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第1篇：稅務財務管理風險范文

稅務風險是在企業履行稅務職責以前就存在的，對風險進行提前預估，充分了解企業財務管理中的稅務風險能夠有效降低稅務風險成本。我國加入世貿組織以來，經濟體制發生轉變，利用現有的稅務資源幫助企業防范稅務風險是現階段財務管理的重要工作內容。

一、企業財務管理中稅務風險概述

第一，企業財務管理中稅務風險概念。我國關于該方面的研究較晚，因而相關的概念還不完整。國外著名經濟學家對稅務風險的闡述比較完善，明確說明稅務風險具有不確定性，但卻是必然存在的。稅務機構或者有關稅法的政策對稅務風險定義的解釋變化、會計記賬標準發生變化、企業的監督管理制度發生變化，都會增加稅務風險發生的概率。企業財務管理中稅務風險指的是由于企業在稅務活動中沒有正確、及時地執行稅法規定，給企業的生存與發展埋下隱患。企業財務管理中稅務風險的具體內容包括：企業的納稅行為沒有按照有關的法律規定進行，例如由于應該繳納的稅款沒有繳納或者繳納金額不足而進行的補交稅款、罰金、滯納金等產生的風險，這樣的行為將會導致企業受到刑事處罰并且影響聲譽與信用等級，從長期發展來看風險成本會進一步增加；企業由于對稅法的誤解或者其他原因導致的經營行為沒有匹配正確的稅法政策，具體包括企業沒有利用好國家有關的避稅政策或者優惠措施，反而繳納了沒有必要的款項，白白浪費政策優惠，并增加了經濟負擔。

第二，企業財務管理中稅務風險產生的原因。外部原因：國家稅收方面的法律以及稅務征收部門的實際工作與企業財務管理中稅務風險產生有直接的關聯，例如國家在稅收方面的政策制度存在漏洞，稅務征收部門未按照國家政策對企業進行規范與調整，或者工作效率低，這些行為都會增加企業財務管理中稅務風險；內部原因：企業對稅務風險不夠重視以至于沒有制定合理的風險應對措施或者措施的有效性與專業性不達標，沒有建立完善的防范風險的機制，這些防范意識不強或者管理不科學會給企業的納稅行為埋下隱患，增加風險成本。總之，企業財務管理中稅務風險產生的原因是很多因素共同作用的，如稅收政策的曲解與誤用、企業的防范意識差、企業與稅務機構缺乏溝通。

第三，企業財務管理中稅務風險的特點。一是主觀性。納稅企業與稅務征收部門都具有主觀意識，對稅務的認識也不盡相同，而且不同的稅收機構對同一納稅政策或者不同政策的認識也都具有主觀性。這種主觀意識的不同會造成納稅企業與稅務機構之間的溝通困難，增加風險。二是必然性。由于企業的盈利性，因此進行經營活動的最終目的就是獲得最大的稅后利潤。因此，企業必然會盡量控制稅務風險成本達到最小，導致與稅務機構之間的信息存在不對性，企業難以進行有效規避風險的措施，帶來持續性風險。三是預見性。稅務風險是在企業進行財務管理過程中就已經知道?L險的存在了，是在企業履行納稅義務之前就已經產生了。

二、企業財務管理中所面臨的稅務風險分析

第一，企業稅務管理人員素質不高。國家強制稅收是因為稅收是國家財政收入的重要來源，關系著國家各項基礎設施能否順利建成。完善的稅收體制能夠保證國家各項事業健康、穩定地發展。來自企業的稅款又是整個稅收收入中的重要組成部分。但是，現階段卻有一些企業對稅收的重要性與必要性認識不夠深刻，一些財務管理以及稅務工作人員業務水平不足，素質不達標，并不是指這些人故意偷稅或者漏稅，而是對相關的稅收政策認識不足不能準確把握，或者沒有按照國家規定去進行稅務行為，最終極有可能導致企業被刑事處罰，增加潛在風險。另一種情況更為嚴重，企業的稅務管理人員在有關人員的授意下為了追求不正當利益伺機鉆稅收政策的空子，進行違法行為。

第二，企業對稅收風險防控措施重視不足。企業自身問題。企業缺乏完善的管理稅務的機制，沒有制定合理的風險防控措施，導致在風險真正發生時無法及時應對，最大限度地減少損失。另外，由于有些中小企業對稅收的貢獻不像大企業那么大，因此稅務機構對這類型的企業的約束與監督比較少，而且這些企業數量比較多，對其控制需要各地區、縣的稅收機構花費大量的人力與財力等，因此控制力度不夠強。現在普遍存在著稅源大的企業能夠顯著提高稅收成效，而中小企業這類小稅源不僅費力，而且得不到明顯成效。

第三，企業內部管理機制不健全。企業的內部管理制度能夠有效減少稅務風險成本。目前很多中小型企業并未建立具有實效性的風險成本管理制度，而且缺少專業的財會人員，以至于企業不能夠從源頭上控制稅務風險。另外一個影響比較大的原因就是，管理制度的不健全導致稅收情報不能及時被知曉。若企業不能夠隨時掌握國家稅收政策，就不能利用合理的政策進行有效避稅，導致繳納多余的稅金，造成經濟利益的損失。

三、企業財務管理中稅務風險成本控制措施

第一，提高稅務管理人員的素質。稅務管理人員作為企業納稅行為的主要管理人員，其素質直接關系著納稅行為是否合法，風險規避是否有效。企業要采取必要的措施提高相關人員的業務水平與職業道德。具體措施包括：提高人員招聘門檻，篩選出接受過正規財會教育的專業稅收管理人才；聘請業內知名的專家、學者定期進行最新稅法法規以及政策方面的培訓，提高管理人員稅收政策方面的知識，從而進行合理避稅；加強對稅務管理人員的內部培訓，以便他們及時知曉企業的經營狀況及稅收情況，加強他們對企業的了解，制定合理的納稅制度；實行績效考核，對具體的指標進行跟蹤，完成情況比較優秀的給予必要的經濟獎勵，并制定合理的晉升制度，提高工作積極性。

第二，提升對中小企業稅收風險防控的重視程度。隨著稅收管理制度改革步伐的不斷加快，省、市局實體化程度加強，以后將會對大企業進行集中管理，因此應付稅收風險的主要對象就轉變為過去不受重視的中小企業。因此，對中小企業稅收風險防控將成為有關部門的重要任務。雖然中小企業的稅源不及大企業，而且投入與效果比不如大企業高，但是只有實行有效的風險防控與應對措施，才能幫助這些企業不斷規范自己的納稅行為，規范納稅市場。此外，一些中小企業實際上是與大企業配套的，若這些企業的納稅遵從度低，稅務機關將很難發現與之配套的大企業中存在的稅務風險，對我國的納稅遵從水平有著很大的負面影響。

第三，建立完善的稅務管理機制。企業財務管理中稅務風險成本控制的重要手段之一就是企業內部建立完善管理機制，在納稅活動中形成一個完整的發現風險、防范風險的體系。企業要結合自身的實際經營狀況與地方征稅政策建立風險管理的框架，建立框架的過程實際上就是企業發現自身風險、制定防范措施的過程，實質就是對企業的整個納稅過程進行控制。框架的建立能夠給稅務管理人員提供風險防控依據，保證風險應急方案的及時實施，在風險來臨時不至于手忙腳亂。完善的框架制定好以后，要制定整套的防范策略，成立防范委員會，選取專業水平高、綜合素質強的人員作為委員，對風險成本進行有效評估，并制定具有實效性的舉措。

第四，明確目標，提升數據信息情報的工作質量。對于企業而言，稅收信息情報對于防范風險，合理減少稅款具有重要意義。信息的獲取一定要為稅源管理實踐服務，案頭分析與應對人員要及時提出信息需求，圍繞專業管理進行獲取信息的行為。另外，風險應對人員要避免在信息獲取之后才采取措施的行為，納稅企業與征稅機構之間的信息不可能在完全對稱的，在這種外界環境無法改變的情況下只有先立足于自身，將已獲得的信息的價值充分挖掘出來，由于這些信息大部分是零散分布在不同系統的稅務機構的，因此要做好整合工作；不僅要關注財務信息，還要關注非財務信息在應對風險中的重要作用。除了核實銷售信息、存貨信息、成本變動、收入變動、存貨周轉等外，還要在了解企業實際生產力變動的基礎上，分析諸如用電量、用水量與產能之間的關系等非財會信息，保證數據的整體準確性，對潛在風險進行合理規避。

第五，企業定期開展對納稅的檢查。健康的納稅行為能夠保障企業的長治久安。企業定期對納稅進行健康檢查能夠保證行為不出現較大偏差，不僅可以降低自身財務管理中稅務風險成本，還有利于稅務機關納稅活動的展開。定期的納稅檢查能夠幫助企業及時發現自身存在的問題，從而制定有效的糾正措施，必要時聘請專業的稅務審計師對企業的納稅行為進行嚴格審查，從內部、源頭規避風險。

第2篇：稅務財務管理風險范文

關鍵詞:財務風險管理;水泥企業;企業管理;風險應對措施

新時期，隨著我國市場經濟機制和環境的不斷完善，企業所面臨的競爭環境也日益激烈，財務風險的科學控制對企業的長遠發展有著重要推動作用。所以在現代企業發展過程中，財務風險管理和控制一直都是企業管理的重要研究方向。因為財務管理水平直接關系著企業資金管理狀況，而資金貫穿于企業整體業務活動中，對企業的經營管理活動、企業投融資活動、市場信用度等都有著重要影響。

一、財務風險含義

企業在經營過程中存在的風險主要來自企業預期收益和實際收益之間的差異，而這些差異產生主要是由企業各項業務活動進行過程中，財務管理的不確定因素所引起。水泥企業財務活動可以直接劃分為籌資、投資、資金回收、分配4個具體環節，這4個環節都會存在著不同程度的財務風險。籌集資金風險主要是因為無法按時償還資金引起;投資環節風險主要是項目實際收益與預期不符;資金回收風險主要是因為資金結算回收不順利、投資項目資金回收難以及對外擔保資金回收難;分配環節財務風險在于企業盈利后對各利益方資金分配不合適。除此之外，還包括財務制度風險、存貨管理風險、財務人員專業技能有限、財務人員職業道德缺陷等各方面原因引起的財務風險。由此可見，企業財務管理風險無處不在，并且都是客觀真實存在的，所以企業要在這些風險發生前積極采取防范措施加以控制。

二、水泥企業財務風險管理期間存在的問題

(一)財務管理制度存在的風險

我國水泥企業較多，自從2016年以來，國家相繼出臺了淘汰產能落后、調整水泥行業架構等多種硬性政策，使得水泥行業步入了節能減排、提高行業集中度的時期。財務管理制度風險主要有兩方面:一方面財務管理制度不完善。目前水泥企業財務管理工作側重于日常收支核算，并沒有大范圍實施預算管理，財務管理人員也缺乏一定的前瞻性和創新意識，無法很好地應對財務風險。對預算管理也缺乏專門的部門和人員，企業預算也缺乏了嚴肅性和權威性，所以企業預算管理效率極低。另一方面預算管理制度、流程不完善。預算編制和執行效率較低，主要是因為預算編制方法不合適，不適合企業實際業務經營活動［1］，最終預算執行效果遠遠偏離預期，也缺乏相應的監督和制衡制度，導致企業資金預算管理水平下降。

(二)籌資風險分析

1．資產變現能力差企業獲取現金的能力大小會影響企業籌資需求，而資產的變現能力強弱關系著企業籌集資金的效率和效果，也可以在一定程度上反映企業償債能力。但是在水泥企業發展中，其固定資產和無形資產用于貸款抵押占比也較大，整體資產流動性較弱，所以企業未來經營活動需要的籌資活動也會受到部分限制。2．融資渠道受限制企業融資方式主要是銀行貸款和商業信用貸款，其融資增長能力主要取決于企業自身經營能力、運營水平，后續資本增長能力有限。企業本身負債資本比例較高，如果后期經營不善，盈利較低，就會給企業帶來極大的財務負擔;如果到期無法償還債務，企業就會面臨著嚴重的財務風險。水泥企業目前融資方式僅僅依靠銀行貸款和商業信用占用資金，整體融資能力受限于企業盈利能力、權益資本、營運能力等的條件限制，而其中的營運能力和盈利能力的提升是需要一個耗時久、循序漸進的過程，在短期內并不能迅速提升，所以企業融資能力的提升最有效的途徑就只有權益資產的增加，融資渠道太過單一，企業資金風險較大。

(三)投資風險分析

1．受各種客觀因素的影響比如國家宏觀政策的調控、行業政策變動、利率變化、匯率變動等，都會影響企業投資項目實際收益情況。2．市場對水泥的需求量大量減少，水泥企業產能相對過剩目前水泥企業產品主要是面向化工、建筑、電力、鋼鐵等重工業市場。經過近十多年的發展，這些行業也先后面臨著發展瓶頸，以至于水泥企業相繼出現了大量產能過剩的問題。3．企業投資項目分散化嚴重，管理成本難度大水泥企業投資項目普遍存在分散化，缺乏多元化投資戰略規劃，既增加了企業投資項目的管理成本，也給企業造成了極大的投資風險。

(四)資金回收風險分析

1．市場環境導致企業內外部應收賬款風險在逐漸增加企業為了在市場競爭中贏得更多銷售量和訂單，一般都會采用寬松的信用政策，這就形成了大量的應收賬款。2．應收賬款管理制度不完善在企業實際銷售過程中，很多業務員為了業績和銷售規模會忽略銷售后的資金回款情況，而且企業業務部、市場部、財務部之間也缺乏完善的信息溝通機制。財務部不能及時準確地預估客戶應收賬款回款情況，也不能對可能存在的壞賬采取相應措施，對清欠業務員也缺乏獎懲措施［2］。

(五)存貨管理風險分析

1．員工存貨管理意識不強預算管理機制在現代企業管理中的應用，沒有發揮實際作用。在存貨采購過程中，采購負責人根據主觀經驗判斷采購量的情況較嚴重，并沒有根據市場需求和實際訂單量來科學預測存貨量，整體缺乏存貨管理意識。2．存貨管理方式不恰當、不科學對企業不同存貨也沒有進行分類管理，對不同重要程度的產品也沒有實行針對性管控，全部采用統一的、粗略的采購管理模式，導致企業存貨周轉率低，占用資金現象嚴重。3．水泥企業存貨本身的特點水泥企業生產成本由煤炭價格、電力、原輔料、人工成本、折舊等幾部分構成，其中煤炭和電力價格定價能力較強，而且在水泥企業生產成本中也占比較高。所以水泥企業整體議價能力較弱，企業存貨有著高儲存量、高運輸成本等的特點，不利于企業存貨管理。

三、水泥企業加強財務風險管理的有效策略

(一)完善企業財務管理制度

外部市場環境的瞬息萬變的，市場競爭也在逐漸增強。這就要求企業不斷提升自身綜合實力，樹立正確的財務管理意識，完善財務管理制度，增強內部控制力度，規范生產經營管理過程，采取有效措施加強財務監督管理力度。財務制度的完善首先要在企業內部宣傳財務管理理念，讓全體員工能夠正確認識財務管理理念;其次增強財務風險防范意識，制定科學合理的財務管理政策，盡可能減少企業內部財務風險發生的可能性;最后企業要完善預算管理機制，通過預算管控實現企業業務活動全過程管控，有效防范企業業務活動經營過程中的風險［3］。

(二)籌資活動風險控制

1．拓寬籌資渠道由于水泥企業目前融資方式僅僅依靠銀行貸款和商業信用，太過單一，所以要采取其他有效的籌資渠道，保障企業資金充足。企業可以適當選擇內部融資、股權融資、債務融資、資本金融資、社會融資等方式。比如采用資本金融資方式，可以考慮發起社會資金或政府財政資金支持。采用股權融資，在資本市場的助力下促進企業發展，提升企業知名度，籌劃上市，通過上市使企業內部管理更加規范、嚴謹。順應我國目前積極推行的“新三板”方式，爭取在短期內實現新三板掛牌上市。2．合理選擇籌資時機水泥企業籌資需求較大，所以現階段企業除了盡可能獲取股權融資外，還要加強銀行貸款的管理。銀行貸款對股權融資來說，其優點在于融資速度快，受外部資本市場波動影響小。企業在進行融資時要選擇合適的時機，要綜合考慮自身實際需求、利率變化、資金成本等因素。如果銀行流動性緊，融資成本較高，并且預計在一段時間內企業經濟增速也較慢，建議企業采用固定利率獲取銀行貸款，可以有效降低企業未來融資成本。

(三)投資活動風險控制

1．防范產業政策風險在項目投資前，企業要充分考慮投資項目地理位置、資源能源消耗、技術水平等方面能否適應可能發生的行業政策變化;還要根據科學預測，對未來可能發生的風險提前制訂防范措施。2．防范環保政策風險我國對環保政策方面都出臺了詳細規定，比如對水泥企業制定的政策有《水泥工業除塵工程技術規范》《水泥廠衛生防護距離標準》《水泥工業大氣污染物排放標準》等。企業在生產經營過程中要嚴格執行這些標準。3．應對能源價格變化風險煤炭是水泥企業主要的原材料，并且占據企業生產成本比例較大，并且煤炭價格也不單單是受國內市場影響，還受國外煤炭價格的影響，所以企業在煤炭價格方面議價能力較低。企業要很好地應對煤炭價格變化，就要在項目投資前合理評估本地區煤炭價格趨勢和供應情況，可以選擇在煤價合適的情況下簽訂長期供貨合同。4．應對市場開拓風險企業市場開拓風險的應對是對投資項目市場開拓能力的綜合評判。項目投資方一方面可以通過引入大量人才、完善培訓、制度獎懲制度等措施來提高投資項目團隊的市場開拓能力，以此來占據市場份額;另一方面可以建立市場項目開拓能力的風險預警管理機制和意外事件處理機制，爭取把項目風險降到最小。5．防范收益水平風險企業收益水平的高低是影響其投資項目吸引能力的重要因素之一，因為我國水泥市場行業有著典型的區域特征，所以不同地區水泥市場價格、行業收益等都存在著極大的差異。企業在進行收益水平評估和分析過程中，要以本地區投資項目為研究對象。一方面評估行業收益水平，另一方面對新項目投資，要注重項目實施全過程收益水平的管理，在投資前、投資中、投資后都要評估項目風險和收益風險。如果收益風險較低，可不采取措施;如果收益風險較高，要采取一定的措施加以防范［4］。

(四)資金回收風險控制

1．健全客戶信息管理體系企業客戶信息管理體系的建立主要有客戶信息檔案、客戶信用等級、信用政策3個方面。客戶信息檔案建立時全面把握客戶信用情況、經濟狀況、企業規模、工商注冊、還款能力、行業口碑等信息，避免信息不全面導致壞賬，給企業帶來財務風險，造成經濟損失。客戶信用等級可以劃分為7個層級，對應的信用政策如表1所示:2．增強應收賬款催收力度在企業經營活動中，賒銷是在所難免的，但是企業要對其采取合適的管理，認真分析每一筆應收賬款具體情況，定期更新客戶應收賬款還款情況，定期與客戶保持聯系，適當催收。增強應收賬款催收力度，還可以保證簽約收入和現金流量正常，對大金額項目可聘請專業的第三方催收公司，必要情況下可以采取法律手段［5］。

(五)存貨風險控制

1．加大供應商管理力度水泥企業對供應商要求比較高，所以在選擇供應商時要全面考慮供貨服務(20分)、供貨速度(30分)、供貨質量(50分)。具體供應商績效管理標準如下表2:2．制訂最佳存貨定額管理方案企業存貨管理不合適，一方面可能造成生產環節資源不足，供不應求;另一方面可能占用大量運營資金，水泥企業存貨管理能力低會影響企業資金使用效率，所以企業要根據市場需求量調研和預測，制訂合適的生產計劃，并且選擇最佳的存貨管理辦法。而水泥生產的重要原材料就是煤炭，其煤炭價格的波動也會對企業成本造成極大的影響。所以企業可以在煤炭價格趨于上漲時適當儲備煤炭，在煤炭不景氣的情況下，減少庫存量，避免存貨大量積壓影響資金流動性。在煤炭價格較穩定的情況下，企業可以根據當前訂單情況適當生產，不需要大量采購和儲備煤炭資源，以保障企業生產經營活動中的資金流動性［6］。

四、結語

自2008年全球金融危機以來，我國很多企業都經營不善、被迫倒閉，其中很多企業都是因為資金流動性不足導致破產或者被收購。所以加強企業財務風險管理，有效規避資金風險、債務風險對企業發展來說至關重要。所以文章主要研究分析了財務風險管理過程中存在的問題，并依次從企業財務管理制度、籌資活動、投資活動、資金回收、存貨管理幾方面提出了具體的改進策略，促進企業財務管理轉型，積極調整企業經營管理模式，讓企業在激烈的市場競爭中占據一席之地，穩定長久的發展。

參考文獻:

［1］張高山．基于資金集中管理實現水泥集團化企業資金優化［J］．營銷界，2021(5):161－162．

［2］李曉琴．大數據背景下建材企業財務管理措施分析［J］．江西建材，2021(2):209，211．

［3］高琳．混凝土企業財務風險問題及管控策略研究［J］．中國集體經濟，2021(10):151－152．

［4］張二鋒．基于財務風險防范下的企業內控管理研究［J］．財會學習，2021(15):187－188．

［5］孫偉英．財務共享模式下IT審計風險控制研究———以華新水泥為例［J］．財務管理研究，2021(7):143－148．

第3篇：稅務財務管理風險范文

關鍵詞：水利工程；管理風險；財務管理；措施

引言

水利工程的建設和發展主要是為了滿足我國電力需求及水利灌溉需求，近年來我國針對這一目標建設出了越來越多水利工程，但是多數水利工程在進行建設的過程當中都會出現相應的財務風險，如果不對這些財務方面的風險進行嚴格的評估和控制，就很容易直接降低工程施工方面的質量，從而直接阻礙我我國水利行業的發展和進步。

1水利工程財務管理存在的風險

1.1籌資風險

水利工程在建設時需要進行資金的籌集工作，從而保證工程的順利實施。近些年來，我國投資體制在逐漸改革，水利建設資金籌集形式相對比較多，它可以滿足水利工程的發展需求。但是在現實中，需多水利工程籌集資金的主要來源還是銀行貸款。這樣的形式會增加財務管理的風險性，受到國內外經濟形勢的影響較大，不利于企業的良好發展，同時也不利于工程的順利完工。除此之外，銀行貸款還會受到貸款利率、通過膨脹以及經濟市場變化的影響，給水利工程財務管理帶來較大的風險，不利于我國水利行業的進步與發展。

1.2承包商信用不足風險

水利工程項目施工主要是通過招投標的形式來進行，從中找到更加適合的承包商，進而達到水利工程施工的目標。但是在招投標的過程中可能會存在一些違規操作，使得一些不具有施工資質的承包商或者財務狀況不好的承包商承包該工程，從而影響到水利工程財務管理的質量，增加管理的風險。水利工程建設周期相對較長，所需的資金投入相對較大，因此承包商需要由一定的經濟實力，這樣才能夠保證工程的順利進行，降低財務管理的風險性。一般情況下，承包商的財務狀況越好，它的信用相對就較高，承擔風險能力以及履行合同的能力較強，促進水利工程的良好發展。

1.3財務監管風險

水利工程施工時需要進行監督和管理，這樣可以保證施工的質量，降低工程施工的風險性。有時一些建設企業沒有及時了解承包商的基本財務狀況，如果財務狀況不好，將會直接影響到整個工程的施工質量和施工水平，進而給水利部門帶來比較大的損失。因此水利工程施工中需要對其進行嚴密的監督，否則將會提升財務監管的風險，容易造成工程質量問題。

1.4工程項目價款結算風險

在進行水利工程建設時，如果財務管理工作不到位，就會增加工程項目價款結算的風險，不利于整個工程的正常進行。工程項目價款結算方式主要是依據項目自身的特點來進行的，采用價款結算的方式有按月進結算、按進度結算、一次性結算以及分期結算等。眾所周知，水利工程作為一項比較大的工程項目，它的施工周期比較長，這樣就會增加許多的不確定因素，導致工程財務管理風險的上升。工程施工方或者承包商在施工時，為了達到自身的利益，經常采用多計工程量、提升階段單價以及重復結算等手段來進行結算，最終會增加建設單位的資金壓力，不利于水利工程的正常施工，嚴重時還可能會影響到工程施工質量，形成較高價款結算的風險。

1.5政策風險

水利工程的施工需要國家政策的支持，從而為社會經濟的發展提供更多的能源。但是如果國家政策不夠科學，同樣也會增加財務管理的風險性。近些年來，我國水利工程扶植政策雖然在不斷完善，但是還是存在比較多的問題，比如資金運行中，權利與義務關系的變化，使得概算單價也產生比較大的變動。作為我國基礎設施之一，水利工程建設質量會直接關系到整個地區和社會的經濟發展質量。因此國家要制定更加科學的資金扶植政策，提升資金的使用透明度，保證各項資金的使用，最終達到水利工程財務管理的目標。

2水利工程項目財務管理風險預防措施

2.1建立承包商資格審查機制

承包商的信用問題會導致施工質量問題的出現，因此在今后水利工程財務管理中需要建立相應的承包商資格審查機制，這樣能夠更好的滿足我國水利工程發展的需求，提升財務資金的安全性。水利工程建設單位可以在招投標的過程中要求承包商必須提供經會計事務所審計過的最近幾年的財務會計報告以及其他財務相關資料，從而確保承包商的財務狀況，減少不良承包商違規行為的出現。在承包商的評價過程中，還要對其注冊資本總量、資產總值、資產負債率以及資金流動狀況等進行審查評定，對其信用進行分析。這樣可以保證承包商能夠按照合同進行施工建設，提升它的抗風險能力。

2.2完善負債風險控制制度

在進行水利工程施工時，需要提升水利建設企業的風險意識，有效的控制自身的貸款數額。同時還要加大對水利工程數據的搜集，結合項目建設的規模以及建設單位的償還債務能力來確定貸款數額。這樣能夠有效的降低貸款成本，提升建設單位的資金使用效率，促進水利工程的安全施工。水利工程財務管理部門也要按照投資計劃，以及資金的支出狀況來確定款項數額，合理優化貸款結構，為自身的發展奠定良好的基礎，降低工程財務管理的風險，提升資金的使用效率。

2.3不斷健全監管體系

水利工程項目施工時需要確保工程設計的科學性，這樣才能夠保證施工的質量，同時也能夠保證工程施工的安全性。在建設過程中，需要加強對建設單位的監督，減少不良建設行為的出現。健全監管體系，除了要對施工建設單位進行監督，還需要加大對工程財務管理部門的監督，減少財務管理人員不法行為的出現，提升財務管理的質量，提高財務資金的使用效率。建立內部監督時也需要建立相應的外部監督制度，即建立相應的監督機構，對工程財務部門進行定期的監督，完善相應的監管體系，為今后我國水利工程的發展提供良好的環境。

2.4加強工程結算風險控制

財務管理人員在對工程結算進行管理時，需要加強對其風險控制，從而滿足我國水利工程的需求。在預付環節上，建設單位可以在預付款之前向承包商提供相應的保障，比如預付款保證金、預付款保函等。而承包商則可以要求向合同第三方支付款項，并要嚴格區分并加以拒絕，從而減少相應的風險。同時為了防止承包商在工程價款結算中出現多計工程量的行為，建設單位可以要求與承包商一同嚴格保證按照合同進行結算。除此之外，還可以通過不斷完善工程價款結算手段，規范結算的方式和程序，從而降低工程結算風險，提升水利工程財務管理效率。

2.5提升財務管理人員的綜合素質

水利工程財務管理的質量關系到整個工程的施工狀況，因此在今后的管理中需要不斷提升財務管理人員的綜合素質，這樣才能促進我國水利工程的發展。當前我國水利工程財務管理人員中缺少綜合性的人才，這些管理人員專業能力很難達到財務監管的水平。所以在今后的管理工作中，需要加強對高素質人才的培養，提升財務管理人員的管理技能，能夠實現水利工程財務資金的有效利用，進而促進我國水利工程的良好發展。除此之外，財務管理人員還要提升自身的責任意識，掌握相應的法律知識，減少自身違法行為的出現，為資金的運行奠定良好的基礎。

三、結語

綜上所述，要想做好水利工程財務管理風險的防范措施就需要構建承包商資格審查制度、完善財務監管體系、強化工程項款控制，降低結算風險等，這樣才能真正做好水利工程財務管理風險的防范工作。

參考文獻：

第4篇：稅務財務管理風險范文

一、財務集中核算模式下稅務風險分析

（一）企業稅務風險表現

企業的稅務風險作為一種客觀的存在，潛伏于企業日常的生產經營中。稅務風險一般只是企業在當前稅收政策前提下，由于企業涉稅問題給企業帶來的利益的損失。一般表現為企業多繳或少繳稅款。企業為了適應經濟快速發展的需要，采取財務集中核算模式來提高企業財務管理效力、節約企業人工成本和實施企業的規模化管理。但是在企業集中核算模式下，企業的涉稅問題被歸納到企業財政管理的范圍中去，造成了企業對涉稅問題重視程度的弱化，低估了稅務風險的危害，對企業的發展造成了巨大的阻礙。

（二）財務集中核算模式下的稅務風險分析

首先，企業在財務集中核算模式下不斷發展并進行業務的拓展等經營活動，是由于財務管理采用的集中核算的模式，財務核算的基礎上數據收集的速度與準度以及核算中心的業務水平都存在潛在的稅務風險。例如，酒店企業中的各部門經營收入，一方面要作為企業所得稅應稅收入的一部分，同時也要作為企業廣告費、宣傳費等費用的計提基數。因此，財務集中核算的能力與準確性極大的影響到了企業的納稅行為。而企業大都缺乏對問題的觀測與預見能力，對經營中的涉稅問題事兒不見，最終導致了稅務風險的產生。

其次，企業財務管理制度不健全也是導致財務集中核算模式下稅務風險增強的主要原因。在缺少規范的企業財務制度的前提下，企業實行財務集中核算的管理模式，會讓企業的財務管理工作缺乏相應的可以依憑的相關制度及規定，在給企業稅務核算、申報和處理涉稅事項上埋下了巨大的隱患，從而導致了企業稅務風險的增強。另一方面，企業的財務管理一般由上級制定，對于涉稅項目進行統一的規定，繼而由下級稅務管理部門按規定執行。然而由于企業業務動態發展和企業內務人員流動等問題造成的集中核算、上報、執行過程中信息的滯后性也導致了企業稅務風險的增大。

再次，在企業集中核算模式的財務管理模式下，企業的財務管理部門也相應得到精簡。然而隨著集中核算的深化，涉稅業務范圍也逐步增大。在缺乏健全的財務管理制度和充足的專業財務人員的前提下，核算中心財務人員面對復雜的稅務核算工作時容易產生諸多的紕漏和問題，進而造成了稅務核算的粗放式發展。這種粗放的涉稅核算方式，也給企業帶來了巨大的稅務風險。

二、財務集中核算模式下稅務風險的應對方法

（一）構建企業稅務風險預警系統

對于企業來說，稅務風險預警系統的構建可以說是企業規避稅務風險的核心。企業在采取財務集中核算模式后，在上級決策層面往往忽視了對企業的稅務管理程度，將稅務問題歸結為財務管理部門的問題。然而，對于稅務風險的有效控制需要從源頭進行，有上層領導決策層面來組織和進行企業稅收預測活動，對未來一段時間內企業項目經營情況和應繳稅款進行總體的規劃，為后續的財務核算工作提供可靠的依據。因此，建立合理的控制稅務風險的預警機制，可以說對于引導企業規避稅務風險有著有力的督導作用。

（二）加強企業制度管理和完善

企業稅務風險的防范需要完善的企業組織和管理制度作為保障。在企業財務集中核算的過程中，涉稅問題籠統的歸入日常財務核算中去，為解決這一問題，在規范財會制度加強審計與監察工作的同時，還要成立單獨的部門，如稅務小組或稅務部門全職負責全部的企業涉稅工作，從而達到控制企業稅務風險的目的。

同時，企業的財務集中核算中心同所成立的稅務小組應做到崗位上的相互分離、相互監督。也就是說，企業稅務小組的工作人員要做到專職專人、不兼職，明確各個涉稅崗位的權限和職責，最大程度上防止涉稅問題的出現，從而達到企業防范稅務風險的目的。

（三）完善稅務人員的引入和培訓制度

對于合理處理企業內涉稅問題，最關鍵的要擁有高素質、高專業技能的人才。在財務管理模式不斷創新的現代化企業管理模式之下，一些傳統的財會人員還依循著老舊的財務管理辦法。要規避企業財務集中模式給企業發展帶來的稅務風險，新的財務管理模式對企業的財會人員提出了新的要求。只懂得計算稅額和稅法的財務管理人員已經難以跟上企業的發展需求。因此，企業要繼續創新和發展現代化財務管理模式就要不斷提升，財務和稅務管理人員的綜合素質。一方面要嚴格管控企業專業財務管理人員的準入機制；另一方面要對企業財務管理人員進行持續、深入的培訓和繼續教育，才能在保障新的財務管理模式的不斷推行的進程中，合理規避企業的稅務風險。

第5篇：稅務財務管理風險范文

關鍵詞：稅務風險；報業集團；稅務風險管理

一、報業集團稅務環境分析

近年來，許多耳熟能詳的企業被卷入“稅務風波”中，賽迪傳媒、中國平安，蘇寧電器、等多家企業都曾深陷其中。2014年我國稅務稽查查補入庫稅款為1806億，較2011年上漲了95%，這不僅反映出稅務稽查的力度不斷增加，而且這也表明企業面臨的稅務風險日益凸顯。

溫州日報報業集團是一家擁有五報一網一刊的現代傳媒集團，在傳統紙媒的影響力不斷地減弱的今天，溫報集團也在尋求多角度的發展，近年來溫報集團的戰略發展多元化、經營業務多樣化、業務形式復雜化，加之目前我國的稅收制度復雜、稅收政策易變，因此溫報集團不得不面臨更多、更復雜的稅務問題，稅務風險與日俱增。

二、報業集團稅務風險的成因分析

（一）對稅務風險的認識存在誤區

現實中很多員工認為納稅義務是在財務核算時才產生的，所有的涉稅事項以及稅務風險的管理都應該由財務部門加以管理與防范。但是事實上，納稅義務不是在務部門核算時才產生的，而是在發行、投遞等經營活動中產生的。因此，支付稅費的高低不是財務核算的結果，而是涉稅選擇的結果，在經營環節上稅務風險意識的缺失，將導致報業集團稅務風險的產生。譬如，業務人員在簽訂合同時，既可以簽訂區分廣告和發行收入的金額的合同，也可以簽訂廣告并贈送報紙的合同，但是前者就比后者要節稅許多。

（二）財務管理代替稅務風險管理

近年來，溫州日報報業集團逐步加強財務管理，現已建立了符合自身發展的較完善財務制度。但是與之相比，稅務風險管理就顯得相對薄弱。溫報集團目前雖在本級設稅務管理人員一名，但是集團并沒有相關的稅務機構去履行稅務風險的識別與評估等相關職責。在管理上，報業集團更多的是將稅務風險管理視為財務管理的一個輔助項。但是財務管理與稅務風險管理還是存在區別的：一是財務會計法規比較穩定，變動較小，而稅務法規則變動較為頻繁；二是財務管理相對側重業務的事后核算處理，而稅務風險管理更側重事前籌劃及事中控制；三是稅務風險管理專業性較強，需要投入較大的精力去識別、評估、監控稅務風險，這樣的工作是傳統的財務管理比較難完成的。

（三）缺乏內部稅務審計制度

溫報集團在內部財務審計制度上相對較為完善，集團本級單設審計部門，該部門定期或不定期的會對集團本級及各所屬公司進行審查監督，但是內審部門在審計時，主要是側重對財務情況的審查，內部監督更多的是關注廣告的收入及其核算、資產的管理等情況，而較少關注集團內部的涉稅情況，這就會導致報業集團對稅務風險缺乏有效的監管及應對。

三、強化報業集團稅務風險管理

2009年，國家稅務總局了《大企業稅務風險管理指引（試行）》，應該說該文件對溫報集團以及其他的大型報業集團都是具有參考價值的。報業集團應結合《指引》中的稅務風險管理框架的關鍵要素，構建稅務風險管理體系，強化報業集團稅務風險管理。

（一）完善組織架構，深化稅務風險防范意識

浙江省的報業集團大多下轄多個分公司及子公司，要在下屬企業中都分設稅務風險管理崗位，顯然是不現實的。因此可以在集團總部設立與財務部門平行的稅務風險管理機構或崗位并明確其相關職責。除了設立相關機構外，報業集團還應加強稅務風險防范意識的宣傳，讓每一名員工都意識到防范稅務風險的必要性，并將其落實到日常工作中去。

（二）主動識別和評估稅務風險

稅務風險的識別和評估是報業集團稅務風險管理的重要環節，可以采用定性與定量相結合的方式進行。定性法有流程分析法、專家咨詢法、小組討論法等。以流程分析法為例，報業集團可以從征稅對象、納稅行為等要素著手，對經營活動進行深入分析，識別評估稅務風險。定量的識別評估法主要包括財務報表分析法、蒙特卡羅模型、AHP層次評估法等，其中比較便捷的方法是財務報表分析法。譬如對比分析銷售額變動率與稅負率，如果銷售額變動率為正，但是稅負變動率卻為負，就可能出現漏繳稅款等稅務風險。

（三）完善信息傳遞與溝通機制

報業集團可以充分利用信息技術，組建一個包含內部控制和稅務風險管理流程的風險管理信息系統。報業集團可以借助現有的財務信息系統，發揮自身優勢，建立專屬的內部稅務信息系統，并將與自身經營業務相關的稅收法規、稅收優惠，辦稅流程、經營業務的具體稅務信息等都上傳到系統中。通過這個內部稅務信息系統，集團的管理層以及所有的涉稅人員不僅能更直觀了解稅務信息，還能更快速便捷的解決稅務問題。

（四）建立內部稅務審計制度

各類大型的報業集團都有必要建立內部稅務審計制度，定期或不定期地對集團的涉稅情況以及稅務風險的管理制度進行全面或有針對性的檢查，查找稅務問題，以期最大程度地防范稅務風險。

四、結語

稅務風險管理雖然只是手段而非最終目的，但報業集團能通過稅務風險管理這個手段，可以及時發現集團稅務風險的運行態勢，并且有效地處理和控制稅務風險，從而最終實現報業集團的價值最大化。

參考文獻：

[1]黃平.淺談企業涉稅風險管理[J].經濟管理者，2013（1）.

[2]劉茜.企業稅務風險管理體系構建研究[D].山東大學，2012.

第6篇：稅務財務管理風險范文

【關鍵詞】企業財務；集中核算模式；稅務風險；策略

當前，我國很多企業為了提高會計基礎管理水平和財務核算運作，在管理上都在執行財務集約化的管理方式，財務集中化核算也得到另外我國大部分電網企業的人認可，正在火熱的推進中。但是現階段的企業財務稅務管理還存在缺陷，缺乏對公司下屬單位稅務風險集中監控，缺乏有效的管理手段，只是在企業稅務管理方面實現了集中化的管理。目前，控制企業的稅務風險問題，成了最重要的事情。

一、我國電網公司財務集中核算的實施狀況

1.三級核算體系轉變為二級核算體系

為了緊跟時代的步伐，我國的電網公司也將實現規范化的財務組織管理模式，財務組織管理模式也在原有的基礎上做了改變。就是將原來的省、市、縣這三種會計核算體系進行壓縮，壓縮后，就是把縣給去除掉了，成為現在的二級核算體系，而級核算體系包括省、市。二級核算體系的具體意思是指：在同一地級市的供電局開設一個會計核算帳套，統一的進行會計檔案管理，會計檔案管理的具體內容是包括一下五種：①統一的進行會計核算；②做好銀行賬戶的開設工作；③做好資金產值方面的管理工作；④做好報表的編報工作；⑤資金收付。這樣才能做好財務核算的運作效率。

2.對稅務管理方面實施屬地管理

我國在稅收征收管理方面，也做出了相關規定。根據我國《稅收征收》的規定，地級市在實施財務核算管理后，任需要按照屬地管理原則，進行繳納相關的稅務費用。以云浮供電局為例，歸納了多種稅務繳納方式，具體的方式如下：企業繳納所的稅的方式是通過省公司統一進行匯算、繳納，增值稅是指不包含可抵押增值稅和進項稅（不包含電費基金，如果是附加的電費收入銷項稅（指的是百分之十五以內），都是轉交到省公司統一進行申報、繳納的，剩下的在各地方自行申報、繳納就可以了，增值稅是由地級市供電局統一申報、繳納的。以下兩種是必須要由稅務局確定后，才能按照屬地扣繳稅款進行收取費用，第一種：分配金額第二種：分配比列，當地的相關稅務是按照屬地原則，向各級稅務主管機關進行申報繳納的，地方性稅務具體是包括以下四種，具體的是：①房產方面的稅務；②個人所得稅；③城市房屋建設稅；④附加的教育費等。

二、稅務風險

1.稅務風險復雜化

財務集中核算制度運用在企業的管理上，對企業的會計基礎管理規范水平有了顯著的提高，但是，財務核算制度只是側重于核算，在管理上，并沒有實施有效的方法。這不符合我國企業的發展現狀，在實施財務集中核算制度后，會加大整個公司的稅務風險。供電企業，由于行業的特殊性，稅務機關會經常對供電企業實施稅務的稽查，稽查之后，對其中存在的問題普遍是采用的兩種方式，第一種是采用追溯法，第二是采用延伸檢查法。即使是使用財務集中核算制度，但風險還是存在的。實施財務集中核算，把交稅的范圍給擴大了，因此，企業也將面臨更多的風險，風險也在逐漸向復雜化發展。

2.由于報賬員身兼數職，稅務管理效果逐漸弱化

由于市電局的管理需要，對財務管理實施統一化。對當地的所轄直供直管（包含縣和市），都實行了“報賬員報賬制”，報賬員一人身兼著數職（包含出納、財務管理、預算）等，這樣大大降低了工作效率，還會影響到稅務管理的實施效果。然而，有的報賬員根本就沒有做過稅務方面的工作，很多地方都是出于迷糊狀態，根本無從下手。這樣的現象，致使報賬的作用大大降低，成為小小的資料收集員，將稅務管理的實施效果大大降低。

三、解決稅務風險的對策

1.增設稅務部

我國的大部分供電局僅僅只是在財務部設置了稅務管理崗位，這已經遠遠的不能滿足供電局的需求了，可以多設立一些稅收崗位。建議可以在地級市供電局增設相關的稅務部，而稅務部的管理人員，是由縣級以上的供電企業所提供，稅務部的管理人員主要是負責控制企業涉稅業務過程過程中的風險，從而從中獲取納稅籌劃的相關利益。

2.加大人才培養的力度

當今的電力企業集團，需要的是擁有較高的綜合素質、具備專業的行業知識。而傳統的稅務管理人員只是懂計算稅額、懂稅發，這已經遠遠跟不上企業的發展需求了，現如今的財務管理人員，需要具備以下知識：①對財務管理方面，要精通，②懂得工程管理，③需要懂法律和審計。所以，企業，應該不斷的加強稅務管理人員的培訓力度，不斷的提高稅務管理人的綜合知識，這樣才能為電力企業創造更多的價值和利益。

四、積極開展稅務籌劃

稅務籌劃指的是一種事前謀劃的策略，但是前提是必須要是合法的。在合法的情況下，將稅收政策進行靈活的運用，使納稅的進么達到最低，還能獲取到最大的利益。

五、結束語

本文講述的是為了順應時代的發展，大部分的電力企業都在使用財務集中核算法，但是財務集中核算法中存在著很多的不足之處，企業在實施了之后，產生了更多的風險，本文針對其中存在的風險進行了描述，并列舉出了相關解決風險的方法。電力企業是屬于國有企業中的典范，應該在稅收方面做好帶頭作用，做到不偷稅、不逃稅、不漏稅，為社會樹立良好的公眾形象。在合法的情況下，可以爭取合法的納稅義務，為企業降低成本，為電力企業創造更多的財富，更好的服務社會。

參考文獻

[1] 劉國輝.SLS國有企業財務管理由核算型向決策型轉變研究[D].南華大學，2013.

[2] 羅奇睿.財產保險企業分支機構財務風險分析與對策研究[D].西南財經大學，2009.

[3] 曹雯.我國行政事業單位會計集中核算現狀分析及展望[D].暨南大學，2012.

[4] 張知.企業集團母公司對子公司財務風險控制研究[D].武漢大學，2009.

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第7篇：稅務財務管理風險范文

關鍵詞：企業稅務;稅務風險;防范對策

1. 企業稅務及稅務風險

1.1 企業稅務

稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借公權力，通過法律標準程序參與國民分配，無償并強制性地區的財政收入的一種方式，稅收被用來進行我國經濟、社會、軍事等各項事業建設，是國家實現其職能的重要基礎。因此，企業向國家納稅，也是企業實現其社會職能的途徑。企業向國家繳納稅款的數額是由企業各項經營手段和所獲取的利潤決定的，因此，企業稅務應該針對企業所承擔的稅負進行籌劃，根據國家法律和法規，對企業的投資和經營等一系列活動進行調整，制定最優的財務操作方案，減輕企業稅負，以此提高企業的利潤。

1.2 企業稅務風險

企業在進行稅務管理的過程中，需要根據企業經營的實際情況以及國家和地方相關的法律和法規進行系統地財務管理，以此盡量減少稅負。但是，企業的稅務管理是一項動態性的工作，是以企業運營為基礎的。在實際的管理工作過程中，企業如果沒能夠有效利用稅收優惠法規，就可能造成額外的稅務負擔;企業也有可能因為對稅收法規的理解不利而導致交稅行為方面的缺失，因此遭到國家稅務部門的調查，需要交納罰金等額外的稅收支出，這些都是企業在稅務管理工作中可能承擔的風險。除了額外的稅務負擔之外，企業還可能承受的稅務風險是企業由于內部控制和對稅收優惠的利用力度弱，導致企業應得的經濟利益減小等。企業的稅務風險的總體表現是企業在納稅的過程中沒有能夠保證自身的經濟利益。

1.3 探討企業稅務風險的必要性

市場經濟的飛速發展和全球化經濟局勢的形成，使我國企業擁有了更加廣闊的發展市場，與此同時，企業需要繳納的稅費類型也開始增多，也就是說，隨著市場的擴展和企業自身盈利能力的提升，企業有必要通過更加多樣化的稅務管理辦法以實現企業減免自身稅負的目的，在這個過程中，企業很可能由于對稅務管理處理不當而產生稅務風險。企業的稅務風險對企業造成的損失可大可小，在企業面臨嚴重的稅務風險的時候，企業所要繳納的稅收罰款數額可能超過所要繳納的稅款本身，更有甚者，企業可能因為觸犯了國家的相應法律而必須承擔責任。因此，我們有必要對企業稅務風險進行探討，以保證企業在新的市場環境下能夠合理規避稅務風險，保證自身盈利和企業運營安全。

2. 企業稅務風險的成因

2.1 企業經營者的風險意識

企業稅務風險產生的原因主要有多種，除企業故意進行偷稅、漏稅等違法行為的原因外企業在內部經濟結構調整過程中由于企業法人在稅務風險存有的安全意識較低所導致的稅務風險是最為常見的。為了適應市場環境的發展需要，企業在實際運營過程中要不斷調整內部經濟結構，可能涉及股權的變更或者與其他公司合作實現產品交易或其他類型的貿易交易等，企業需要在進行經濟結構調整之前針對可能產生的稅收進行規避。但是，很多企業以自身發展為先，忽視了可能造成額外稅收的細節而沒有及時繳納稅款，例如，將企業所生產的產品或所采購的貨物交由子公司或合作公司代銷，企業法人在執行這一經濟行為決定的同時必須考慮到子公司的股權成分或合作公司的銷售資格，如果子公司的股權成分中有大部分比例不屬于集團公司，則可以默認子公司的銷售行為是“視同銷售”的，集團公司需要為這樣的銷售行為另付一筆增值稅。有很多企業為了迅速實現自身利益而忽視了這些小細節，結果導致額外稅款的產生，或者使公司直接陷入了違法的困境。因此說，企業法人的稅務風險意識低，是最容易造成企業稅務風險問題的原因之一。

2.2 企業財務管理出現問題

企業的財務管理是直接關系到企業稅務問題的內部管理系統，企業財務管理不僅關系到企業的整體資金運營，也直接決定了企業需要為哪些經濟活動交稅，可以說，稅務管理工作是企業財務管理的主要內容之一。但是，目前大多數企業都將財務管理的重點放在企業成本核算和企業財務制度的建設上，以此進一步減少企業生產和運營的成本投入，然而在財務管理的過程中，會出現很多違背國家稅收法律和法規的行為。例如，個別企業將外勤和銷售人員在工作過程中產生的資金投入，即企業在運營過程中產生的一部分經營成本，以車船票和餐飲收據的方式抵消，這實際上是逃稅行為，但企業的財務管理并未對此進行相應的規定，也缺乏制約制度。由此導致的稅務問題可能使企業蒙受巨大的稅收罰款損失，企業的財務管理不能有效規避此類問題，使得企業承受了更高的稅務風險。

2.3 企業管理效力問題

企業的稅務風險規避是企業稅務管理工作的一部分，而企業稅務管理的實際效力又由企業管理整體的效力決定。在管理效力不高的企業，由于管理者疏于對可能的稅務風險采取管理措施，可能導致額外的稅負;另外，管理效力不高的企業也無法對稅法變更、稅務政策變更對企業的影響，出口退稅率調整對企業未來營利預期的影響進行明細的分析并提交報告。因此，企業稅務管理不能及時對企業稅務問題進行調整，從而導致了嚴重的稅務風險。例如，以進出口貿易為主要盈利方式的企業，必須時刻注意進出口稅率的調整，并同時對企業可能存在的稅務問題進行詳細的分析，根據進出口稅率的調整預測企業當下或者未來一段時間內的稅款數額。這些工作必須由企業管理部門去完成，而企業管理部門中負責此類工作的員工如不能及時、有效地對此進行詳盡報告，則企業可能要為進出口的貨物付額外的稅款，從而導致企業利潤下降。

2.4 會計核算問題

在企業的財務管理中，會計核算是直接影響財務管理行為的工作，而會計核算也為企業“應繳納多少稅款”作出了解答，因此可以說，會計信息的真實性與準確性，決定了企業稅務管理工作的有效性。但是，目前我國大多數企業的會計核算關注點都在怎樣有效統計企業成本以及企業利潤的分配上，而且由于會計準則的約束以及會計工作人員自身的能力原因，會計信息的質量存在一個比較嚴重的問題，即會計信息不能完全反映企業經營的全貌，因此企業經營者和管理者也很難從會計核算報表中分析出企業經營中隱藏的稅務風險。據統計，國家歷次稅務審查中都存在漏稅問題，其中由于會計信息不準確、申報不實導致的漏稅現象多達15%，這些企業都為自身的漏稅問題付出了沉重的代價，可見，企業會計核算中出現的問題，尤其是會計信息的質量問題，是導致企業稅務風險的主要原因。

3. 企業稅務風險的防范措施

3.1 提高企業稅務風險防范意識

企業經營者或企業法人有必要提高對稅務風險的防范意識，除了仔細學習我國稅務法律并將稅務風險規避作為企業運營的重要策略之外，企業經營者還應該根據企業經營本身的特點去分析企業可能面臨的稅務風險類型并采取相應的防范措施。企業經營者應該確定稅務風險規避的重點，這是準確識別和評估企業稅務風險的必要前提，也是企業經營者提高稅務風險防范意識的基礎。不同的經營者對稅務風險持有不同態度，這與企業經營類型和企業對稅務風險的承受能力相關。企業經營者有必要確定自身對稅務風險的偏好類型，大體來講，企業對稅務風險的偏好類型分為風險偏好型和風險厭惡型兩種，根據風險偏好類型采取不同的防范措施是十分必要的。例如，A企業是稅務風險偏好型的企業，即企業經營者重視稅務風險的規避，在企業經營的過程中出臺很多應對稅務風險的對策，其中包含了分析相應稅法的細節等，則企業管理者應重視在稅務風險規避活動中，由于對稅法理解偏差而產生的未按照稅法規定按時、足額繳納稅款所產生的違法行為，這樣，企業就能夠大量減少稅務風險;B企業是風險厭惡型的企業，即企業經營者在實際企業實際運營過程中很少展開稅收籌劃工作，根據稅法要求的繳納基本的稅款，B企業的經營者由于缺乏與稅務局工作人員的交流，對很多新的稅收政策并不了解，過多地選擇了繳納罰款而避免不必要的麻煩，由此帶來大量額外的稅負，則B企業的經營者應該重視對稅法相應的內容進行了解并加強與稅務機關的溝通。總之，企業經營者需要對企業自身的經營特點以及風格有明確的了解，只有這樣，才能使風險意識提高對稅務風險規避的指導性更強。

3.2 完善企業管理制度

企業內部的財務制度和內部控制制度對于企業財務核算以及企業正常運轉意義重大，企業應嚴格按照國家相關法律法規的要求，對企業內部現有的財務制度和內部控制制度進行重新審核，必要時可借助中介結構對制度進行重新評估，對制度中不全面、不合理之處及時加以補充、修正;同時，要建立并完善企業內部的溝通制度，這也是企業內部控制制度中的重要一環;結合企業稅務風險評分制度的結論來看，如果企業的財務制度和內部控制制度得分過低，表明繼續使用原有制度將會給企業帶來巨大的稅務風險，這時應考慮重新設計財務制度和內部控制制度，以滿足企業稅務風險防范以及企業制度的要求;考慮到企業稅務風險的特殊性以及涉稅事項對于企業的重要性，企業的內部稅務審計應獨立于企業其他的內部審計活動，即將其作為一項單獨的工作開展;企業的內部稅務審計可以采取定期或不定期兩種方式進行，在進行時可以借鑒納稅檢查的方式對企業的涉稅情況進行全面檢查，找出稅務問題，防范稅務風險;企業應建立內部稅務審計的報告制度，在進行定期或不定期的稅務審計后，應形成審計報告和稅務管理建議書，及時呈遞給相關部門。

3.3 提高企業管理效力

對稅務風險進行規避是我國大多數企業在運營過程中都十分重視的問題，也有不少企業經營者和管理者對稅務管理采取了必要的措施，很多企業也針對稅務風險規避建立了相應的制度，但企業仍不可避免地要為稅務問題承擔風險，說到底，企業對稅務風險的規避能力，實際上是由企業的管理效力決定的，但企業管理效力不足，卻是我國大多數企業運營中的短板。因此，提高企業管理效力是規避企業稅務風險的有效措施之一。建議企業從以下兩個方面進行改革以提高管理效力：使用現代稅務管理軟件、對管理本身實施監督措施。某大型旅游產業集團公司因業務繁多，外勤導游更換頻繁，企業稅務管理無法及時處理稅務風險，企業領導層決定使用某信息軟件技術有限公司設計的稅務管理軟件，將企業各部門的財務流動集中管理，在軟件平臺上，企業實現了財稅管理、投資管理、市場風險預測等多種企業管理工作，有效地解決了稅務風險問題;某大型軟件生產公司的稅務管理工作十分繁重，企業管理者常因為管理疏漏而使企業面臨稅務風險，為了解決這一問題，企業管理者號召全企業成員，尤其是生產和銷售工作人員集體學習稅務相關的法律，將企業運營各個環節可能產生的稅費進行詳細的區分，通過企業員工的稅務分析，企業管理者很快找到了管理疏漏，有效避免了稅務風險。由此可見，企業能夠通過信息技術的應用和管理監督的行為使企業管理效力有所提高。

3.4 提高會計信息的質量

會計核算的結果是企業經營者判斷企業應繳納哪些稅款的基礎，因此，由于會計核算問題導致的企業稅務風險，應通過提高會計信息質量的方式來加以規避。提高會計信息質量的要點有二：提高會計工作人員的職業能力、改善會計工作的效力。在提高會計工作人員的能力方面，企業可以通過人力資源儲備和職業培訓來完成。例如，某大型集團公司根據會計信息內容的需要設定會計部門的各個職位，重新界定崗位說明書，并且通過獵頭招聘的方式網羅會計“骨干”，并且對已上崗的人員的知識水平及知識結構層次進行全面的調查，通過實際操作考核的方式發現其中的漏洞，針對性地進行培訓，經過一段時間的努力之后，集團公司會計報表中顯示出可以由流動資產轉為固定資產的生產成本，從而使公司的增值稅有所減少。在改善會計工作效力方面，企業可以通過信息技術的引入，使會計信息質量得以提高，建議企業在會計工作中引入電子技術，可以有效提高信息處理效率;擁有多個分公司的企業應在各公司的財務部門應積極推廣電算技術，簡化會計核算流程，減少工作量，使工作重點集中于預測、控制和分析環節，以使企業各分公司的發展同步。另外，企業還在涉及會計工作的各個部門配置都計算機和信息處理系統，綜合地使用企業ERP，使會計部門能夠準確并快速獲取各部門的經濟信息，同時使企業管理者在決策過程中能夠快速獲得所需要的會計信息，能夠稅務問題處理方面進行妥善的決策。

4. 企業稅務風險防范對企業運營的意義

4.1 通過稅務風險防范挽回經濟損失

積極進行稅務風險防范 ，有利于企業規避稅務風險及時發現企業稅收管理中存在的問題，有利于加強企業管理，合理、合法降低企業稅負，在為企業節省稅收的同時也為企業帶來真正最大的經濟效益;實施企業稅務風險防范 ，可以避免發生不必要的經濟損失經常對企業進行稅務審計，進行納稅風險控制，能夠讓企業依法納稅，避免受到稅務機關的經濟處罰。

4.2 通過稅務風險防范實現企業的社會職能

企業經營實際上是經濟組織履行其社會責任的過程，企業所負有的社會責任包括三個方面：以企業的信用形象來展示我國經濟發展的健康程度;以企業經營為企業員工職業發展提供平臺;在經營的過程中建設和諧的經濟管理。通過稅務風險防范，可以有效降低或避免企業納稅風險，維護納稅信用;稅務風險可能帶來公司管理層的變動和人員受損，引發公司和相關責任人的刑事責任通過稅務風險控制，降低稅務風險，可以減少相關管理人員的錯誤，減小或消除稅務風險給管理層帶來的影響，進而保證公司的結構穩定，保證員工不丟飯碗;實施稅務風險防范，還有助于營造良好的稅企關系，創造和諧的征納稅關系。

結語

綜上所述，企業稅務問題可能導致企業盈利受損，嚴重者還可能導致企業資金運轉不靈或者使企業法人承受法律責任，進而導致企業運營失敗。在新的市場環境下，企業有必要規避稅務風險，以保證自身的發展。導致企業稅務風險的因素有很多，除了企業經營者故意忽視國家法律的強制力而產生的逃稅和漏稅等違法行為之外，最可能導致企業蒙受稅務風險的原因在于企業經營者的管理意識薄弱、企業管理制度不完善、企業管理效力不足以及會計核算問題。因此，企業要對稅務風險有所防范，就必須提高風險意識，并且通過企業財務管理制度的完善以及管理效力的提升保證稅務管理工作的效果;另外，提高會計信息質量以如實反映企業經營的細節也是十分必要的。相信通過這些稅務風險規避措施的應用，企業一定能夠在自身利益達成的基礎上實現其應盡的社會職責。

參考文獻：

[1]張麗.企業稅務風險及其防范對策[J].財經界，2014（3）：110-112

第8篇：稅務財務管理風險范文

【關鍵詞】稅務籌劃；財務管理；應用

稅務籌劃是在法律允許的范圍內通過對經營事項的事先籌劃，最終使企業獲取最大的財務利益的行為。稅務籌劃是通過經營、投資、理財等活動的合理籌劃和安排，盡可能地取得“節稅”的稅收利益。稅務籌劃是企業的一種理財行為，應始終圍繞企業的財務管理目標來進行，其目的是實現企業價值最大化和使納稅人的合法權益得到充分的享受和行使。

一、企業稅務籌劃的原則

企業稅務籌劃不僅是一種“節稅”行為。也是現代企業財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅務籌劃應歸結于企業財務管理的范疇，其目標是由企業財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅務籌劃方案時，不能一味地考慮稅收成本的降低，而忽略因籌劃方案的實施引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅務籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。因此，為充分發揮稅務籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，決策者在選擇稅務籌劃方案時。必須遵循以下原則：

(一)合法性原則

合法性原則要求企業在進行稅務籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在三個方面：一是符合現有的法律規范，即所做的稅務籌劃活動要有明確的法律依據，只能在稅收法律允許的范圍內進行，而不能違反稅收法律規定。逃避稅收負擔。二是企業稅務籌劃不能違背國家的財務會計法規及其他經濟法規。三是要注意我國稅法的新變化。就我國而言，稅法是相對穩定的，但也經常性地做一些微調，出臺一些補充規定。自20世紀90年代初稅種改革后，我國稅法的大框架沒有發生變化，然而微調一直在進行之中。每年都有變化。進行稅務籌劃就要時時注意稅法的變化，企業財務管理者就必須對稅務籌劃方案進行相應的修正和完善。

(二)服從于財務管理總體目標的原則

稅務籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即選擇稅收成本較低的方案；二是滯延納稅時間。納稅期的合法推后，可以減輕稅收負擔，降低資金成本。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。稅務籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。因此，企業進行稅務籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。

(三)成本效益原則

稅務籌劃的根本目標就是為了取得效益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案就合理；反之，該方案就是失敗的。一項成功的稅務籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇。不能認為稅負最輕的方案就是最優的，一味追求稅負降低，往往會導致企業總體利益下降。一方面，企業稅務籌劃應著眼于自身資本總收益的長期穩定，而不是著眼于個別稅種稅負的輕重。企業整體稅負的降低要針對各稅種和企業的現實情況綜合考慮，力爭取得最佳的財務收益。企業要重點籌劃流轉稅、所得稅和關稅等，而對于其他稅種，如房產稅、車船使用稅、契稅等財產和行為稅，只需正確計算繳納即可，使稅務籌劃符合成本效益原則。另一方面，企業的稅務籌劃不是企業稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業未來的稅收負擔，這就要求企業財務管理者在評估納稅方案時，要使用資金的時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。

(四)事先籌劃原則

事先籌劃原則要求企業進行稅務籌劃時，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔。才能實現稅務籌劃的目的。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，納稅人如果因為承擔的稅負比較重，利用隱瞞收入、虛列成本等手段去改變結果，最終會演變成偷逃國家稅款的行為．會受到相應的處罰．這不是真正意義的稅務籌劃。

(五)風險防范原則

稅務籌劃經常在稅收法律法規規定性的邊緣上進行操作，這就意味著其蘊含著很大的操作風險。如果無視這些風險，盲目地進行稅務籌劃，其結果可能事與愿違，因此企業進行稅務籌劃必須充分考慮其風險性。

一是要防范未能依法納稅的風險。雖然企業日常的納稅核算是按照有關的規定去操作的，但是由于對相關稅收政策缺乏準確的把握，容易造成事實上的偷逃稅款而受到稅務處罰。二是不能充分把握稅收政策的整體性，企業在系統性的稅務籌劃過程中極易形成稅務籌劃風險。比如有關企業改制、兼并、分設的稅務籌劃涉及多種稅收優惠，如果不能系統地理解運用，很容易發生籌劃失敗的風險。另外，稅務籌劃之所以有風險，還與國家政策、經濟環境及企業自身經營活動的不斷變化有關。比如，在較長的一段時間里，國家可能會調整有關稅法，開征一些新稅種，減少部分稅收優惠等。為此企業必須隨時做出相應的調整，采取措施分散風險，爭取盡可能避免各類風險。

二、稅務籌劃在財務管理中的應用

稅務籌劃是在不違法并且運用稅收法律法規以及財務會計政策的有關規定的基礎上進行的，所以進行稅務籌劃實際上是一個選擇運用稅收法律法規、財務會計政策的過程。稅務籌劃在稅務管理中的應用主要有以下幾方面：

(一)通過延期納稅，實現財務收益

延期納稅是指在法律允許的范圍內，使納稅人延期繳納稅款而相對節稅的方法。盡管采用延期納稅方法不能使應交納的稅款減少，但時間的滯延相當于企業從政府手中拿到了一筆無息貸款，獲取了相對稅務收益。根據會計準則規定，企業采用的會計政策在前后各期保持一致。不得隨意改變。如存貨成本的確定和提取折舊等對企業所得稅的影響。存貨計價方法不同，對企業財務狀況、盈虧情況會產生不同的影響，進而對當期的企業所得稅有一定的影響。折舊提取與此類似，采用不同的折舊提取方法，各期提取折舊的數額不同，對當期的企業所得稅的數額有不同的影響。另外，納稅人擁有延期納稅權，可直接利用延期納稅獲得財務收益。企業在遇到一些未預見的事項或其他事件時，如能預見到可能出現的財務困難局面，可以依據稅收征管法提前辦理延期納稅的事

項，甚至可以考慮在適當的期間內以交納稅收滯納金為代價的稅款延期交納以解企業的燃眉之急，為企業贏得有利的局面和時間，來緩解當前財務困難的情況。

(二)通過減稅，實現財務收益

減稅是指在法律允許的范圍內，使納稅人減少應納稅務而直接節稅的方法。使用減稅方法時應把握兩點：一是盡量使減稅期最長化。因為減稅時間越長，節減的稅務越多，企業的稅后利潤也就越多：二是盡量使減稅項目最多化。減稅項目越多，企業的收益越大。

三、應注意的幾個問題

稅務籌劃作為一種財務管理活動，是對企業的經濟行為加以規范的基礎上，經過精心的策劃，使整個企業的經營、投資行為合理合法，財務活動健康有序。由于經濟活動的多樣化和復雜化，企業應策劃出適合自己的籌劃方案。

(一)稅務籌劃活動必須符合法律要求

稅務籌劃是利用稅收優惠的規定，熟練掌握納稅方法，適應控制收支等途徑獲得節稅利益，它是一種合法行為，與偷稅、逃稅有本質區別。因而，企業在進行稅務籌劃時，必須以稅法條款為依據，遵循稅法精神。稅務籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查。不論采用哪種財務決策和會計方法都應該依法取得并認真保存會計資料。否則。稅務籌劃的結果就可能大打折扣或無效。

(二)企業的財務利益最優化

稅務籌劃是為了獲得相關的財務利益，使企業的經濟利益最優化。從結果看，一般表現為降低了企業的稅負或減少了稅款交納額。因而很多人認為稅務籌劃就是為了少交稅或降低稅負。筆者認為這些都是對稅務籌劃認識的“誤區”。應當注意的是，稅負高低只是～項財務指標，是稅務籌劃中考慮的重要內容。稅務籌劃作為一項中長期的財務決策，制定時要做到兼顧當期利益和長期利益，在某一經營期間內，交稅最少、稅負最低的業務組合不一定對企業發展最有利。稅務籌劃必須充分考慮現實的財務環境和企業的發展目標及發展策略，運用各種財務模型對各種納稅事項進行選擇和組合，有效配置企業的資金和資源，最終獲取稅負與財務收益的最優化配比。

(三)稅務籌劃的不確定性

企業的稅務籌劃是一項復雜的前期策劃和財務測算活動。要求企業根據自身的實際情況，對經營、投資、理財活動進行事先安排和策劃，進而對一些經濟活動進行合理的控制，但這些活動有的還未實際發生，企業主要依靠以往的統計資料作為預測和策劃的基礎和依據，建立相關的財務模型。在建立模型時一般也只能考慮一些主要因素，而對其他因素有時考慮不到或采用簡化的原則，籌劃結果往往只是一個估算的范圍。而經濟環境和其他因素的變化，也使得稅務籌劃具有一些不確定因素。因此，企業在進行稅務籌劃時，應當注重收集相關的信息，減少不確定因素的影響，據此編制可行的稅務方案，選擇其中最合理的方案實施，并對實施過程中出現的各種情況進行相應的分析，使稅務籌劃的方案更加科學和完善。

(四)企業進行稅務籌劃必須符合經濟原則

第9篇：稅務財務管理風險范文

關鍵詞：稅務籌劃；企業財務管理；重要性

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2015）05-0154-01

企業財務管理是通過組織企業資金活動，處理企業各部門、各方面的財務關系的一項企業經濟管理工作，滲透在企業各部門、各領域、各個環節當中。企業財務管理是企業管理的重要組成部分，關系到整個企業的生存和發展。稅務籌劃指的是在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動事先籌劃和安排，從而盡可能獲得“節稅”的稅收利益的行為。稅務籌劃是企業實施節流的最佳手段之一，能夠在合法的前提下，降低企業納稅成本，幫助企業實現經濟和社會價值的最大化。因此在企業財務管理中要利用好稅務籌劃，為企業爭取最大的利益。

一、企業財務管理的重要性

隨著社會的發展，市場經濟體系的不斷完善，企業對于促進市場競爭、增加就業機會、推動國民經濟發展、保持社會穩定等方面具有非常重要的作用。在企業的發展和改革中，企業財務管理成為其中重要且關鍵的一項工作。企業財務管理是在企業一個整體目標下，有關資產的購置、資本的融通、經營中的現金流量以及利潤分配的管理。企業財務管理的主要意義包括根據企業的實際情況以及市場需要采取科學的現代化財務管理方法；通過明晰市場發展，有的放矢地進行企業財務管理體系運作；企業會計數據和核算資料；社會誠信機制等。企業財務管理的內容主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理等。企業財務管理的目標是為了實現企業產值的最大化、企業利潤的最大化、企業股東財富的最大化，以及企業價值的最大化。企業在財務管理的時候運用的主要基本理論包括資本結構理論（Capital Structure）、現代資產組合理論與資本資產定價模型（CAPM）、期權定價理論（Option Pricing Model）、有效市場假說理論（Efficient Markets Hypothesis，EMH）、理論（Agency Theory）、信息不對稱理論（Asymmetric Information）等。通過這些理論，能夠讓企業根據市場變化以及本企業實際需求進行財務管理，從而可以有效降低市場組合、市場資產風險。企業財務管理在企業經濟活動的時候能夠有效預防企業財務風險和財務復雜性，對于企業資源分配、資源管理控制、業績評價等起著主導作用，對企業經營決策起著重要作用，因此要做好企業財務管理工作。此外，在企業財務管理的時候，要堅持風險收益權衡、貨幣的時間價值、有效的資本市場、風險類型、道德行為等基本原則。

二、稅務籌劃概述及在企業財務管理中的重要意義

稅務籌劃指的是在納稅行為發生之前，在不違反法律法規的前提下，通過對企業法人或自然人的經營活動、投資行為以及理財行為等涉稅事項事先進行籌劃和安排，從而盡可能獲得“節稅”或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性、專業性等特點。合法性指的是稅務籌劃必須在稅收法律的許可范圍內才能進行；籌劃性指的是發生自納稅之前的規劃、設計、安排活動；稅務籌劃的目的就是為了降低企業稅負，減輕納稅負擔，滯延納稅時間，從而增加資本回收率，避免高邊際稅率；風險性指的是在稅務籌劃的實際工作中，如果操作不當或者對稅收政策理解不準確就會出現一些和稅收籌劃結果不相一致的效果；專業性指的是稅務籌劃需要通過專業的財務、會計人員以及稅務等來完成。稅務籌劃是利用稅法客觀存在的政策空間來進行的，這些空間具體體現在不同的稅種、不同的稅收政策、不同的納稅人身份等因素上，因此可以以這些空間為切入點，采用多種稅務籌劃方法。例如國家為了對一些納稅人及征稅對象給予鼓勵和照顧而制定出了一些稅收優惠政策，對此可以通過直接利用籌劃法、地點流動籌劃法、創造條件籌劃法等方法，充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。再如，在生產企業和商業企業承擔的納稅負擔不一致的情況下，如果商業企業承擔的稅負高于生產企業，那么有聯系的商業企業和生產企業就可以通過轉讓定價籌劃法，增加生產企業利潤，減少商業利潤，從而使其共同承擔和各自承擔的稅負達到最小。此外，在國家有關稅法文字方面，以及稅收實務中，往往會存在一定的漏洞，對此企業可以通過利用稅法漏洞進行稅務籌劃。

總的來說，在公司財務管理中采用稅務籌劃，具有以下重要的意義：首先通過稅務籌劃能夠提高納稅人的納稅自覺性。稅務籌劃實際上是一種主動納稅的行為表現，通過稅務籌劃，能夠提高企業納稅意識，并主動將這種納稅意識變為自覺活動，使企業的財務管理進入到規范化的軌道。其次，通過稅務籌劃能夠實現企業財務的科學化管理。稅務籌劃主要就是在稅法的范圍內，通過一些合法手段將稅負降到最低。因此通過稅務籌劃能夠最大限度地降低稅款，從而讓企業規避一些不該承受的負擔，實現企業財務的科學化管理。第三，通過稅務籌劃能夠提高企業財務管理水平。稅務籌劃主要是在資金、成本、利潤等因素上展開進行的，是對企業資金、成本、利潤的優化管理。且這一過程的實現都需要財務會計按照稅法相關規定進行籌劃操作，因此可以有效提升企業財務管理水平。第三，稅務籌劃能夠促進企業產業優化以及資源的合理配置。稅務籌劃的過程中會掌握并利用各項稅收優惠政策，并根據這些優惠政策調整相關的投資及產品結構，從而能夠優化企業產業結構，使資源得到合理配置。

三、基于稅務籌劃的企業財務管理

（一）企業投資和籌資管理中的稅收籌劃

1.在投資管理中的稅收籌劃。首先表現在不同地區的稅收籌劃中。不同地區的企業納稅政策是不同的，在一些特別區域，都有相應的稅收減免優惠政策，因此企業在投資的過程中可以充分利于不同地區的稅收優惠政策進行稅收籌劃。第三，根據企業組織形式進行稅收籌劃。對于合伙企業來說，沒有法人地位，因此納稅是針對個人的。對于公司來說，具有經營實體，有法人資格，納稅不僅體現在企業所得稅中，還要根據利潤分紅征收個人所得稅，因此相比較而言，公司的稅負要大于合伙企業。但同時公司又具有國家給予的一定的稅收優惠政策。因此企業選擇何種組織形式需要慎重考慮。

2.在籌資管理中的稅收籌劃。企業選擇好組織形式之后，在生產經營之前，一般都需要進行籌資。籌資的方式一般包括吸收投資、發行股票債券、銀行借貸、融資租賃等。在籌資的過程中，根據稅法規定是需要繳納一定的稅費的，且稅收的標準跟企業的籌資方式是密切相關的。因此企業在籌資管理中必須做好稅收籌劃。首先在債務資本和權益資本的選擇上。債務資本要嚴格按照規定，到期時需要還本付息，企業負債越多，財務風險越大。權益資本不需要支付利息，但需要支付股息。因此企業要根據自身的實際情況選擇籌資方式。其次在購買、收購的選擇上，企業要收購那些虧損的企業，用虧損企業的賬面沖抵本企業的盈利，從而降低稅負。

（二）企業營運資金管理中的稅收籌劃

1.存貨計價的稅務籌劃。企業存貨成本的計算對于企業產品成本和利潤產生的所得稅有著重要的影響，因此在企業存貨計價上，可以采用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均計價法等計算方法進行最實惠的稅務籌劃。

2.固定資產的稅務籌劃。企業固定資產投資形式主要有自制、購買、租賃等，每種資產投資形式都具有各自的優缺點，因此要根據企業的實際情況選擇合適的固定資產投資形式，從而獲得最大節稅效果。

（三）企業利潤分配管理中的稅收籌劃

在企業利潤分配管理中，可以通過采取內部資產重組的方式進行稅務籌劃，將虧損子公司和盈利子公司的賬面虧盈進行抵賬，從而減少企業整體所得稅繳納數額。此外，還可以利用不同的結算方式延遲繳納稅款的時間，給企業資金周轉提供時間。

綜上所述，稅務籌劃是企業實施節流的最佳手段之一，能夠在合法的前提下，降低企業納稅成本，幫助企業實現經濟和社會價值的最大化，因此在企業財務管理中要科學合理地利用稅務籌劃。將稅務籌劃作為一個科學的企業理財方式，通過優化稅務方案，最大程度地降低企業稅務負擔，為企業爭取最大的利益。

參考文獻：

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