總結表打分。根據打分結果完善修訂次年內控自評項目實施方案計劃，形成年度內控自評工作良性循環(huán)。

如前所述，企業(yè)內部控制自我評價是一個持續(xù)實施、涉及面廣、專業(yè)知識要求高的系統(tǒng)工程，內部控制評價指引的的五個步驟只是基本程序，內容很簡練，在實踐中可操作性模糊，企業(yè)需要針對自身組織架構等特點，制定精細化的內控自評實施方案，并以流程管理的方式逐項落實。

基于流程管理開展企業(yè)內部控制自我評價工作的優(yōu)點在于：將流程鏈條管理理念貫穿內控自評始終，通過立項、立項審批、前期準備工作、實施過程、項目報告、評價缺陷整改、項目后評估等關鍵節(jié)點串聯(lián)起來，將上市公司內部控制自我評估工作落到實處，夯實上市公司內部控制評價報告的質量，提升上市公司公司內部控制管理的水平，提升企業(yè)在市場的競爭力。對我國企業(yè)實施內部控制評價具有借鑒和指導意義。

同時，基于流程管理的內部控制自我評價在企業(yè)落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業(yè)內部控制自我評價工作并未納入績效考核體系，這就使得內控自評工作成果不能有效鞏固和利用，評價缺陷整改不徹底，內部控制自我評價工作流于形式。

（作者單位：中國國際貿易中心股份有限公司）

參考文獻：

[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內部審計師》

[2] 胡為民《中國上市公司內部控制報告》（2013）

第5篇：公司自評報告范文

關鍵詞：上市銀行；內部控制；實質性漏洞

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-0-01

一、實質性漏洞的概念

PCAOB將實質性漏洞（Material Weakness）定義為會導致上市公司年度或中期財務報表出現重大錯報風險，并且這個風險難以被發(fā)覺及有效預防的一個或多個缺陷。Ge和McVay（2005）將實質性漏洞分為九類：賬戶式、人員培訓，期末報告與會計政策，收入確認，職責劃分與授權，對賬，子公司式，高管層和技術方面。以下中信銀行的案例分析參照此分類標準。

二、中信銀行內部控制實質性漏洞披露狀況

中信銀行于1987年建立，2007年實現A+H同步上市，已成長為一家具強大增長勢頭和競爭力的全國性商業(yè)銀行。

（一）中信銀行內部控制信息披露狀況

1.內部控制信息披露的分布

通過對中信銀行上市以來的5份年報、內控自我評估報告和內控審核報告進行整理分析，我們發(fā)現其公開披露的內控信息主要集中于年報中的監(jiān)事會報告，公司治理報告、年終審計報告以及內控自評報告和內控審核報告里。監(jiān)事會報告對內控的披露較簡單，主要是對內控自評報告的審閱意見，上市五年均無異議。公司治理報告主要是對本年度內控的建立健全情況和內控的自評情況進行披露，內容較詳盡。內控自評報告逐年有統(tǒng)一格式，包括本年度內控的基本情況，內控存在的不足、下年度的改善措施及內控自評。董事會報告和重要事項未對內控進行披露。

2.內部控制信息披露的連續(xù)性

中信銀行2007-2011年內控披露的位置是一致的，并且沒有間斷，這得益于我國在上市公司內部控制信息披露方面的監(jiān)管制度逐漸完善，2006年頒布了有“中國薩班斯法案”之稱的《上市公司內部控制指引》（下稱《指引》），2007年頒布了《商業(yè)銀行信息披露辦法》（下稱《辦法》）。2007年上市的中信銀行，對相關監(jiān)管制度的把握是較充分的。

（二）中信銀行實質性漏洞披露狀況

1.實質性漏洞披露的數量

2007年未披露實質性漏洞可能因為上市首年想給各利益相關者一個好印象，同時《指引》和《辦法》剛頒布不久，中信銀行可能還沒能力馬上建立完善的內控體系。如下表所示，中信銀行于2008和2009年各披露了4項和3項實質性漏洞，均披露于內控自評報告。2010和2011年未披露，這體現了其通過對實質性漏洞的識別、分析和彌補，建立起較完善的內控體系，相對有效的預防了風險。

中信銀行2007-2011年間披露的實質性漏洞

2.實質性漏洞披露的類別

中信銀行披露的實質性漏洞類別各異，說明其面對的內控問題是復雜和嚴峻的。其中出現較多的是高管層和職責劃分與授權兩類，也表明其管理層的風險控制能力還存在不足，同時操作不規(guī)范的情況還難以杜絕。

三、結論及建議

分析表明，中信銀行實質性漏洞的披露主要集中于內控自評報告，內控審核報告流于形式，未涉及公司內控的具體內容。對于實質性漏洞的披露，管理層不夠重視，沒有逐年披露也沒有分類別披露。

據此，本文對我國上市銀行完善其內控實質性漏洞的披露提出建議：第一，上市銀行董事會提高對實質性漏洞披露的重視。實質性漏洞的識別和披露不僅涉及上市銀行自身的持續(xù)發(fā)展，也涉及各利益相關者是否能取得可靠信息作出有效決策；第二，建立統(tǒng)一的實質性漏洞評價標準體系。目前我國對實質性漏洞的評價還缺乏一致的標準，使實質性漏洞的識別較難，建議有關部門盡快建立統(tǒng)一的評價標準體系。另外董事會在利用評價標準體系時，要與本行的具體控制環(huán)境結合，更準確的識別本行的實質性漏洞；第三，完善內控相關監(jiān)管制度，加強處罰力度。對于內控的相關監(jiān)管制度應增加與實質性漏洞披露相關的要求，對于信息披露方面的強制性要求，有關部門應加強對不遵循公司的處罰力度，并追究相關人員責任。

第6篇：公司自評報告范文

輸電網安全性評價實施方案

為進一步提高輸電網安全穩(wěn)定運行的科學管理水平，根據華中電網公司和省電力公司的統(tǒng)一部署，公司決定開展輸電網安全性評價工作，為保證各項工作有序進行，并取得較好的效果，特制訂《濟源供電公司輸電網安全性評價實施方案》。

一、評價的依據，

國家電網公司2003年頒發(fā)的《輸電網安全性評價》（國家電網生〔2003〕404號）。

二、評價實施方法步驟和時間安排

此次評價包括迎接華中電網公司對河南輸電網進行安全性評價，整個評價過程分為四個階段。

（一）評價前的準備階段（2006年12月20日—2006年12月31日）

（1）成立公司評價領導小組，主要負責宣傳、發(fā)動、部署評價工作任務；協(xié)調各部門、各小組間的關系；審定輸電網安全性評價自評價報告。

組長：xxx

副組長：xxx

成員：xxxxxxxxx

領導小組下設辦公室，負責日常組織協(xié)調工作；編制輸電網安全性評價自評報告。

主任：xxx

成員：xxxxxxxxx

（2）成立專業(yè)工作小組，主要負責按照評價標準逐項查評輸電網符合評價標準的情況；對查評出不滿足要求的項目，書面提出存在問題和建議；完成領導小組交辦的相關工作。

①電網組

組長：xxx

成員：xxxxxxxxx

②調度組

組長：xxx

調度組下設3個專業(yè)組。

調度運行及運行方式組：xxxxxxxxx

通信組：xxxxxxxxx

調度自動化組：xxxxxxxxx

③電氣一次設備與繼電保（本文源于文秘城:）護組，

組長：xxx

電氣一次設備與繼電保護組下設2個專業(yè)組：

電氣一次設備組：xxxxxxxxxxxx

繼電保護組：xxxxxxxxxxxx

（二）根據標準對照自查評分表逐項查評、評分（2007年1月—2007年3月）

（1）各相關部門根據查評標準，進行查評、評分，并對存在的問題寫出書面建議。各專業(yè)工作組的報告編寫由各專業(yè)工作組組長安排。

（2）各專業(yè)組于3月10日前將查評結果（電網現狀、存在問題、建議等寫出書面意見）報評價工作辦公室。評價工作辦公室于3月20日前濟源供電公司輸電網安全性評價自評報告報省電力公司。

第7篇：公司自評報告范文

為及時、順利做好安全生產標準化達標考評工作，根據遼寧省城市客運企業(yè)安全生產標準化達標標準，及XX市交通局、XX市運輸管理處對于城市客運企業(yè)安全生產標準化自評及考評工作的要求，結合工作實際，于即日起在公司組織開展安全生產標準化考評達標工作，工作要求如下：

一、公司成立安全生產標準化考評工作領導小組，負責安全生產標準化自評相關各項工作的督促、指導、考核和檢查。各部門對于安全生產標準化考評工作要全力配合，按照要求認真推進安全標準化考評工作，對本部門安全生產工作梳理檢查，制定完善相關制度、規(guī)程、資料、圖表、文件和工作措施等。

二、由考評小組對各部門的考核形成自評報告提交公司安全生產委員會，由安全生產委員會審議并提出整改意見。

三、檢查、考核不合格部門要按照安委會和自評小組提出的整改意見，在規(guī)定期限內進行整改，整改完畢后，接受自檢小組的復查直至合格。

第8篇：公司自評報告范文

關鍵詞：內部控制；內部控制審計；整合審計

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年11月1日

一、引言

2002年美國接連爆發(fā)的安然、世通財務舞弊事件，震驚了世界，一時間舉事嘩然，且極大地打擊了獨立第三方力量的公信力和投資者對于上市公司對外公布的經審計的財務報表的信心。迫于各方的壓力，同年7月份，美國國會頒布了“薩班斯-奧克斯利法案”（即SOX法案）。其中的301和404條款格外引人注目，這兩項條款都對公司的內部控制提出了新的要求。SOX301條款規(guī)定上市公司必須在企業(yè)的內控系統(tǒng)中引入審計委員會制度，而且為了保證其獨立和無偏性，對審計委員會成員的任職資格也做出了相應的限制，必須為獨立董事。審計委員會負責外部審計師的聘任，并且在審計過程中遇到的一些重大的會計事項也需要及時向審計委員會報告。SOX404條款規(guī)定上市公司的管理層每年要對公司內部控制的有效性進行評價，出具自評報告，并要求負責公司財務報告審計的事務所對管理層的評價進行鑒證并出具報告。隨后，美國又出臺了一系列關于實施內部控制審計具體操作規(guī)范方面的規(guī)定，內部控制審計由此逐漸進入人們的視野，并引發(fā)了理論和實務界廣泛熱烈的探討。

與美國相比，我國的內部控制審計制度起步較晚。2008年6月28日，財政部會同銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會、審計署制定并印發(fā)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》；2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會及保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內部控制配套指引》，其中包括18項《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》。基本規(guī)范、應用指引、評價指引和審計指引三個類別構成了一個相輔相成的整體，標識著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經驗的中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系基本建成。但內部控制審計相較于財務報表審計而言還是一個新興的行業(yè)，仍有許多理論和實務問題需要探討解決，本文將對我國內部控制審計有關的幾個問題進行探討。

二、內部控制審計業(yè)務類型的判斷

2010年財政部等五部委聯(lián)合的配套指引系列之《企業(yè)內部控制審計指引》中指出：要求注冊會計師對特定基準日的內部控制設計和運行的有效性進行審計。此規(guī)定并沒有確切的指出內部控制審計的業(yè)務類型，注冊會計師在實施內部控制審計的時候仍然有不統(tǒng)一和理解上的歧義。即第一種情況注冊會計師直接對被審計單位內部控制有效性進行評價，然后出具審計報告；第二種情況注冊會計師依據管理層出具的內部控制自我評價報告，對管理層的自評報告進行審計，判斷管理層自評報告的真實可靠和有效性，是否符合企業(yè)實際情況，并出具審計報告。雖然在這兩種情況下，注冊會計師都要對被審計單位的內部控制有效性進行評價，都有助于提高被審計單位內部控制的效率，但是在具體審計過程中，從審計計劃的制定到審計程序的執(zhí)行，乃至審計報告的出具方式，都有著很大的區(qū)別。比如在出具審計報告的意見類型上，如果是第一種情況，只有注冊會計師對被審計單位的內部控制進行審計，通過執(zhí)行必要的審計程序，發(fā)現被審計內部控制存在且運行有效，才能為被審計單位出具無保留意見的審計報告，其他情況下都不得出具此種意見類型；而在第二種情況下，注冊會計師是對管理層出具的自評報告進行評價，判斷管理層出具的自評報告與企業(yè)內部控制實際情況的相符程度，只要管理層自評報告中敘述的內容與企業(yè)內控實際情況相符，那注冊會計師應該為被審計單位的內部控制出具標準無保留意見的審計報告，即在第二種情況下，注冊會計師是對管理層發(fā)表的關于企業(yè)內部控制有效性意見進行審計，即使被審計單位內控無效，但是管理層已經在自評報告中做出了如實的陳述，那注冊會計師依然要發(fā)表標準無保留意見。在這種情況下，由于沒有對內部控制審計業(yè)務的類型做出具體的界定，內控審計標準不統(tǒng)一，不同企業(yè)對外公布的經審計的內部控制審計報告就沒有可比性，自然會對內控審計報告的使用者造成誤解，不利于使用者做出決策。

對比美國和日本在這一方面的規(guī)定，我們發(fā)現，日本在這一方面的界定比較明確，日本的企業(yè)會計審議會在2007年的《財務報告內部控制評價與審計準則》中強調注冊會計師是對管理層出具的自評報告進行審計，即對管理層的認定進行再認定，但無需對全部內部控制的有效與否發(fā)表意見。日本采用這種做法的理由也非常簡單，主要是為了節(jié)約審計的成本，減輕注冊會計師和企業(yè)的負擔。美國2002年出臺的薩班斯法案中的404條款規(guī)定：注冊會計師是對管理層做出的自評報告進行評價并出具審計報告。而美國的PCAOB根據SOX法要求了AS2審計準則，其中指出審計的目標是注冊會計師對管理者的評價進行驗證，對企業(yè)內部控制的有效性直接發(fā)表意見。

筆者更傾向于采用“內部控制審計是對管理層的評價進行驗證和評價的過程”這種觀點，即第二種情況。原因如下：（1）國際趨同。隨著經濟全球進程的加速，世界經濟越來緊密的聯(lián)系在一起，越來越多的國內企業(yè)走出去，越來越多的國外企業(yè)走進來，跨國集團公司之間經濟交往越來越密切，為了方便跨國集團不同子公司之間的交流，我們的會計準則在逐步的與國際接軌，基本實現國際趨同，而我們的內部控制審計也應該朝這個方向努力；（2）強調設計執(zhí)行和維護必要的內部控制是管理層的責任。注冊會計師如果直接對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，容易給報表使用者造成誤解，認為注冊會計師應該對企業(yè)內部控制的有效性負責而不是管理層；（3）如果內部控制審計準則要求注冊會計師直接對被審計單位內部控制設計和運行的有效性發(fā)表意見，那要求管理層內部控制自我評價報告的意義何在？是否會顯得有點多余？

三、內部控制審計與財務報表審計的關系

內部控制審計是否應該和財務報表審計放到一起進行呢？即是否進行整合審計。我國在2008年的《內部控制基本規(guī)范》中規(guī)定：可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。因此在我國并沒有強制要求上市公司實施整合審計，上市公司既可以單獨聘請會計師事務所進行內部控制審計，也可以由同一會計師事務所將內部控制審計和財務報表審計整合在一起實施審計。而在美國，薩班斯法案的404條款、PCAOB的審計準則都要求公司要實施整合審計。在日本，由日本的企業(yè)會計審議會在2007年的《財務報告內部控制評價與審計準則》中不但要求企業(yè)實施整合審計，且規(guī)定兩種審計由同一會計師完成以節(jié)約審計成本。

針對此問題，筆者支持上市公司實施整合審計。原因如下：（1）兩種審計證據共用，節(jié)約審計成本，提高審計效率。目前我們國家執(zhí)行的是風險導向審計，注冊會計師在審計前都要了解被審計單位及其環(huán)境，評估重大錯報風險。換言之，注冊會計師在審計前都要對企業(yè)內部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性獲取審計證據。獲取的審計證據可以同時服務于內控審計和財務報表審計，因此減少了審計程序的重復，節(jié)約了審計成本，進而也會減輕注冊會計師和被審計單位的負擔；（2）兩種審計信息共享，相互促進，提升審計的質量。首先，內部控制審計過程中主要對企業(yè)內部控制的有效性進行評價，在實施內部控制審計的過程中，會對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)和風險點有更深層次的了解。而這些相關信息都可以共享到財務報表審計當中，眾所周知，風險評估是財務報表審計的重要組成部分，共享的關于內控有效性的信息提高了風險評估的可靠性。因此，更有利于注冊會計師根據風險評估的結果設計和執(zhí)行進一步審計程序，提高審計的質量，將審計風險降低至可接受的低水平；其次，注冊會計師在對財務報表實施審計程序的過程，也是對被審計單位的環(huán)境和認識的修正過程，通過財務報表審計程序的具體實施，對被審計單位具體業(yè)務的了解，可能會發(fā)現之前對被審計單位內部控制認識的偏差之處，找出新的企業(yè)內控方面的漏洞，這些信息又會反饋到內部控制審計當中，有助于實現內部控制審計的目標，提高內部控制審計的質量。

四、靜態(tài)審計與動態(tài)審計

審計是一種檢查和監(jiān)督活動，具體審查的對象不同，其方法和采用的程序也有差別。財務報表審計是對已經發(fā)生過的經濟業(yè)務進行審計，通過對經濟業(yè)務發(fā)生后留下的軌跡資料如賬簿憑證的審查，來證實企業(yè)經濟業(yè)務的公允和合法性。顯然財務報表審計是一種靜態(tài)的審計，在靜態(tài)審計下，審計的對象所反映的內容是不變的。內部控制審計與財務報表審計的不同，差別主要由企業(yè)的內部控制本身的特點造成。企業(yè)的內部控制是許多過程的集合，審計的目的是證明其是否設計上合理且被審計單位一貫執(zhí)行。這樣就帶來一個問題，注冊會計審計的對象是某一特定時點的內部控制有效性審計呢？還是對某一期間的內部控制有效性審計？時點審計和時期審計顯然在審計范圍和審計程序的設計上是不同的。時點審計的范圍較時期審計小，相對應實施的審計程序更少些，審計成本相對低些。

我國在《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中的規(guī)定：企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。此規(guī)定中并沒有明確指出評價是特定日期的內部控制還是特定期間的內部控制。對此學術界爭論的聲音很多。有學者認為內部控制是一個連續(xù)動態(tài)的系統(tǒng)，單單用某一時間點的內部控制的有效來代表企業(yè)整個會計年度的有效性是否不太妥當？但是，也有其他的觀點認為對企業(yè)整個會計年度的內部控制進行審計成本是否太高？而且企業(yè)內部控制有效性、財務報告信息的真實可靠性的提高，最終依靠的還是企業(yè)管理層的努力，不可過分的依賴外部審計師的審計。兩種觀點各有各的道理，如果注冊會計師對特定時點的企業(yè)內部控制進行審計，審計的范圍可能小些，審計成本相對低一些，但是內部控制在某一時點有效并不等同于內部控制一貫有效，而對整個會計年度的內部控制進行審計成本又太高，不符合成本效益的原則。或者制度的規(guī)定可以在這個方面做一下折中處理，像某些學者提出的觀點那樣：規(guī)定內部控制審計涵蓋一個期間但是強調資產負債表日。或許這樣的做法更合理一些。

五、總結

理論和實踐的經驗都表明，企業(yè)的內部控制制度在提升企業(yè)的管理水平，預防財務舞弊和確保財務信息真實可靠方面發(fā)揮著重要的作用。但是再好的制度，如果沒有任何的監(jiān)督和約束，也無法發(fā)揮預想的作用。通過注冊會計師這一獨立的第三方力量，來對企業(yè)的內部控制制度運行效果進行監(jiān)督檢查，已經成為全世界的共識。我國也相繼出臺了一些規(guī)定，但是如上文所列，在這些規(guī)定當中，還有許多需要完善和進一步提升探討的地方。希望通過制度的不斷完善，消除誤解，統(tǒng)一標準，提高效率和制度的可操作性，讓內部控制審計制度真正成為企業(yè)運行過程中的“交通警察”。提高財務報表審計的質量，保護投資人利益，維護市場正常秩序。

主要參考文獻：

[1]鄭偉，朱曉梅，季雨.整合審計下內部控制審計水平與財務重述[J].審計研究，2015.6.

[2]張影.日本內部控制審計及其對中國的啟示[J].上海立信會計學院學報，2010.4.

第9篇：公司自評報告范文

一、初步業(yè)務活動

內部控制審計的首要環(huán)節(jié)為初步業(yè)務活動。在本階段需要關注的是內控審計前提條件的判斷。

在實務中，內控審計的前提條件，可以從以下幾個方面進行了解分析：①查閱以前年度工作底稿，了解內部控制的基本情況；②與內控建設小組人員溝通，查閱控制手冊、流程圖、備忘錄等；③與企業(yè)的高層管理人員進行溝通，了解近期經營和內部控制方面的變化；④與企業(yè)聘請的咨詢結構及企業(yè)自我評價人員溝通，查閱自評價和、自評報告、實施過程、結果以及了解自評人員的專業(yè)能力、獨立性和識別的內控缺陷。

二、關于集團審計的策略

根據證監(jiān)會上市部函[2011]031號，2011年內控試點上市公司可以選擇母公司及重要子公司實施內控自評和審計。2012年內控審計全面實施后，所有的子公司都應包括在范圍內。所以，執(zhí)行集團上市公司內控審計前，應對集團組成的情況進行分析和判斷，這是一項比較關鍵的工作。

1. 從重要性判斷，一般通過集團財務報表來識別重要賬戶、列報及相關認定。

2.從風險的角度看，應考慮所屬單位發(fā)生重大錯漏的可能性，對集團財務數據的相對重要性，即從定性和定量兩個方面分析組成部分的重要性。

3.從實務的角度，首先需要確定具有較高內控失效風險的單位，其次需要考慮對集團具有重大影響的單位，包括該單位占集團總資產或總收入的比例等。

4.依上述條件判斷下屬公司是否為具有財務重大性的組成部分和具有特別風險的組成部分，形成對組成部分實施分析的工作底稿。

5.根據不同的組成部分執(zhí)行不同的審計策略：

三、關鍵控制點的選擇

1.內控審計中比較重要的一個環(huán)節(jié)就是關鍵控制點的選擇。內部控制的關鍵控制點在某種程度上有一定的共性，常見的關鍵控制點包括以下方面：與財務報告相關的控制點；公司層面的內部控制；重要交易授權、記錄和報告的控制；選擇會計政策的控制；資產保護的控制；避免或發(fā)現舞弊行為的控制；重大非經常易的控制；其他針對重要會計科目的控制。

2.關鍵控制點的識別程序。（1）了解被審計單位內控的基本情況，識別公司層面內控。可采用問卷調查、詢問、查閱文件、穿行測試等方法了解公司管理、重大決策層面以及對業(yè)務流程或應用層控制具有重大影響的控制。（2）確定與重要會計科目和披露事項相關的會計報表認定，并分析相關認定發(fā)生錯漏可能性。（3）針對重要業(yè)務流程和主要交易，應了解交易的處理程序、找出流程中可能發(fā)生錯漏的風險點，找出用于控制上述錯漏的控制點及用于預防或檢查未經授權的控制點。（4）確定關鍵控制點。根據上述程序找到重要科目和會計認定對應的關鍵控制點，再考慮該控制點對于實現控制目標的重要性。

四、關鍵控制點的測試

1.對關鍵控制點的測試可分為設計和運行有效性測試。設計有效性測試包括：識別控制目標、識別控制措施、判斷當正確執(zhí)行控制措施時，能否預防或發(fā)現可能造成財務報告重大錯漏的錯誤或舞弊。運行有效性測試包括：是否按設計要求正常執(zhí)行，執(zhí)行人是否有適當授權以及具有足夠履職能力。

2.穿行測試是評估內控設計和執(zhí)行有效性的重要程序。可以鞏固對交易處理流程的了解，判斷業(yè)務流程中所有風險點是否都識別到了，進而初步評估內控設計和運行的有效性。

3.內控測試可采用的方法。

4.樣本量的選擇及流程評估。在內部審計中，對樣本的選取需要遵循一定的選樣方法。人工控制最小樣本量區(qū)間可以參考企業(yè)內部控制審計指引實施意見中給出的“人工控制最小樣本規(guī)模區(qū)間”。如果與控制相關的風險高，則選取最小樣本規(guī)模區(qū)間的最大樣本量。

對樣本的選取應綜合考慮控制點的性質、頻率、重要性、執(zhí)行人的勝任能力、以前是否曾經出現缺陷、測試人員的業(yè)務經驗等。樣本總體的定義方法，比如采購：可以采用存貨的明細賬作為樣本總體，對于采用ERP系統(tǒng)進行業(yè)務處理的企業(yè)，也可以從業(yè)務模塊中導出采購訂單作為樣本總體進行抽樣。樣本量的選擇時間應盡量接近審計基準日實施測試更有效。選樣時9-12月的樣本量可占70%，1-8月樣本量可占30%。

五、內部控制缺陷的評價

1.根據內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度，將內部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。

2.企業(yè)內控缺陷的評價和報告需要從定性和定量兩方面進行衡量。定性是從性質的角度考慮某些缺陷是否重大。審計人員應首先分析缺陷性質。如控制環(huán)境無效、涉及違法及舞弊行為的缺陷，影響收益趨勢的缺陷，可能影響報表使用者正確判斷、影響合同履行的缺陷。

定量是指從缺陷數量的角度來評估缺陷的重要性程度。一般定量分析從財務報告的金額入手。常用的定量指標如下表：

定量指標也可結合審計確定的重要性水平去分析。

六、審計報告

測試完成后，對內部控制缺陷的溝通應以書面形式進行，屬重大缺陷和重要缺陷應分別與管理層及治理層進行溝通。獲取被審計單位的書面聲明后形成審計意見，出具審計報告。