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第1篇：大病保險資金來源范文

（一）政策背景。2012年8月24日，發(fā)改委等五部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民大病保險工作的指導(dǎo)意見》（發(fā)改社會[2012]2605號），明確了大病保險的幾個基本問題。一是資金來源。“從城鎮(zhèn)居民醫(yī)保基金、新農(nóng)合基金中劃出一定比例或額度作為大病保險資金。”二是大病保險的承辦形式。商業(yè)保險機構(gòu)“中標后以保險合同形式承辦大病保險，承擔經(jīng)營風(fēng)險，自負盈虧。”三是核心經(jīng)營原則。“遵循收支平衡，保本微利，合理控制商業(yè)保險機構(gòu)盈利率。”四是風(fēng)險調(diào)節(jié)機制。“可以在合同中對超額結(jié)余及政策性虧損建立相應(yīng)動態(tài)調(diào)整機制。”2013年3月12日，保監(jiān)會下發(fā)《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2013]19號），明確了大病保險財務(wù)管理的幾個基本問題。一是核心原則。單獨核算和單獨報告，封閉運行。二是賬戶設(shè)置。設(shè)置獨立保費賬戶及獨立賠款賬戶。三是費用核算。據(jù)實列支，合理分攤。四是會計報告。公開透明，接受政府部門監(jiān)督。

（二）研究目的。大病保險是一項政保合作創(chuàng)新性重大民生工程，具有較強的政策性。國家政策推動大病保險業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，但相關(guān)會計處理方法卻出現(xiàn)明顯滯后，主要體現(xiàn)在：一是不同承保公司對同一會計事項處理方法有差異;二是承保公司會計處理方法得不到政府相關(guān)部門認可。筆者認為主要原因：一是沒有強有力的大病保險會計理論支撐。實踐是理論的源泉，理論是實踐的方向。在大病保險實施初期會計實踐相對缺失的情況下，會計理論研究顯得更為重要。但據(jù)筆者查閱相關(guān)文獻資料了解，大病保險會計理論與實踐方面研究在國內(nèi)尚屬空白。二是委托方與受托方的認識不同。作為委托方的政府相關(guān)部門認為大病保險資金是由基本醫(yī)保基金劃出，是基本醫(yī)療保險的延伸，應(yīng)遵循基本醫(yī)保基金會計處理原則核算。作為受托方的承保公司認為大病保險資金從基本醫(yī)保基金劃出后，其資金性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，并且承保公司“承擔經(jīng)營風(fēng)險，自負盈虧”，應(yīng)遵循商業(yè)保險會計的原則進行核算。通過本研究，筆者嘗試回答以下三個問題：什么是大病保險會計、大病保險會計與基本醫(yī)療基金會計有哪些主要差異、推動大病保險會計理論實踐發(fā)展的幾點思考。

二、大病保險會計的概念界定

（一）大病保險會計的基本特征。

1.大病保險會計屬于保險會計范疇。與基本醫(yī)療基金會計相比：（1）會計主體不同。大病保險會計的會計主體是承保商業(yè)保險公司，是法人及其分支機構(gòu)，是一個實體，與保險會計的會計主體一致，而基本醫(yī)療基金作為社會保障會計的主體，是一筆擁有自身名稱和目的的資產(chǎn)。（2）主體職能不同。承保保險公司作為大病保險會計的會計主體同時也是記賬主體，即由承保保險公司負責(zé)日常會計核算，并提供相應(yīng)的專項會計報告。而基本醫(yī)療基金作為社會保障會計主體與記賬主體（相應(yīng)的基本醫(yī)療基金管理部門）相分離，會計主體不是其會計責(zé)任的承擔者。（3）政策依據(jù)不同。大病保險承辦商業(yè)保險公司承擔經(jīng)營風(fēng)險，自負盈虧，具有明顯的企業(yè)會計核算特征，而基本醫(yī)療基金會計僅反映基金收支及結(jié)余情況，不存在經(jīng)營風(fēng)險。

2.大病保險會計兼具基本醫(yī)療基金會計的特征。（1）會計目標有部分重合。大病保險會計從屬于保險企業(yè)會計，《企業(yè)會計準則――基本準則》第四條明確：財務(wù)會計報告的目標是向財務(wù)會計報告使用者提供與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財務(wù)會計報告使用者作出經(jīng)濟決策。財務(wù)會計報告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等。我國企業(yè)會計目標是“決策有用”和“受托責(zé)任”的有機融合。而基本醫(yī)療基金會計目標則是“受托責(zé)任”，即基本醫(yī)療基金所有人委托政府管理基本醫(yī)療基金的收支。由此可見兩者的會計目標有部分重合。（2）財務(wù)運行機制類似。《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2013]19號）第三十三條明確指出“單獨核算和報告大病保險業(yè)務(wù)，實現(xiàn)大病保險業(yè)務(wù)與其他保險業(yè)務(wù)徹底分開，封閉運行……”。而基本醫(yī)療基金會計則是僅反映基本醫(yī)療基金在會計年度內(nèi)的收入、支出和結(jié)余情況，同樣是一個封閉獨立的資金運作和會計核算系統(tǒng)。

（二）大病保險會計的概念界定。（1）會計的一般性概念。會計是以貨幣為主要計量單位，以憑證為主要依據(jù)，借助于專門的技術(shù)方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，向有關(guān)方面提供會計信息、參與經(jīng)營管理、旨在提高經(jīng)濟效益的一種經(jīng)濟管理活動。（2）保險會計的概念界定。保險會計指將會計理論運用于保險公司的一門專業(yè)會計，它是以貨幣為主要計量單位，采用專門的方法，對保險公司經(jīng)營過程及其結(jié)果進行反映和監(jiān)督并向有關(guān)方面提供會計信息的一種管理活動。（3）社會保險基金會計的概念界定。以社會保險基金為會計主體，以貨幣為計量單位，運用專門的方法對社會保險基金收入、支出、結(jié)余及資金運用等進行全面、系統(tǒng)、完整、連續(xù)的核算、反映、監(jiān)督的一項專門會計。基本醫(yī)療基金會計是社會保險基金會計的分支，這里采用社會保險基金會計的概念。（4）大病保險會計的概念界定。綜合以上大病保險會計的特點及相關(guān)概念的解釋，筆者對大病保險會計做出以下界定：大病保險會計屬于保險企業(yè)會計范疇，以貨幣為主要計量單位，運用專門的會計方法，對大病保險的經(jīng)營過程及其結(jié)果進行全面、系統(tǒng)、完整、連續(xù)的獨立核算、獨立反映和監(jiān)督，并向相關(guān)監(jiān)管部門及有關(guān)方面提供大病保險會計信息的一種管理活動。

三、大病保險會計與基本醫(yī)療基金會計的比較分析

（一）會計確認、計量和報告的基礎(chǔ)不同。

1.主要依據(jù)。《企業(yè)會計準則――基本準則》第九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。即大病保險會計核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。《社會保險基金會計制度》第四條規(guī)定：社會保險基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制，會計記賬采用借貸記賬法。即基本醫(yī)療基金會計核算應(yīng)以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)。

2.對大病保險的主要影響。（1）可能造成大病保險賠付現(xiàn)金流不足。大病保險保費收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在保險合同正式生效時即按合同金額全額計入，不論實際收到與否。在實踐中，政府一般采用分期撥付大病保險資金的方式。從利潤表賬面上反映還存在較大結(jié)余時，可能已經(jīng)存在賠付現(xiàn)金流不足的情況。（2）可能造成合同雙方對結(jié)余金額確認的分歧。大病保險保單年度與會計年度不一致，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，需要對未來可能發(fā)生的賠付按照經(jīng)驗數(shù)據(jù)計提相應(yīng)的準備金，而基本醫(yī)療基金會計根據(jù)收付實現(xiàn)制，實際的收支按照會計年度計算結(jié)余，實際保險期間與會計期間重合。核算基礎(chǔ)不同從客觀上造成雙方核算結(jié)余金額的差異。

（二）會計要素有差異。會計要素是指會計對象是由哪些部分所構(gòu)成的，按照交易或事項的經(jīng)濟特征所作的基本分類，也是指對會計對象按經(jīng)濟性質(zhì)所作的基本分類，是會計核算和監(jiān)督的具體對象和內(nèi)容，是構(gòu)成會計對象具體內(nèi)容的主要因素，也是構(gòu)成會計報表的基本要素。

1.主要依據(jù)。大病保險會計按照《企業(yè)會計準則――基本準則》的要求，將會計要素界定為六個，即資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。按照《社會保險基金會計制度》的要求，基本醫(yī)療基金會計要素因主體內(nèi)容的不同而有所差異。一是社會統(tǒng)籌基本醫(yī)療基金會計的要求。社會統(tǒng)籌基本醫(yī)療基金來自于用人單位的繳納及政府的專項財政資金撥村，實行財政預(yù)算管理，屬于政府會計體系。其會計主體是社會統(tǒng)籌基本醫(yī)療基金的征繳、發(fā)放的結(jié)余。社會基本醫(yī)療基金會計的構(gòu)成要素有：收入、支出、基金（結(jié)余）、資產(chǎn)、負債。二是個人賬戶基金會計的要素。個人賬戶基金來源于勞動者的個人繳費，屬于所有者的縱向積累。除基本醫(yī)療基金的征繳和發(fā)放外，還具有追求投資回報的經(jīng)濟趨向。個人賬戶基金會計的構(gòu)成要素有：收入、支出、基金（結(jié)余）、資產(chǎn)、負債。

2.對大病保險的主要影響。（1）費用與支出概念范圍不同。大病保險會計費用要素概念主要包括賠款支出、專屬和共同費用成本。基本醫(yī)療基金會計的支出要素概念范圍主要為賠款支出及上下級之間的基金解付支出，不包括相關(guān)的經(jīng)辦費用。（2）經(jīng)辦費用難以比較。大病保險會計要求對相關(guān)承辦成本進行專項核算，包括人工工資及福利費、辦公費、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費等。基本醫(yī)療基金會計不對相關(guān)服務(wù)成本進行確認，相關(guān)承辦費用在基金被委托單位的事業(yè)經(jīng)費中核算，在基本醫(yī)療基金會計報表中得不到體現(xiàn)，無法就經(jīng)辦費用與大病保險會計進行比較。（3）結(jié)余返還計算存在較大的隨意性。保險企業(yè)利潤要素為各種收入減去賠款及費用支出后的余額填列，結(jié)余返還按照合同利潤的百分比計算。但由于政府相關(guān)部門對具體承辦費用通常不予以認可，導(dǎo)致在利潤確認上存在分歧，不得已采用固定的費用率進行粗略計算，得出利潤不科學(xué)，不同程度存在侵蝕企業(yè)資金或基本醫(yī)療基金的現(xiàn)象。

（三）會計信息披露有差異。

1.會計信息披露載體不同。《企業(yè)會計準則――基本準則》第四十四條：財務(wù)會計報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)會計報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。《社會保險基金會計制度》第八條：社會保險基金財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。基本醫(yī)療保險基金會計報表包括資產(chǎn)負債表和基本醫(yī)療保險基金收支表。

2.會計信息披露的內(nèi)容不同。（1）會計報表。根據(jù)《企業(yè)會計準則――財務(wù)報表列報》及《企業(yè)會計準則――現(xiàn)金流量表》的要求，大病保險會計報表按照會計要素大類全面、完整、真實反映大病保險經(jīng)營活動產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益、最終財務(wù)成果及現(xiàn)金流動。《社會保險基金會計制度》設(shè)計的會計報表主要側(cè)重于反映基金的變動情況，對基金管理主體具體管理活動沒有體現(xiàn)。（2）會計報表附注及財務(wù)情況說明書。《企業(yè)會計準則――財務(wù)報表列報》對保險公司報表附注做了詳盡的闡述，為大病保險的會計信息披露提供了權(quán)威的指南。《社會保險基金會計制度》未對基本醫(yī)療基金會計報表附注及財務(wù)情況說明書應(yīng)披露的內(nèi)容予以規(guī)范，存在較大的隨意性。（3）會計信息使用者范圍不同。《企業(yè)會計準則――基本準則》明確企業(yè)財務(wù)會計報告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等。《社會保險基金會計制度》規(guī)定社會保險基金會計報表必須報送同級財政部門、主管部門和社會保險基金監(jiān)督組織。大病保險會計信息使用人群大大超出基本醫(yī)療基金會計信息的使用者。

3.對大病保險的主要影響。（1）會計信息編制成本高。按照獨立核算、封閉運行的要求，承保企業(yè)需要對大病保險會計信息按照企業(yè)會計準則要求再單獨編制全套會計披露信息，編制成本較高。（2）會計信息轉(zhuǎn)換成本高。大病保險資金的特殊性決定政府部門是其會計信息重要使用者。但政府使用者往往慣于用閱讀基本醫(yī)療基金會計信息的方法來審視大病保險會計信息，這就需要承保企業(yè)用政府部門使用者看得懂的方法將大病保險會計信息進行加工和轉(zhuǎn)換，由于兩者的會計核算基礎(chǔ)、方法等不同，轉(zhuǎn)換成本較高。

四、對完善大病保險會計實踐和研究的幾點思考

第2篇：大病保險資金來源范文

【關(guān)鍵詞】開展；城鄉(xiāng)居民；大病保險；模式探討

2012年8月以來，國家發(fā)展改革委、衛(wèi)生部、財政部、人力資源和社會保障部、民政部、中國保監(jiān)會等六部委聯(lián)合《關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民大病保險工作的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《意見》）以來，大病保險成為社會關(guān)注的焦點問題。大病保險的開展，不論是對于我國醫(yī)療保障體系的改革與完善，還是對于社會公共管理中政府職能的轉(zhuǎn)變，都具有重要的理論和實踐意義。

城鄉(xiāng)居民大病保險具有以下基本特點：首先，資金來源是城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合基金結(jié)余或籌資。其次，保障范圍是在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上，對大病患者發(fā)生的高額醫(yī)療費用給予進一步保障。第三，承辦方式是采取向商業(yè)保險機構(gòu)購買大病保險的方式。第四，覆蓋面惠及十多億農(nóng)村和城鎮(zhèn)居民。這些特點決定了大病保險屬于基本醫(yī)療保障范疇，是一個準公共產(chǎn)品。結(jié)合工作實踐，筆者認為應(yīng)從以下幾個方面對城鄉(xiāng)居民大病保險發(fā)展進行積極探討。

1 承辦方式的選擇

城鄉(xiāng)居民大病保險采取政府向商業(yè)保險機構(gòu)購買的方式來承辦。地方政府衛(wèi)生、人社、財政、發(fā)改委等制定大病保險的籌資、報銷范圍、最低補償比例，以及就醫(yī)、結(jié)算管理等基本政策要求，并通過政府招標選定承辦大病保險的商業(yè)保險機構(gòu)。對于此種承辦方式，有兩種不同的意見。一種意見認為，商業(yè)保險存在利潤動機，不應(yīng)允許其參與基本醫(yī)保；另一種意見認為，采取向商業(yè)保險機構(gòu)購買的方式承辦大病保險，是醫(yī)改領(lǐng)域的一大重要突破。

政府要實現(xiàn)公共目標，不管是自己提供公共服務(wù)，還是購買商業(yè)機構(gòu)的服務(wù)，都是需要成本的。通過購買服務(wù)可以減少政府機構(gòu)和人員設(shè)置，大幅降低自辦成本；可以引入競爭機制，提高制度運行效率和透明度，提供更好的服務(wù)；商業(yè)機構(gòu)則通過提高效率來降低成本，獲取法定的利潤。從整體上看，公共服務(wù)的社會成本是會降低的。保險業(yè)參與基本醫(yī)療保障項目經(jīng)辦的實踐也表明，政府購買服務(wù)的確是做到了醫(yī)保項目的運行成本降低，服務(wù)質(zhì)量得到提高，醫(yī)保基金安全運行，人民群眾得到實惠，政府公共目標得以實現(xiàn)。

《意見》確定了“政府主導(dǎo)與發(fā)揮市場機制作用相結(jié)合”的基本原則，明確提出“在確保基金安全和有效監(jiān)管的前提下，積極提倡以政府購買醫(yī)療保障服務(wù)的方式，探索委托具有資質(zhì)的商業(yè)保險機構(gòu)經(jīng)辦各類醫(yī)療保障管理服務(wù)”。大病保險采取政府職能部門監(jiān)管，由商業(yè)保險機構(gòu)承辦，把基本醫(yī)保與商業(yè)保險結(jié)合起來，通過行政機制和市場機制的對接，引入商業(yè)保險機制參與社保公共服務(wù)提供，是貫徹落實醫(yī)改精神的具體體現(xiàn)，也是醫(yī)改“建機制”的重大創(chuàng)新和突破。

2 多方共贏的發(fā)展模式

政府要實現(xiàn)其公共政策目標，可以自己直接提供公共服務(wù)，也可以通過向市場購買服務(wù)來實現(xiàn)。從一般意義上來講，市場機制的效率往往高于政府直接提供服務(wù)的效率，市場能夠發(fā)揮作用的地方一定要讓其能夠有發(fā)揮的空間與條件，政府則集中精力進行統(tǒng)籌規(guī)劃、制定政策、籌集資金和行政監(jiān)管等工作。這樣，可以使得公共產(chǎn)品“成本更低、效率更高、服務(wù)更好、專業(yè)更強”，運行機制具有可持續(xù)，從而保證公共目標的長期穩(wěn)定實現(xiàn)。大病保險是如此，社會公共管理的很多領(lǐng)域也是如此。

從近幾年保險業(yè)參與醫(yī)療保障體系建設(shè)的實踐看，如果制度設(shè)計得當，可以實現(xiàn)參保人、政府、醫(yī)療機構(gòu)和保險公司的多方共贏。其一，通過商業(yè)健康保險，可以提高參保人的保障制度，可放大保障效應(yīng)。其二，通過商業(yè)健康保險，可以降低政府機構(gòu)的負擔，提高政府管理效率和服務(wù)水平。政府可通過購買服務(wù)的方式，將商業(yè)保險機構(gòu)的專業(yè)技術(shù)、管理經(jīng)驗和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢應(yīng)用到基本醫(yī)療保障領(lǐng)域，提高對社會醫(yī)療保障事務(wù)的管理效率和服務(wù)水平。其三，通過商業(yè)健康保險，可以規(guī)范醫(yī)療行為，合理利用醫(yī)療資源。其四，通過商業(yè)健康保險，可以促進保險公司發(fā)展。一是可積累大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，為今后的長期科學(xué)經(jīng)營奠定基礎(chǔ)。二是可培養(yǎng)健康保險和健康管理的專業(yè)隊伍，打造企業(yè)的核心競爭力。三是可發(fā)揮商業(yè)保險機構(gòu)在專業(yè)管理、風(fēng)險控制、理賠服務(wù)等方面的專業(yè)優(yōu)勢，提升商業(yè)保險機構(gòu)的社會認可度和美譽度。

3 準入機制及市場監(jiān)督

大病保險具有服務(wù)人群多、社會影響廣泛、管理和服務(wù)要求高等特點。從公司角度看，準備進入大病保險業(yè)務(wù)領(lǐng)域的商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)具備高度的社會責(zé)任感，立足于長期經(jīng)營，從戰(zhàn)略發(fā)展角度審慎考慮，要有嚴格的進入和退出機制限制。從監(jiān)管角度看，應(yīng)當實行嚴格的市場準入機制，通過資質(zhì)審核，使有雄厚資本實力、專業(yè)管理能力強、業(yè)績優(yōu)良的商業(yè)保險機構(gòu)參與其中，形成適度、有序競爭的局面，避免惡性競爭，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和水平，確保大病保險的健康可持續(xù)發(fā)展。

4 部門利益協(xié)調(diào)機制構(gòu)建

對于大病保險，進而對整個醫(yī)療保障改革，需要一種超越部門利益的戰(zhàn)略思維、制度安排和協(xié)調(diào)機制。其一，對于發(fā)展大病保險的目的，應(yīng)有一個正確的認識。大病保險不是一個行業(yè)或部門（保險業(yè)或保險監(jiān)管機構(gòu)）的事，發(fā)展大病保險的目的是為了構(gòu)建更加完善的國家醫(yī)療保障體系，減少“因病致貧、因病返貧”，更好的實現(xiàn)“人人享有健康”這一醫(yī)改戰(zhàn)略目標，是為了使整個經(jīng)濟社會更好地發(fā)展。其二，大病保險有其功能邊界，應(yīng)當與其他制度配合才能更好地發(fā)揮作用。大病保險是國家醫(yī)療保障體系的重要組成部分；大病保險在發(fā)展過程中，需要強調(diào)與其他相關(guān)制度特別是國家基本醫(yī)療保障制度（包括城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等）的配合。其三，對于大病保險和醫(yī)療保障制度改革中的部門利益沖突，應(yīng)有完善的協(xié)調(diào)機制。大病保險在業(yè)務(wù)上歸保險監(jiān)管部門管理，但在發(fā)展中不可避免地需要與國家的發(fā)展改革、衛(wèi)生、財政、人力資源部社會保障、民政等部門發(fā)生聯(lián)系，從經(jīng)濟社會發(fā)展大局出發(fā)，在醫(yī)改領(lǐng)導(dǎo)小組的框架下，建立更加有效地超越部門利益的協(xié)調(diào)機制。

5 完善正確的大病定義和制定相適宜的保險政策

社會保障資源和環(huán)境承載能力是極其有限的，因此、對大病的定義也應(yīng)該逐步從傳統(tǒng)的意識中解脫出來，要用新的理念更新原有的定義概念。目前醫(yī)學(xué)醫(yī)療技術(shù)無法治愈和緩解的病癥、以及治療費巨額的再不能算是大病了，大病應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同民族、不同性別、不同年齡、不同的工作生活環(huán)境、不同的社會貢獻、不同的生命價值選擇觀念來區(qū)分和定義；能夠以有價值的消耗社會醫(yī)療資源和不擴大平均主義、不因為疾病而產(chǎn)生新的貧困為衡量區(qū)分標準，最終要以能推進社會資源有效持續(xù)利用、逐步形成有司法解釋和法律約束的大病界定標準。不提倡也不保障僅靠大量或過度消耗社會醫(yī)療資源維持生命特征、也要防止有限的社會保障和醫(yī)療資源過度濫用和為特權(quán)階層無償享用，提倡通過市場調(diào)節(jié)機制全民有償分級選擇使用的大病保險機制，在大病保險的政策設(shè)計中首先要杜絕制度中的盲目和漏洞。

6 實踐中的若干具體問題

6.1 可持續(xù)性與籌資機制

大病保險資金來源主要是基本醫(yī)保基金結(jié)余。目前，城鎮(zhèn)居民、新農(nóng)合基金整體上有一些結(jié)余，為開展大病保險提供了較好的財務(wù)基礎(chǔ)。為實現(xiàn)大病保險制度的可持續(xù)性，大病保險需要在一開始就建立長期穩(wěn)定的籌資機制，可從新增財政補貼和個人繳費中予以解決，形成多渠道籌資機制。

6.2 保本微利原則的實現(xiàn)

大病保險遵循收支平衡、保本微利的原則，兼顧各方的需求，既有利于充分發(fā)揮大病保險資金的使用效率，也有利于讓商業(yè)保險機構(gòu)保持承辦大病保險的動力，實現(xiàn)大病保險制度長期、穩(wěn)定、持續(xù)運行。與純粹商業(yè)保險不同，大病保險是一個準公共產(chǎn)品，體現(xiàn)著社會責(zé)任，商業(yè)保險機構(gòu)不應(yīng)從中獲取過高利潤，只能是微利。

6.3 大病保險與基本醫(yī)療保險的一體化

大病保險和基本醫(yī)療保險在保障程度和服務(wù)管理上相互銜接，適合采取一體化管理的方式。二者采取一體化管理的方式，有助于減少基本醫(yī)療保險和大病保險的重復(fù)投入和管理，節(jié)約運行成本，有助于從診療行為的源頭開始進行醫(yī)療行為監(jiān)控，最大程度降低不合理醫(yī)療費用。

6.4 業(yè)務(wù)核算

為保證大病保險的公益性，商業(yè)保險機構(gòu)經(jīng)營大病保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當與其經(jīng)營的其他商業(yè)保險業(yè)務(wù)分開管理，單獨核算，真實、準確地反映大病經(jīng)營成果和損益情況，確保政府公共目標低成本、高效率實現(xiàn)。

綜合所述，我們應(yīng)當充分認識大病保險和商業(yè)健康保險的角色和作用，正確處理政府和市場的關(guān)系，平衡把握大病保險和商業(yè)健康保險的發(fā)展與監(jiān)管的關(guān)系，并且妥善協(xié)調(diào)相關(guān)部門的利益沖突，使大病保險這一民生工程健康發(fā)展，造福于民。

參考文獻：

[1]《我國城鄉(xiāng)居民大病保險發(fā)展模式研究》陳文輝等著，中國經(jīng)濟出版社.

[2]《重大疾病保險》劉經(jīng)綸著，中國金融出版社.

[3]肖青，項莉.我國重大疾病醫(yī)療救助對象界定研究[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟，2012（07）.

第3篇：大病保險資金來源范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村；社會保險；基金籌集

隨著社會經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，促進農(nóng)村保險結(jié)構(gòu)體系的進一步完善和優(yōu)化，并對農(nóng)村社會保險基金籌集途徑提出新的要求。一般而言，農(nóng)村社會保險是國家通過立法方式讓農(nóng)業(yè)勞動者由于年老、疾病、死亡等因素而失去勞動能力，可以從國家獲取一定的物質(zhì)幫助。在法律保證下，農(nóng)村社會保險基金籌集具備國家法定性，農(nóng)村社會保險基金是對農(nóng)村社會成員物質(zhì)生活的有效保障，并通過立法建立，明確基金來源和管理，以保證保險制度的落實。對此，在這樣的環(huán)境背景下，探究農(nóng)村社會保險基金籌集途徑及相關(guān)問題研究具有非常重要的現(xiàn)實意義。

1現(xiàn)階段農(nóng)村社會保險基金籌集中存在的問題

（1）農(nóng)村社會保險體制社會性較弱。社會保險基金的充足性是影響我國農(nóng)村社會保險效果的主要因素，在進行保險資金籌集的過程中，當?shù)卣掳l(fā)保險資金籌集文件，并明確規(guī)定個人交納的核心地位，形成以個人交納為主、集體補助為輔的農(nóng)村社會保險基金籌集模式，在此過程中，國家會給予一定的政策扶持。但是在實際執(zhí)行中，地方政府常常將“個人交納為主”替換成“個人全部交納”，社會保險性質(zhì)主要由資金來源主體決定，這種“個人全部交納”方式弱化了農(nóng)村社會保險體制的社會性，無法發(fā)揮出農(nóng)村社會保險的保障作用，解決不了實際問題。（2）政府預(yù)算無法填補社保基金缺口。社會保險基金中的政府與集體財政撥款數(shù)額比例較低，對農(nóng)村農(nóng)民而言簡直是杯水車薪，無法解決實際上的物質(zhì)保障問題。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國農(nóng)村人口占總?cè)丝诘?0%，這就表示我國無法完全依靠政府投入資金成為農(nóng)村社會保險基金主要來源，無法為農(nóng)村農(nóng)民提供完善的物質(zhì)保障。現(xiàn)行醫(yī)療保險若面向患大病農(nóng)村從業(yè)者，使得農(nóng)村從業(yè)者享受城市醫(yī)療保險待遇，以2014年農(nóng)村從業(yè)人口782415萬計算，排除領(lǐng)養(yǎng)老金退休息人員之外，均住院人數(shù)是4%，每次費用則為3000元，則需要588億左右的保險資金。其中，若70%由農(nóng)村社會保險基金提供，則需要411億元。由此可見，僅僅兩項保險，每年就需要2356億元的保險基金，完全依靠政府開支，無法承擔這筆巨額的保險費用，進而降低農(nóng)村社會保險的公平性與效率性。

2農(nóng)村社會保險基金籌集途徑的優(yōu)化方式

結(jié)合上述問題，遵循我國憲法與社會政治經(jīng)濟發(fā)展需求，為農(nóng)村人口提供基礎(chǔ)保障，針對政府資金不充足的情況下，借助合理的籌資途徑實現(xiàn)農(nóng)村社會保險制度的執(zhí)行，并借鑒發(fā)達國家成功經(jīng)驗，構(gòu)建多渠道社會保險基金籌集模式，進而保證農(nóng)村社會保險基金的充裕性。（1）實行國債政策，緩解基金不足。從長遠角度上看，國家發(fā)行國債是未來社會保險基金的主要來源之一，農(nóng)民屬于社會弱勢群體，為了保證社會穩(wěn)定和諧發(fā)展，政府要給予一定的支持，而國家財政也要為農(nóng)村社會保險提供資金支持，這是一種較為成熟的農(nóng)村社會保險基金籌集途徑，國際上很多國家都在應(yīng)用這一辦法，并得到較為顯著的效果。結(jié)合現(xiàn)階段國家財政實際情況，要加大中央財政支出比例，建立完善的撥款制度，每年劃撥一定額度的資金投入到農(nóng)村社會保險建設(shè)中，緩解農(nóng)村社會保險基金不足的問題。結(jié)合實際情況，每年國債發(fā)行額度要控制比例，使其處于合理范圍內(nèi)，使得農(nóng)村社會保險有接近500億的固定籌集基金，進而保證農(nóng)村社會保險制度的進一步推行。（2）設(shè)立福利彩票，補充保險基金。為了補充農(nóng)村社會保險基金，相關(guān)政府部門可以設(shè)立專項福利彩票，其融資大、融資迅速的特點可以有效環(huán)節(jié)當?shù)卣畽C構(gòu)的財政負擔，補充農(nóng)村社會保險基金，進而實現(xiàn)農(nóng)村社會保險基金的籌集效率。隨著中國彩票事業(yè)發(fā)展空間的拓展，使得彩票事業(yè)在福利彩票或是體育彩票等各個類別彩票之上，還凸顯著發(fā)行趨勢逐漸增長的勢頭，并成為社會福利事業(yè)核心經(jīng)濟支柱。對此，相關(guān)政府部門可以設(shè)立專項福利彩票，借鑒其他彩票發(fā)行過程，加大對該專項福利彩票的宣傳，并引導(dǎo)群眾以健康心態(tài)進行娛樂消費，為農(nóng)村社會保險基金的建立提供資金支持，使得福利彩票成為農(nóng)村社會保險基金的重要籌集來源。（3）實行繳物策略，豐富保險基金。在進行農(nóng)村社會保險基金籌集的過程中，為了減輕政府財政負擔，補充農(nóng)村社會保險基金，相關(guān)政府部門可以實行繳物策略，以產(chǎn)品換取保險，以產(chǎn)品換取保險服務(wù)機構(gòu)為中介，讓農(nóng)民用指定農(nóng)產(chǎn)品進行繳納保費，創(chuàng)新農(nóng)村社會保險制度體系，拓展農(nóng)村社會保險基金籌集途徑，進而補充農(nóng)村社會保險基金，推行農(nóng)村社會保險制度。各個地區(qū)可以結(jié)合實際情況和主要農(nóng)產(chǎn)品，明確繳物換保險的主要農(nóng)產(chǎn)品，針對征地農(nóng)村實行土地換保險政策，通過這一方式籌集農(nóng)村社會保險基金，進而緩解基金不足的問題。這就需要“中介”服務(wù)機構(gòu)，將具體農(nóng)產(chǎn)品換成貨幣，成為農(nóng)村社會保險費用。綜上所述，為了落實農(nóng)村社會保險制度，當?shù)卣彤數(shù)仄髽I(yè)聯(lián)合起來，成立農(nóng)產(chǎn)品換保險服務(wù)中介，落實繳物策略，拓展農(nóng)村社會保險基金籌集途徑，進而推進農(nóng)村社會保險制度的實行。

參考文獻：

[1]張勇.農(nóng)村社會保險基金籌集法律制度研究[D].長沙：湖南大學(xué),2015.

[2]陳美.制約新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集的因素分析[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊,2015（32）:32-33.

第4篇：大病保險資金來源范文

關(guān)鍵詞：必要性；條件；形式；方案

一、企業(yè)建立補充醫(yī)療保險的必要性

企業(yè)在按規(guī)定參加基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌的情況下，可以建立補充醫(yī)療保險。企業(yè)建立補充醫(yī)療保險也是非常必要的，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、基本醫(yī)療保險的保障水平和職工實際醫(yī)療消費需求之間存在差距，特別是對超過統(tǒng)籌基金最高支付限額即封頂線以上的醫(yī)療費用，必須通過建立多層次醫(yī)療保障體系解決。

2、基本醫(yī)療保險定位在“廣覆蓋、低保障”，將所有用人單位和職工都納入基本醫(yī)療保險范圍并實行統(tǒng)一的政策，難以充分體現(xiàn)不同人群的現(xiàn)實差別，并且降低一部分人的醫(yī)療保障水平，影響了基本醫(yī)療的穩(wěn)步推進。因此，實行補充醫(yī)療保險制度，是實現(xiàn)效率、公平原則，確保基本醫(yī)療保險制度順利推進的基礎(chǔ)。

3、有利于職工隊伍穩(wěn)定。國家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌的同時享受特殊的醫(yī)療補助，企業(yè)職工必須有相對應(yīng)的措施作為基本醫(yī)療保險制度的補充，以保證廣大職工隊伍的穩(wěn)定。

4、實行補充醫(yī)療保險制度還為商業(yè)醫(yī)療保險的發(fā)展提供了空間，同時也有利于強化醫(yī)患的制約機制，有利于控制不合理醫(yī)療費用支出。

二、企業(yè)建立補充保險的條件和形式

1、企業(yè)建立補充醫(yī)療保險的條件：

首先，必須參加基本醫(yī)療保險，并按時足額繳納保險費用。其次，具有一定的經(jīng)濟承受能力。即具有持續(xù)的稅后利潤，并按時繳納其他社會保險費用，保證足額發(fā)放職工工資。第三，已經(jīng)形成的醫(yī)療保障待遇高于基本醫(yī)療保險待遇，且有能力主辦或參加補充醫(yī)療保險。

2、企業(yè)建立補充醫(yī)療保險的形式：

其一，建在企業(yè)內(nèi)部。如有實力大集團、大企業(yè)可以自辦補充醫(yī)療保險，但應(yīng)建立相應(yīng)的經(jīng)辦和管理機構(gòu)，并使補充保險資金與企業(yè)經(jīng)營性資金分離，確保保險資金的安全。

其二，與商業(yè)保險機構(gòu)合作。企業(yè)可以通過購買商業(yè)保險公司的產(chǎn)品與商業(yè)保險機構(gòu)合作，也可以保險公司的某一相關(guān)產(chǎn)品為基礎(chǔ)，根據(jù)實際情況設(shè)計補充醫(yī)療保險方案，由商業(yè)保險機構(gòu)根據(jù)訂制的方案確定費用。

其三，企業(yè)補充醫(yī)療保險可以實行企業(yè)和參保人員共同繳費，也可以實行企業(yè)單獨繳費，具體根據(jù)實際情況確定。但實行企業(yè)和參保人員共同繳費，有利于提高參保人員的保障意識，體現(xiàn)合理分擔的原則。

三、企業(yè)補充醫(yī)療保險方案的設(shè)計

1．企業(yè)補充醫(yī)保險方案的設(shè)計原則：

（一）是合法性原則。企業(yè)在制訂補充醫(yī)療保險方案時一定要依法從事，切不可認為補充醫(yī)療保險是企業(yè)自己的事而自行其是。

（二）是合理負擔原則。企業(yè)補充醫(yī)療保險方案在設(shè)計過程中應(yīng)體現(xiàn)合理負擔的原則，這樣既有利于規(guī)避道德風(fēng)險，抑制不合理費用支出，同時，也有利于提高參保人員的保障意識。如有的單位補充醫(yī)療保險方案門診和住院費用都不設(shè)起付線（免賠額），就不符合這一原則。

（三）是針對性原則。企業(yè)建立補充醫(yī)療保險，目的是解決基本醫(yī)療保險以外個人負擔的醫(yī)療費用，主要是解決患重大疾病（如惡性腫瘤、血液透析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排異藥等）人員醫(yī)療費用負擔過重的問題。因此，醫(yī)療費用支出的絕對數(shù)額越大，個人負擔的比例應(yīng)該越低。補充醫(yī)療保險方案的設(shè)計要有針對性，體現(xiàn)“雪中送炭”的原則。

（三）是與基本醫(yī)療保險制度相銜接的原則。企業(yè)在設(shè)計補充醫(yī)療保險方案時，應(yīng)與當?shù)鼗踞t(yī)療保險制度相銜接。從操作上講，這樣也有利于報銷單據(jù)的收集和范圍的認定。

2.建立職工補充醫(yī)療保險的設(shè)想

（一）“超大病”補充醫(yī)療保險

職工基本醫(yī)療保險保的是基本醫(yī)療，但是超過最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管這一部分職工所占比重較小，但費用很大，致使單位和職工個人均難以承受。對于這些“超大病”的醫(yī)療問題，基本醫(yī)療既不可能完全包下來，也不可能一推了之，更不應(yīng)該把這個包袱再推給用人單位，因此應(yīng)該為職工尋求一個最佳解決辦法，即面向統(tǒng)籌地區(qū)建立職工“超大病”補充醫(yī)療保險，減輕重病職工負擔，保障其基本生活。

其具體做法，可以由統(tǒng)籌地區(qū)職工基本醫(yī)療保險機構(gòu)根據(jù)患“超大病”的職工比例和職工總數(shù)等數(shù)據(jù)資料，合理進行資金籌集數(shù)額和承保水平測算，制定出在年人均幾十元錢的條件下，保證“超大病”醫(yī)療費用支付的辦法，至于資金的來源，可通過個人為主，單位為輔的方式實現(xiàn)。實際上，只要是費用低，即便是完全由職工個人負擔，單位代扣代繳也是可以實現(xiàn)的，更何況還有統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)療保險管理機構(gòu)可以發(fā)揮相應(yīng)的作用。

這一方案的實施，是本著規(guī)模出效益的原則承辦的，因此對于在統(tǒng)籌范圍內(nèi)的職工應(yīng)當通過廣泛宣傳，動員其參加，集合大多數(shù)職工的力量為少數(shù)需要的職工提供幫助。

這樣做的好處，一是由于承保費用較低，便于推廣實施；二是可以減少單位的醫(yī)療費用支出和行政管理事務(wù)，若發(fā)生超限額醫(yī)療費用，可由參保職工直接向保險公司索賠。三是可以沿用和執(zhí)行職工基本醫(yī)療保險的支付范圍及有關(guān)規(guī)定，易于實施和管理。

另一方案是，企業(yè)如果效益好，可直接撥付一部分款項支付自負段。

（二）“大病”補充醫(yī)療保險

基本醫(yī)療保險采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實施，其中社會統(tǒng)籌基金要確定起付標準和最高支付限額，起付標準以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費用，以統(tǒng)籌基金支付為主，但個人同樣要負擔相應(yīng)比重。盡管相對統(tǒng)籌支付而言個人負擔比例較小，但由于醫(yī)療費用相對較大，對于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來說，還是困難重重。為減輕重病職工負擔，保障其基本生活，職工所在單位在有條件的情況下，有必要建立職工大病專用基金，在企業(yè)內(nèi)部實行統(tǒng)籌使用，所需資金可按企業(yè)、職工共同分擔的原則進行籌集。如企業(yè)可以在新增效益工資的稅前福利基金中提取一部分，職工在包干藥費或工資收入中提取小部分。基金的使用，要按職工工齡長短、貢獻大小有所區(qū)別。

四、結(jié)論 

補充醫(yī)療保險不同于基本醫(yī)療保險，其方案不求一致，只要能彌補基本醫(yī)療保險的不足，滿足人們多元化的醫(yī)療需求，同時使有限的醫(yī)療資源得到更為合理和有效的利用就可以。

建立補充醫(yī)療保險需要對職工基本醫(yī)療的保障程度、醫(yī)療需求的多樣性和實施的可能性進行調(diào)查和分析，有針對性地建立相應(yīng)的補充醫(yī)療保險方案。

補充醫(yī)療保險的實施方案，需要根據(jù)保險目的，以及可能提供資金和管理情況的不同，進行具體的規(guī)劃。重點研究針對不同保險目的的資金來源和給付、管理方式等各要素，目的是提供設(shè)計水平不一又可供選擇的實施方案。

補充醫(yī)療保險由單位承辦時應(yīng)有一定的限制，即單位經(jīng)濟效益要好，具有一定承受能力。同時，補充醫(yī)療保險的范圍只能是職工本人（不含家屬）。補充醫(yī)療保險的水平不能與物價掛鉤，還必須體現(xiàn)一定的差別；在保險項目上要根據(jù)各行各業(yè)的特點有所側(cè)重。

【參考文獻】

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[2]郭士征，葛壽昌．中國社會保險的改革與探索〔M〕．上海：上海財經(jīng)大學(xué)出版社，1998．

第5篇：大病保險資金來源范文

(一)統(tǒng)籌方式不同

福建行政劃分9地市共**縣，縣供電公司計**人，平均每個縣正式工**人，其中在職**人退休**人。在職與退休比例為**：**。低于或高于全省基本醫(yī)療保險的比例，目前以縣公司為單位建立的企業(yè)補充醫(yī)療保險，由于參保人數(shù)少，基金總量小，共濟能力差，規(guī)模小，抗風(fēng)險能力差。

（二）提取金額不同

參保范圍不同、提取渠道不同、基金用途不同，目前**縣公司有**職工，參保人數(shù)**人，占%。在職參保多少人退休參保**，退休參保率低，沒有做到應(yīng)保盡保；從資金來源來看，各縣公司有的成本開支，有的從職工福利開支，開支渠道各不相同，從資金使用方面也不符合國家文件規(guī)定，按國家**文件規(guī)定提取的補充醫(yī)療保險資金，只能用于醫(yī)療費開支，目前各縣公司除了購買商業(yè)補充醫(yī)療保險外，還用于醫(yī)療保險外的其他用途，如工傷、意外險、職工薪酬的補充形式。

（三）賠付條件和比率不同

由于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、繳費水平不同，從各縣的基本政策來看，基本上都有基本醫(yī)療保險和大額補充醫(yī)療保險，大多數(shù)都是統(tǒng)帳結(jié)合，說明在大病住院及慢性病方面都有保障，但各縣保障水平高低相差很多，如：大病封頂線有的縣是3.6萬，有的6萬，差距40%，普通門診相差較大，只有**縣有普通門診待遇，占全部縣**%。

二、造成上述問題原因

（一）統(tǒng)籌范圍窄、待遇不一。

未做到統(tǒng)籌好參保人員保障范圍，使在職與退休人員都要參保，人人平等；以及未能通過開展門診住院統(tǒng)籌，逐步縮小制度間、地區(qū)間的待遇差距，提高整體待遇水平。

（二）基金調(diào)劑機制滯后。

未能建立基金調(diào)劑機制，統(tǒng)一提高基金的共濟能力，提高基金的使用效率；以及在資金的收繳、支付、使用管理等具體操作流程上未建立統(tǒng)一的管理規(guī)范，提高管理效率。而醫(yī)保經(jīng)辦人員是具體制度的執(zhí)行者，因此注重經(jīng)辦人員的專業(yè)水平才能更好的做好補充醫(yī)療保險工作。

（三）企業(yè)效益和個人收入差距大。

不同的縣公司既有不同的醫(yī)療消費需求，又有不同的醫(yī)療消費承受能力；以及未能平衡各地區(qū)、各工種的利益關(guān)系，采用“一刀切”的辦法統(tǒng)籌，在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平不同和工種工作環(huán)境不同的影響下，產(chǎn)生了實事上的不平等。

三、改善縣公司補充醫(yī)療保險現(xiàn)狀的思路與建議

（一）建立省級層面設(shè)計市級統(tǒng)籌制度。

省級層面提出有統(tǒng)一的管理制度、保障范圍、資金用途、籌資標準、經(jīng)辦流程、基金管理、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的市級統(tǒng)籌管理模式。為全省統(tǒng)一到一個政策標準，為今后實行省級統(tǒng)籌奠定了良好的基礎(chǔ)。做到統(tǒng)籌好參保人員保障范圍，使在職與退休人員都要參保，人人平等；并通過開展門診住院統(tǒng)籌，逐步縮小制度間、地區(qū)間的待遇差距，提高整體待遇水平。

（二）與地方基本醫(yī)療保險相互補充，提高待遇水平。

由于受地方保障水平影響，待遇不高，職工自付多，可結(jié)合地方基本醫(yī)療保險政策，增加提高待遇水平，如增加特殊病種數(shù)量；增加最高支付限額，提高職工的保障水平。建立基金調(diào)劑機制，統(tǒng)一提高基金的共濟能力，提高基金的使用效率，并在資金的收繳、支付、使用管理等具體操作流程上建立統(tǒng)一的管理規(guī)范，提高管理效率，注重經(jīng)辦人員的專業(yè)水平。

（三）參照基本醫(yī)療制度統(tǒng)籌提高，增進基金抗風(fēng)險能力。

醫(yī)療保險主要還是利用大數(shù)法則，提高統(tǒng)籌層次，來提供醫(yī)療保障。目前福建省基本醫(yī)療保險已由縣級統(tǒng)籌提高到地市級統(tǒng)籌，預(yù)計未來幾年內(nèi)將提高省級層次。所以，縣公司補充醫(yī)療保險設(shè)計也可以根據(jù)地方基本醫(yī)療保險改革計劃，設(shè)計統(tǒng)籌步驟，即先地市級統(tǒng)籌，在一個地區(qū)內(nèi)統(tǒng)一的待遇，縮小不同地區(qū)間差距，待地方基本醫(yī)療保險省級統(tǒng)籌時，補充醫(yī)療保險也省統(tǒng)籌。

三、具體操作方法

進一步明確改善縣公司補充醫(yī)療保險的內(nèi)涵和目標，充分認識到實施全省補保統(tǒng)籌是實現(xiàn)公平、正義、和諧，共享社保核心價值觀的回歸，是憲法賦予公民社會保障權(quán)利的落實，是遵循大數(shù)法則，提高基金的共濟能力的需要。因此，必須改善縣公司補充醫(yī)療保險的目標提高醫(yī)療保險保障水平與提高運作效率、公平性，降低運行管理成本和基金風(fēng)險，提高醫(yī)療保險服務(wù)管理水平，提高基金的使用效率和監(jiān)督，保障補充醫(yī)療保險制度的可持續(xù)健康發(fā)展。我認為操作方式上可采取分區(qū)域、分工種、分階段提高統(tǒng)籌層次。

（一）分區(qū)域進行。

由于不同地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展水平的不同，醫(yī)療保險待遇也不完全一致，提高醫(yī)療保險基金統(tǒng)籌層次所面臨的提統(tǒng)認識、待遇期待目標、管理方式、水平與技術(shù)都存在一定的差異，具有較明顯的區(qū)域差異性。如果采取全省同一標準與進程，那么某些地方在推進統(tǒng)籌層次提高的過程中必然會遇到不同的困難與問題。經(jīng)濟相對發(fā)達、職工收相對高的縣公，基金將被轉(zhuǎn)移到一些相對貧困的縣，這種“互助共濟”的行為在某些縣公司眼中成為“殺富濟貧”的舉措，認為全省統(tǒng)籌對本公司人員不利，由此引發(fā)對提高統(tǒng)籌層次的積極性不高。因此，必須分區(qū)域制定不同的繳交和報銷比例，但相同經(jīng)濟條件的區(qū)域繳交和報銷比例應(yīng)相同，具體區(qū)域劃分可參照國家最低工資標準的區(qū)域劃分。

（二）分工種進行。

不同工種由于面臨的工作環(huán)境不同，有的工種面臨的工作環(huán)境惡劣，容易產(chǎn)生嚴重的職業(yè)病，在改善他們工作環(huán)境的同時，補充醫(yī)療保險的繳交和報銷比例也應(yīng)當向他們傾斜，這才能體現(xiàn)公平與和諧。

（三）分階段進行。

分階段和分步驟提升統(tǒng)籌層次是指從低到高，即從縣級依次過渡到地區(qū)（市）級統(tǒng)籌、省級統(tǒng)籌的“漸進式”推進策略。福建共有縣九地區(qū)，各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，沿海地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展較快，籌資及待遇水平較高，山區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平相對滯后，選擇這種策略是為避免跳躍式提升統(tǒng)籌層級而帶來明顯的利益沖突和管理上的障礙。

（四）獎勵性方案。

在補充醫(yī)療保險中要考慮并制定相應(yīng)的獎勵方案，如：鼓勵縣公司開展多種有利于員工健康的活動，增強員工體質(zhì)；也可以對員工工作環(huán)境進行評比，鼓勵縣公司改善員工工作環(huán)境，從另一方面上達到醫(yī)療保障的目的。一個好的補充醫(yī)療保險方案可以結(jié)合企業(yè)的人才發(fā)展政策，與企業(yè)管理制度相銜接，在補充醫(yī)療保險中也設(shè)計相應(yīng)的激勵政策，如通過提高報銷比例，吸引更多更好的人才，為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。

第6篇：大病保險資金來源范文

關(guān)鍵詞 在校大學(xué)生 醫(yī)療保險 保障制度化

中圖分類號：F842 文獻標識碼：A

大學(xué)生醫(yī)療保險是社會醫(yī)療保險制度的重要組成部分，而將大學(xué)生這一特殊的群體納入社會醫(yī)療保險制度的覆蓋范圍，對提高大學(xué)生的醫(yī)療保障水平及其身體素質(zhì)，減輕學(xué)校以及學(xué)生的醫(yī)療負擔和推動大學(xué)生的自身發(fā)展甚至國家的建設(shè)都有重要作用。我國大學(xué)生醫(yī)療保險制度經(jīng)歷了單純的公費醫(yī)療到逐漸多樣化的發(fā)展過程。我國公費醫(yī)療制度建立于1952年，幾十年來，這一制度確實起到了很好的作用，但是隨著社會的發(fā)展，公費醫(yī)療制度已經(jīng)不能適應(yīng)新的形勢發(fā)展需要而逐漸被社會醫(yī)療保險制度所取代。目前我國的高校仍然實行公費醫(yī)療制度，隨著高校的不斷擴招，傳統(tǒng)的公費醫(yī)療制度已經(jīng)不能適應(yīng)新的形勢，弊病也逐漸暴露出來。本文對廣東某高校在校大學(xué)生的醫(yī)療保險制度實施情況進行了深入詳細的調(diào)查研究，并針對該項制度在開展過程中出現(xiàn)的問題作出了合理的政策建議。

一、大學(xué)生對大學(xué)醫(yī)保的基本看法與主要問題

根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于將大學(xué)生納入城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險試點范圍的指導(dǎo)意見》，我國大學(xué)生被納入城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險試點范圍，這一制度設(shè)計無疑對于引導(dǎo)大學(xué)生醫(yī)療保險制度朝著健康的方向發(fā)展，實現(xiàn)“人人享有衛(wèi)生保健”具有重大的意義。但是，大學(xué)生們對于這一制度構(gòu)架存在著什么樣的反應(yīng)和改革要求，通過我們的調(diào)查分析得出以下基本結(jié)論：

（一）大學(xué)生對醫(yī)療保險制度的熟知程度低。

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，作為大學(xué)生醫(yī)療保險保障對象的大學(xué)生，對大學(xué)生醫(yī)療保險的基本內(nèi)容、相關(guān)規(guī)定及實施方法等了解的程度都很低，甚至還有部分同學(xué)對大學(xué)生醫(yī)療保險制度完全不了解。根據(jù)我們的問卷資料，目前在校大學(xué)生認為醫(yī)療保險很重要的占到79.75%，但其中有主動了解醫(yī)保知識的只有16.46%，沒有主動了解和不清楚自己是否有主動了解的占到83.54%（圖1）。另據(jù)調(diào)查問卷顯示，有79.75%的大比例人數(shù)完全不知道我校醫(yī)保辦的電話，只有12.66%比例的同學(xué)了解大學(xué)生基本醫(yī)療保險政策（如報銷比例、異地就醫(yī)、門特門慢項目等），對醫(yī)保卡使用不清楚的占86.08%。由此可見大學(xué)生醫(yī)療保險知識的缺失。

（二）大學(xué)生主動參保比例大，參保率高，但參保覆蓋面仍不全面，部分學(xué)生參保意識淡薄。

在86.08%參加了大學(xué)生基本醫(yī)療保險的學(xué)生中，通過自己對醫(yī)保的了解和學(xué)校的宣傳以及身邊人的影響，大學(xué)生都認為醫(yī)療保險有益，并表示會主動參保的學(xué)生的比例很大，占已參保學(xué)生的73.53%。（圖2）但在13.9%沒有參保的同學(xué)當中，有多種原因?qū)е滤麄兾茨軈⒈＃缯J為自己身體健康，沒有參保的必要、報銷比例較少、手續(xù)繁瑣等。但其中他們有81.82%認為參加了大學(xué)生基本醫(yī)療保險的作用不大，里說明有些大學(xué)生對大學(xué)生醫(yī)保的認識出現(xiàn)了偏差，沒有正確認識大學(xué)生醫(yī)保的作用。當問到是否希望參保后，他們有63.64%的學(xué)生是沒有意愿和不清楚是否要參保的。在沒有參加保險的同學(xué)中，經(jīng)濟因素不是未參保的主要原因，因為貧困而不參保的同學(xué)只占少數(shù)。在今后對新的大學(xué)生醫(yī)療保險不斷地改進與完善中，其參保率還會不斷地提高。

（三）大學(xué)生贊同強制參保比例較高。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生認同高校強制大學(xué)生參加醫(yī)療保險的比例占43.04（“非常好”占15.19%和“好”占27.85%）（圖3），比例較高，接近半數(shù)。但持“一般”和“不好”的態(tài)度的學(xué)生過半數(shù)，值得引起我們關(guān)注。目前居民醫(yī)療保險的繳費標準是每個居民醫(yī)保年度每人280元，其中，個人繳納80元，政府自助200元。大學(xué)生對目前大學(xué)生醫(yī)療保險的繳費標準（80/人/年）認為合理的有46.84%，與持贊同態(tài)度的學(xué)生比例較相符，而認為繳費標準太高、不合理的同學(xué)占51.9%。

（四）大學(xué)生認為大學(xué)生醫(yī)療保險對緩解醫(yī)療負擔作用不大，需提高大學(xué)生醫(yī)保的報銷金額。

問卷調(diào)查可知，大學(xué)生認為參加醫(yī)保完全可以減輕應(yīng)對疾病的經(jīng)濟負擔的只有8.86%，有超過90%的學(xué)生認為大學(xué)生醫(yī)保對減輕負擔的作用不大。對于身體檢查、住院大病、特殊疾病、意外傷害等需要高醫(yī)療費用的醫(yī)療項目，他們認為大學(xué)生醫(yī)保的保障重點不在于此，而在于門診小病（占48.1%）。門診小病與大學(xué)生日常生活息息相關(guān)，他們都希望門診小病的醫(yī)療費用可以通過大學(xué)生醫(yī)保去彌補，從而減輕應(yīng)對疾病的經(jīng)濟負擔。大學(xué)生患病風(fēng)險較低，但對普通疾病的醫(yī)療需求較大；然而當前大學(xué)生醫(yī)療保障水平低下，難以滿足大學(xué)生日益增長的醫(yī)療服務(wù)需求。所以，醫(yī)保的保障重點也應(yīng)該放在除門診小病的其他項目，對于其他醫(yī)療費用較高的大病實行保障才能切實減輕學(xué)生經(jīng)濟負擔，體現(xiàn)大學(xué)生醫(yī)保的優(yōu)越性。因此需要通過政府加大財政補貼力度，適當降低醫(yī)保費用報銷的門檻，真正為大學(xué)生排憂解難。

（五）大學(xué)生認為大學(xué)生醫(yī)療保險的報銷程序復(fù)雜、報銷手續(xù)繁瑣。

根據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，報銷的程序和手續(xù)成為大學(xué)生參保后比較擔心的問題。醫(yī)療保險知識普及范圍不寬，導(dǎo)致大學(xué)生缺乏對基本醫(yī)療保險政策的了解，他們有的不了解報銷比例，有的不了解報銷的程序，從而出現(xiàn)了“大學(xué)生參保后最擔心報銷手續(xù)繁瑣”的問題。從問卷中發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生認為大學(xué)生醫(yī)保的三大問題是報銷手續(xù)、報銷比例和范圍、轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院手續(xù)，分別占比例75.95%、63.29%、51.9%。這些都充分反映出報銷手續(xù)等問題需要向參保學(xué)生明確。

（六）大學(xué)生對參保的擔心各異，存在自身原因和外部原因。

調(diào)查得知，大學(xué)生對參保存在很多擔憂，分別有擔心報銷程序和手續(xù)太麻煩、醫(yī)療費不能報銷或報銷很少、就醫(yī)不方便、醫(yī)療機構(gòu)環(huán)境不好、態(tài)度差等。這與學(xué)生的自身原因和學(xué)校的這一外部原因有關(guān)：學(xué)生沒有主動了解醫(yī)保知識，導(dǎo)致不清楚相關(guān)的報銷比例和報銷程序等，造成自身的憂慮；而在學(xué)校和社會中沒有完善好相關(guān)的宣傳措施，缺乏對醫(yī)保知識的普及，因此人們?nèi)狈ζ淞私猓彩窃斐蓞⒈５膽n慮的原因之一，而與醫(yī)療相關(guān)的硬件措施也會成為學(xué)生的憂慮因素。

二、改善大學(xué)生醫(yī)保的政策建議

完善的大學(xué)生醫(yī)療保障制度有利于提高大學(xué)生的醫(yī)療保障水平及其身體素質(zhì)，減輕學(xué)校以及學(xué)生的醫(yī)療負擔以及維護大學(xué)生的基本醫(yī)療權(quán)益。但是，將大學(xué)生納入“全民醫(yī)保”體系是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工作，在執(zhí)行的過程中仍然需要不斷推進與改善。

（一）以政府為主導(dǎo)，實行在校大學(xué)生強制性全員參保。

該制度以政府為主導(dǎo)，由勞動與社會保障部門主管，基金獨立并封閉運行。社會醫(yī)療保險費根據(jù)財政、高校與個人的承受能力合理分擔，在加大國家財政力度補貼的基礎(chǔ)上，吸納其他多方面社會資金作為基金來源。由于大學(xué)生的醫(yī)療保險意識不強且抵御風(fēng)險的能力弱，如果采取自愿的方式，參保率難以保證。政府和學(xué)校一方面要加強組織、引導(dǎo)和宣傳教育，不斷提高大學(xué)生的自我保健意識和參保意識；另一方面也要對大學(xué)生參加醫(yī)療保險有強制性的要求。為保證大學(xué)生醫(yī)療保障制度順利實施，政府可制定相關(guān)政策和措施，促進高校學(xué)生醫(yī)療保險工作順利開展。而學(xué)校也要做好相關(guān)的醫(yī)保落實工作，如當學(xué)生醫(yī)保卡丟失、醫(yī)保卡密碼被盜時，要提供相應(yīng)的指引或服務(wù)。

（二）加大宣傳力度，增強學(xué)生醫(yī)保意識。

1、制度規(guī)定：將參保范圍、保險費用分擔比例、醫(yī)療保險基金的管理與監(jiān)督、醫(yī)療保險定點單位的規(guī)范與引導(dǎo)、對違反醫(yī)療保險規(guī)定的處罰辦法等都列入學(xué)校經(jīng)常性制度安排，提高學(xué)生對醫(yī)保知識的了解。從另一個方面也可以通過制度安排，對學(xué)校醫(yī)保工作的開展起著監(jiān)督作用。

2、日常宣傳工作：學(xué)校宣傳依然是最重要的途徑和手段，但宣傳的內(nèi)容要更為深入、具體。首先學(xué)校在參保方面有責(zé)任和義務(wù)對學(xué)生進行正確的引導(dǎo)，可以適當增設(shè)有關(guān)醫(yī)保的選修課程，利用教學(xué)的優(yōu)勢更新學(xué)生對于醫(yī)療保險的認識，使學(xué)生糾正錯誤觀念，增強保險意識；其次可以通過開展活動的形式，如開展醫(yī)保講座、開展競賽類的比賽，在同學(xué)參與活動當中向同學(xué)宣傳醫(yī)保知識；再次，學(xué)校可以將醫(yī)保知識（包括繳費標準、就醫(yī)范圍、轉(zhuǎn)診規(guī)定、報銷比例等）設(shè)置醫(yī)療服務(wù)專區(qū)，掛在校園網(wǎng)或發(fā)表在校報上，以便同學(xué)隨時瀏覽了解。

（三）發(fā)揮學(xué)校的重要功能，進行校醫(yī)院的改革。

學(xué)校要做好大學(xué)生的衛(wèi)生保健和預(yù)防工作，建立大學(xué)生健康檔案，實行完全信息化管理，讓校醫(yī)院工作人員或行政人員進行管理；有關(guān)部門還應(yīng)定期開展體檢工作，而不僅僅局限于新生入學(xué)時的體檢。同時，對于貧困的同學(xué)，學(xué)校應(yīng)該給予更多的幫助和扶持，通過建立“助醫(yī)貸款”充分發(fā)揮醫(yī)療保險分散風(fēng)險、互助共濟的功能。也可適當舉辦公益性活動向社會各界籌資，對貧困生進行經(jīng)濟資助。學(xué)校直接面對學(xué)生，一定要監(jiān)管好大學(xué)生醫(yī)療保險經(jīng)費，做到專款專用，同時重視索賠工作，維護學(xué)生的合法權(quán)益，使大學(xué)生享受到方便快捷，保障全面的醫(yī)療保障制度。

依據(jù)方便參保學(xué)生就近就醫(yī)購藥的原則，校醫(yī)院應(yīng)成為大學(xué)生獲取醫(yī)療服務(wù)的首選，進行校醫(yī)院的改革應(yīng)以創(chuàng)新管理機制，改善基礎(chǔ)設(shè)施與就醫(yī)環(huán)境，強化服務(wù)能力為重點。提高醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量，增加醫(yī)藥用品種類，同時提高醫(yī)療服務(wù)水平，提高校醫(yī)院的業(yè)務(wù)水平，結(jié)合衛(wèi)生保健和預(yù)防工作，從學(xué)生的角度出發(fā)提升校醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。改善在校學(xué)生對校醫(yī)院的評價，提高其滿意度。

（四）建立大學(xué)生醫(yī)療保險個人賬戶，適當提高保費標準，并指定相應(yīng)的大學(xué)生社會醫(yī)療保險定點單位。

可以從學(xué)生每個學(xué)期繳納的學(xué)費中扣取適當?shù)慕痤~進入大學(xué)生醫(yī)保個人賬戶，作為賬戶的最基本資金保障。還應(yīng)適當提高保費標準，切實發(fā)揮醫(yī)保緩解學(xué)生應(yīng)對疾病困難的作用，提高保障水平。本著引入競爭機制的原則，可以在學(xué)校附近設(shè)置二至三家大學(xué)生醫(yī)保定點零售藥店，并優(yōu)先選擇高校附近的公立醫(yī)院與非營利性醫(yī)療機構(gòu)進行定點，同時，定點醫(yī)療機構(gòu)的選擇必須遵循交通便捷，就近學(xué)校的原則，這樣才能為大學(xué)生提供更廣泛、更規(guī)范的醫(yī)療服務(wù)。

（五）建立國家、學(xué)校、學(xué)生三位一體的新型醫(yī)保體系，使制度法制化。

整個體系的資金來源為三部分，分別是國家的財政劃撥、學(xué)校的劃撥和學(xué)生定期繳納的醫(yī)療保險費用。學(xué)生繳納的大部分劃入學(xué)生的個人賬戶，這些錢作為學(xué)生日常的門診及藥品費用支出。國家和學(xué)校的財政劃撥及剩余的個人交納的資金用以成立共同醫(yī)療保險基金，這個基金用于保障學(xué)生的大病及意外傷害。在這個體系中，國家、保險公司、學(xué)校必須要各行其職，國家有必要增加對在校學(xué)生的保障支出，保險公司是要真正使醫(yī)療保險體系得到完善并貫徹實施，基于患大病和意外事故的學(xué)生畢竟是少數(shù)，建議適當調(diào)低最低報銷點，而對門診小病適當提高報銷點，讓更多的學(xué)生能夠享受到保險帶來的實惠。

目前各地大學(xué)生醫(yī)療保障模式多樣，但保障水平低，并且不同區(qū)域的大學(xué)生彼此不能平等的享有醫(yī)療保險，因此急需相關(guān)部門建立合理、統(tǒng)一的大學(xué)生醫(yī)療保障體系，并鑒于大學(xué)生這個群體的特殊性，該體系應(yīng)獨立于目前其它的醫(yī)療保險制度，由國家社會保障部門統(tǒng)一管理，既要使醫(yī)療保險基金能夠合理合法保值增值，又不能使保險基金結(jié)余過多而影響大學(xué)生醫(yī)療權(quán)益，建立起新型的社會醫(yī)療保險制度，使基金獨立并封閉運行。國家各級政府應(yīng)該盡快建立健全大學(xué)生醫(yī)療保健方面的法律法規(guī)，更好地明確政府、高校和大學(xué)生在醫(yī)療保險方面的權(quán)利與義務(wù)。從制度上切實維護大學(xué)生的利益，用制度來指導(dǎo)和規(guī)范大學(xué)生醫(yī)療保障體系，用好每一分錢，爭取以合理的投入為大學(xué)生提供較好的醫(yī)療保健，使大學(xué)生真正受益。

（六）構(gòu)建完善的大學(xué)生醫(yī)療保險保障體系。

具體有以下四個方面：一是鼓勵大學(xué)生以參加基本醫(yī)療保險為主，同時參加補充醫(yī)療保險，此外，還需大病救助基金扶持；二是大力發(fā)展醫(yī)療救助制度，在高校設(shè)立專項醫(yī)療救助基金，由教育部提出制定有關(guān)規(guī)定，從高校收取的學(xué)費中提取3%~5%用于設(shè)立學(xué)生醫(yī)療救助基金；三是通過企事業(yè)單位、社會公益組織和個人進行愛心捐助，還可通過福利彩票等多渠道進行醫(yī)療保險資金籌集，加大對需要救助的大學(xué)生實施幫助；四是運用社會上保險公司開設(shè)相關(guān)大學(xué)生醫(yī)療保險項目，為有經(jīng)濟能力的大學(xué)生提供多種醫(yī)療保險的選擇，做到“應(yīng)保盡保”。通過“政府、社會、學(xué)校、個人”的多層次的醫(yī)療保險體系，幫助學(xué)生緩解醫(yī)療費用支付的經(jīng)濟壓力及解決重大疾病所帶來的難題，全方位滿足每位大學(xué)生享受醫(yī)療保險的需求，使醫(yī)療保險體系得到不斷完善。

（作者單位：華南農(nóng)業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院勞動與社會保障專業(yè)）

參考文獻：

[1]郭明軍. 高校大學(xué)生醫(yī)療保險工作現(xiàn)狀分析及對策思考.黑龍江史志,2010(11).

[2]付艷華，張大明，楊慧瑩.宜昌市在校大學(xué)生醫(yī)療保險現(xiàn)狀調(diào)查與分析. 湖 北 三 峽 職 業(yè) 技 術(shù) 學(xué) 院 學(xué) 報,2011(6).

第7篇：大病保險資金來源范文

××市人民政府辦公室《關(guān)于認真做好社會保障基金檢查工作的緊急通知》（延政辦發(fā)[2006]85號）下發(fā)以后，我縣高度重視，立即召開專題會議進行了安排部署，責(zé)成由縣人事和勞動社會保障局牽頭，組織財政局、地稅局、就業(yè)管理局、醫(yī)保辦、企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)辦中心、機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老辦、農(nóng)村養(yǎng)老辦等有關(guān)部門，對全縣2005年機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金、農(nóng)村養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金工作進行了全面自查，現(xiàn)就自查情況總結(jié)報告如下：

2005年以來，我縣堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢固樹立以人為本的理念，進一步健全完善社會保障體系，全面落實“兩個確保”政策，加強“三條保障線”的銜接工作，不斷擴大失業(yè)、養(yǎng)老、工傷、生育、醫(yī)療等社會保險覆蓋面

，完善管理制度，強化基金征繳與監(jiān)管，全力提高社會保障能力和水平，推動了社會保障事業(yè)的全面、持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

一、各項社會保險基金收支情況

（一）養(yǎng)老保險基金

1、企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金。2005年，全縣應(yīng)參保2284人，實際參保2284人，參保率達100%。征繳保險基金765.11萬元，收入戶利息收入48.95萬元，支出戶利息收入0.02萬元，共支出126.82萬元。截止2006年6月30日，基金存儲309.05萬元，其中支出戶存儲2.45萬元，收入戶存儲306.6萬元。

2、機關(guān)養(yǎng)老保險基金。2005年，全縣參保1253人，其中合同制干部223人，合同制工人875人

，自收自支事業(yè)單位在職職工131人，離退休人員24人。應(yīng)收保險基金266.53萬元，實際收繳276.06萬元，利息收入7.31萬元，異地轉(zhuǎn)移收入1.99萬元。共支出40.11萬元，其中支付離退休人員養(yǎng)老金39.97萬元，異地轉(zhuǎn)移支出0.096萬元，退保0.044萬元。經(jīng)查，2005年底，全縣機關(guān)養(yǎng)老保險基金結(jié)存1445.58萬元，其中財政專戶1300.31萬元，基金收入戶91.27萬元，購買國債54萬元。截止2006年6月30日，基金結(jié)存1640.19萬元，其中財政專戶1516.52萬元，基金收入戶89.93萬元，支出戶14.74萬元，購買國債19萬元。

3、農(nóng)村養(yǎng)老保險基金。全縣參加農(nóng)村養(yǎng)老保險3346人

，共收繳保險費6.56萬元，收繳工作已于2000年停止。截止2005年底，全縣農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余93.33萬元，利息收入0.23萬元，共有10人領(lǐng)保，領(lǐng)保金額為451.56元；有12人退保，退保金額4712.54元。經(jīng)查，現(xiàn)存儲基金93.08萬元，其中財政專戶存款92.64萬元，支出戶存款0.44萬元。

（二）醫(yī)療保險基金

2005年，全縣醫(yī)療保障應(yīng)參保人數(shù)為8593人，實際參保人數(shù)為7803人

，參保率達91%。共征繳醫(yī)療保險基金780.62萬元，其中個人帳戶繳納191.89萬元，統(tǒng)籌基金繳納474.52萬元，大病互助基金繳納114.21萬元。支出醫(yī)療保險基金499.94萬元，其中醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支出232.76萬元，醫(yī)療保險個人帳戶基金支出213.12萬元，大病互助基金支出54.06萬元。2005年結(jié)余基金280.68萬元，利息收入6.73萬元，累計結(jié)余基金996.9萬元。截止2006年6月30日，全縣醫(yī)療保險基金存儲1533.25萬元，其中收入戶存款116.78萬元，支出戶存款45.54萬元，財政專戶存款1370.93萬元。

（三）工傷保險基金

我縣工傷保險啟動于2004年。全縣工傷保險應(yīng)保人數(shù)1934人，實際參保人數(shù)1902人，參保率達98%。實際繳費基數(shù)1711.8萬元。2005年，應(yīng)收繳工傷保險基金10萬元，實際收繳1.38萬元，利息收入55元，累計結(jié)余1.46萬元。截止2006年6月30日，共存儲工傷保險基金2.9萬元。

（四）生育保險基金

我縣生育保險啟動于2004年。全縣生育保險應(yīng)保人數(shù)5031人，實際繳費基數(shù)4849.2萬元。2005年，應(yīng)收繳生育保險基金17萬元，實際收繳20萬元，利息收入426元，共支出11.09萬元，累計結(jié)余18.8萬元，其中當年結(jié)余8.91萬元。截止2006年6月30日，共存儲生育保險基金13.9萬元。

（五）失業(yè)保險基金

2005年，全縣共有企事業(yè)參保單位265個，參保人數(shù)6001人，征繳失業(yè)保險費25.81萬元，支出戶利息收入85.1元，全年未支出。2006年，全縣共有企事業(yè)參保單位265個，參保人數(shù)6001人，已征繳失業(yè)保險費24.69萬元，支出戶利息收入139元。今年1—10月份，共發(fā)放失業(yè)保險金19.4萬元，醫(yī)療補助8950.5元，購買支票20元。截止2006年6月30日，支出戶共存款3.6萬元。

（六）地方稅務(wù)局社會保險基金

2005年，全縣社會保險基金征收任務(wù)738萬元，其中養(yǎng)老保險費688萬元，失業(yè)保險費50萬元，實際征收入庫社會保險基金801萬元，占計劃任務(wù)的108.5%。2006年，

全縣社會保險基金征收任務(wù)970萬元，其中養(yǎng)老保險費897萬元，失業(yè)保險費73萬元。今年1—10月份，已完成征收任務(wù)539.44萬元，占計劃任務(wù)的55.6%。

二、加強社會保險體系建設(shè)，提高社會保障能力

（一）強化工作措施，穩(wěn)步擴大社會保險覆蓋面。按照“應(yīng)保盡保，全面保障”的原則，全面落實“兩個確保”政策，切實加強“三條保障線”的銜接，進一步擴大養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險覆蓋面，

在鞏固國有、集體企業(yè)參保成果的基礎(chǔ)上，大膽突破現(xiàn)有社會保障制度的“盲區(qū)”，積極探索建立覆蓋多種形式就業(yè)人員、復(fù)雜勞動關(guān)系人員的社會保障制度和辦法，認真研究弱勢群體、困難群眾的社會保險問題，不斷將各類企業(yè)和人員納入保障范圍，全面提高了社會保障能力和水平。養(yǎng)老保險重點向個體私營企業(yè)、自由職業(yè)者及其他企業(yè)臨時用工擴展覆蓋；失業(yè)保險向機關(guān)事業(yè)單位擴面；醫(yī)療保險重點向靈活就業(yè)人員擴展；工傷、生育保險向高危特種行業(yè)以及進城務(wù)工人員覆蓋。通過擴面覆蓋，社會保險體系基本實現(xiàn)了資金來源多元化、社會保險制度化、管理服務(wù)規(guī)范化，有效地保障了職工在退休、失業(yè)、患病、工傷、生育時的基本權(quán)益，在維護改革發(fā)展穩(wěn)定大局中發(fā)揮了社會“安全網(wǎng)”和經(jīng)濟“減震器”的作用。同時，積極開展下崗職工基本生活保障向失業(yè)保險并軌工作，為斷保職工接續(xù)了養(yǎng)老保險關(guān)系。

（二）加強基金征管，確保各項社會保險基金平穩(wěn)運行。加強社會保險基金的征繳與管理，是提高基金支付能力的有效舉措

。為此，我們根據(jù)省、市有關(guān)要求，不斷完善制度，切實加強各項社會保險基金的征繳與管理，增強各項保險基金的支撐能力，積極推進參保人員社會化管理服務(wù)工作。縣財政不斷優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對社會保險資金的投入，足額預(yù)算黨政事業(yè)單位醫(yī)療、失業(yè)、生育保險費，確保基金足額收繳。地稅部門和各基金管理單位充分發(fā)揮職能作用，采取有效措施，狠抓征收工作，確保年度征繳任務(wù)的順利完成。縣人事和勞動社會保障部門認真貫徹執(zhí)行《社會保險費征繳暫行條例》的規(guī)定，加大繳費基數(shù)稽核力度，依法實施征繳，做到了應(yīng)繳盡繳。同時，加大社會保險基金監(jiān)督力度，堅持把企業(yè)申報與稽查、稽核有機結(jié)合起來，制止和杜絕了虛報、漏報、瞞報、少報現(xiàn)象。積極開展社會保險基金的專項監(jiān)督檢查，確保了社會保險基金的安全運行。

（三）完善管理制度，提高社會化服務(wù)水平。按照“六統(tǒng)一”的原則，全面推行各項社會保險社會化發(fā)放制度，積極為參保人員提供優(yōu)質(zhì)、便捷、高效的服務(wù)。加強醫(yī)療保險管理，建立就醫(yī)流程和工作流程制度，規(guī)范醫(yī)、患、保三方的行為，提高服務(wù)質(zhì)量。全面實施《工傷保險條例》，進一步健全完善配套制度，確保了醫(yī)療保險的規(guī)范化運行。積極推行養(yǎng)老保險社會化發(fā)放制度，把企業(yè)離休職工養(yǎng)老保險標準參照機關(guān)事業(yè)單位離休人員標準同步提高，基本實現(xiàn)了企業(yè)離退休人員管理服務(wù)社會化目標。建立健全了工傷、生育基金規(guī)范運行制度，實行專款專用，規(guī)范化操作，有效提高了管理服務(wù)水平。

三、加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，努力推動社會保險事業(yè)健康發(fā)展

一是切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。縣政府成立了由主管副縣長任組長，監(jiān)察、審計、財政、地稅、人事和勞動社會保障等部門主要負責(zé)人為成員的社會保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組，在人事和勞動社會保障局下設(shè)辦公室，由人事和勞動社會保障局局長兼任辦公室主任，專門負責(zé)社會保障工作的日常管理、監(jiān)督檢查。全面推行目標管理責(zé)任制，縣安監(jiān)局將企業(yè)參加工傷保險工作列入安全生產(chǎn)目標責(zé)任管理，與安全生產(chǎn)責(zé)任同落實、同考核。

二是健全社會保障網(wǎng)絡(luò)。為了滿足社會保障工作的需要，縣上成立了就業(yè)管理局、公療辦、勞動保障事務(wù)所、機關(guān)事業(yè)統(tǒng)籌辦，配備了專職領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，加強社會保障隊伍建設(shè)。各相關(guān)部門加強協(xié)作，健全完善工作機制，積極為廣大勞動者提供基本保障。

三是強化監(jiān)督檢查。建立了經(jīng)常檢查與突擊督查相結(jié)合的工作機制，縣人事和勞動社會保障局組織勞動監(jiān)察執(zhí)法人員，對不按規(guī)定為職工繳納社會保險的單位和企業(yè)，嚴肅查處，限期整改落實。審計部門將機關(guān)單位參加社會保險和基金繳納列為單位財務(wù)審計和單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計的重要內(nèi)容，對不參加社會保險出現(xiàn)相關(guān)費用的，嚴肅處理。

四、存在問題

（一）社會保險基金征繳難度大，一些企業(yè)借口改制而拖欠保險費。

（二）社會保險基金管理不夠規(guī)范，監(jiān)管制度建設(shè)滯后。

（三）社會保險覆蓋面較小，各項保險體系尚未健全完善，社會化服務(wù)水平低。

附：1、《2005年社會保險基金情況匯總表》；

2、《2006年6月30日社會保險基金資產(chǎn)負債表》；

3、《2006年6月30日社會保險基金存儲情況明細表》；

第8篇：大病保險資金來源范文

【中圖分類號】R156.3【文獻標識碼】B【文章編號】1005-0515(2011)12-0418-02

1社會老齡化的問題

1982年，聯(lián)合國第97屆會議規(guī)定，60歲及60歲以上的人為老年人，凡老年人口占10％或65歲以上的老年人占7％的國家和地區(qū)即為老年型國家或地區(qū)。根據(jù)這個標準來看我國第五次人口普查表明，2005年底全國1%人口抽樣顯示，我國總?cè)丝跀?shù)達到130756萬人，其中65歲以上人口達到10055萬人，占總?cè)丝跀?shù)的7.7%。而成都市截至去年6月，老年人口已達187萬，占全市人口總數(shù)的16.2%，從數(shù)據(jù)可以推斷，我國已經(jīng)真正成為人口老齡化國家。其原因是多方面的，但最主要、最直接的原因有三個方面：一是老年人口基數(shù)大、增長速度快。由于我國在全社會實行計劃生育，人口出生率明顯下降，人民生活水平提高了，人的壽命延長了。因此，我國人口老齡化進程比其他國家來得快。另一方面是經(jīng)濟的快速增長、科學(xué)技術(shù)的進步，人民醫(yī)療條件的改善和生活水平的提高，使人類在健康和長壽方面已取得了驚人的成就，人口壽命大大延長。三是未富先老。我國人口老齡化與經(jīng)濟發(fā)展之間有個時間差，是在經(jīng)濟發(fā)展水平還比較落后的情況進入老齡化社會的。在應(yīng)對老齡化這個問題上，國家經(jīng)濟實力不足，家庭和個人也缺少這種經(jīng)濟準備。當前還有相當數(shù)量的老年人生活貧困。社會養(yǎng)老體系和救助機制尚不健全。以上因素共同作用的結(jié)果，導(dǎo)致人口老齡化社會的提前到來。

人口老齡化是社會文明進步的重要標志，也是社會發(fā)展必然的必經(jīng)之路，是涉及國家政治、家庭和諧、社會穩(wěn)定等諸多方面的重大問題。第一，老齡人口的增長會改變?nèi)丝诘膿狃B(yǎng)比，被撫養(yǎng)人口的增加必將加重現(xiàn)有勞動人口的負擔。第二，伴隨人口老齡化而產(chǎn)生的勞動力年齡結(jié)構(gòu)的老齡化，必將對經(jīng)濟發(fā)展和勞動生產(chǎn)率的提高產(chǎn)生一定的消極影響。第三，人口老齡化使用于老年社會保障的費用大幅增加，給政府帶來比較沉重的財政負擔。第四，人口老齡化客觀上要求調(diào)整現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，以滿足老年人口對物質(zhì)和精神文化特殊的需要。第五，人口老齡化必然會引起家庭規(guī)模和家庭結(jié)構(gòu)的變化，使家庭的養(yǎng)老功能不斷削弱。因而迫切要求發(fā)展以醫(yī)院為中心的各項社會福利和社會服務(wù)事業(yè)，以補充家庭養(yǎng)老功能的不足。

2地域文化問題

老年人選擇成都養(yǎng)老，其優(yōu)勢是多方面的，第一、成都歷來都以源遠流長的歷史、深厚的文化底蘊，精致富裕的生活環(huán)境而著稱，也是國家歷史文化名城。為中國西南部重要的交通樞紐。有“天府之國”、“蜀中江南”、“蜀中蘇杭”的美稱。第二、成都四季分明，屬亞熱帶濕潤季風(fēng)氣候，由于四周高山環(huán)繞，又呈典型的盆地氣候。春天來得早，通常在春節(jié)前后就春暖花開。夏天由于盆地原因不會太熱，秋天涼爽宜人，冬天無嚴寒霜凍，所以有“夏無酷暑，冬無嚴寒”的說法，年平均氣溫16.7℃，年平均日照時數(shù)1071小時。第三、成都平原是我國西南地區(qū)最大的平原，位于岷江干流上的都江堰水利工程，其灌溉渠網(wǎng)呈扇形展開在廣闊的成都平原上，使成都平原成為“水旱從人，不知饑饉”的“天府之國”。而且成都為全國最佳旅游城市，給兒女探望，朋友走訪提供了一個旅游休閑的平臺，所以成都的地域文化、氣候環(huán)境為老齡患者提供了較好的養(yǎng)老場所。

2001-2050年60歲及以上老年人口和老齡化程度預(yù)測

3養(yǎng)老基本設(shè)想

考慮家庭生命周期與住宅生命周期的差異，依據(jù)個人家庭擁有資源在個人家庭的一生予以最優(yōu)化配置的理論，將住房這種不動產(chǎn)通過一定的形式和機制，實現(xiàn)價值的流動，以對家庭的養(yǎng)老保障事宜發(fā)揮相應(yīng)的功用。具不完全統(tǒng)計，現(xiàn)在中、高端的老年人群均可能有1套150平方米以上的住房，如果按每平方米7000元計算，計為壹佰萬元左右。這種以房養(yǎng)老的倒按揭方式,將已經(jīng)擁有住房的老年人的房屋產(chǎn)權(quán)(老人獨自使用，不與兒女共享的住房)抵押給養(yǎng)老院,養(yǎng)老院對使用人的年齡、預(yù)期壽命、房屋的現(xiàn)值、未來的增值、折損情況及使用人去世時房產(chǎn)的價值通過相關(guān)的機構(gòu)進行綜合評估后,按其房屋的評估價值減去預(yù)期折損和預(yù)支利息,并按人的平均壽命計算,將其房屋的價值分攤到預(yù)期壽命年限中去,按年或月支付養(yǎng)老服務(wù)給使用人,一直延續(xù)到使用人去世。假設(shè)按老人65歲入住，20年后為85歲，每年5%，即為5萬元，未滿20年，按實際年限算，如10年為50萬，產(chǎn)權(quán)的一半，剩余的一半上市售出后，可為遺產(chǎn)子女繼承或捐贈社會，也可進行銷售或者拍賣,所得用來償還貸款本息,并同時享有房產(chǎn)的升值部分。

實行以房養(yǎng)老其真正意義在于：1、老年人出售自有住房以養(yǎng)老，有效解決養(yǎng)老資金來源，減輕家庭養(yǎng)老負擔，有利于調(diào)節(jié)家庭經(jīng)濟生活，為家庭擁有資源的優(yōu)化配置提供一種新的思路。2、激活房地產(chǎn)交易市場，刺激內(nèi)需，增強中老年人購建住宅、晚年幸福生活的積極性，增加國民經(jīng)濟的新的增長點。3、倡導(dǎo)兒女獨立自強，老人自我保障，減輕老人和兒女的養(yǎng)老負擔，組建適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的新型代際關(guān)系。

4醫(yī)養(yǎng)結(jié)合

由于老年人慢性病發(fā)病率高，大多需要醫(yī)療護理，這使養(yǎng)老與醫(yī)療要充分結(jié)合。老人在養(yǎng)老院方便買藥刷卡，住院辦理大病統(tǒng)籌，可享受家庭病床等方面得各種便利，同時，住在養(yǎng)老院的老人一旦患病，救治更及時，老人還能享受到家庭病床、門診大病、老年護理包干等醫(yī)保政策，解決不必要的治療費用，為老人減輕不少負擔，醫(yī)療資源也能得到最大效用的利用。

5解放社會生產(chǎn)力

老人一旦生病，身邊子女無法照顧，需要專業(yè)的陪護，重病人實行一對一服務(wù)，輕病人則一人分管2～3個或多個病人，一對一則全面負責(zé)病人的生活照顧及看護工作，這樣既減少了子女的負擔又解決的社會的就業(yè)問題，最大限度的滿足了生產(chǎn)力的解放。

6陪護標準

6.1每20床健康老人，配備一名護士，每50床健康老人配備一名醫(yī)生。

6.2需要醫(yī)療需求的慢性病治療，按醫(yī)院標準單獨劃區(qū)，設(shè)置配足醫(yī)護人員，大大的節(jié)約了社會成本。