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第1篇：財務制度風險及防控措施范文

關鍵詞：商品混凝土企業(yè)；財務風險；防控措施

一、財務管理對商品混凝土企業(yè)的重要性

隨著商品混凝土企業(yè)的不斷發(fā)展，財務管理對企業(yè)的經營管理起到了積極的促進作用，不但提升了企業(yè)的經營管理質量，也提高了企業(yè)的綜合效益。由此可見，財務管理對商品混凝土企業(yè)非常重要，其重要性主要表現在以下幾個方面：

1、財務管理促進了商品混凝土企業(yè)的規(guī)范經營

在商品混凝土企業(yè)實行財務管理，是企業(yè)經營管理發(fā)展到一定水平的必要階段，是企業(yè)整體經營的必然需要。通過采取財務管理，企業(yè)的管理行為得到細化，企業(yè)的管理行為更加有效，企業(yè)的整體經營行為得到了規(guī)范。所以，從商品混凝土企業(yè)的總體發(fā)展來看，財務管理對規(guī)范企業(yè)經營行為十分重要。

2、財務管理提高了商品混凝土企業(yè)的綜合效益

通過采取全面財務管理，商品混凝土企業(yè)的整體經營行為得到了規(guī)范，企業(yè)的各種經營管理措施得到了貫徹和落實，促進了企業(yè)的快速發(fā)展，對企業(yè)綜合效益的提升有著積極的促進作用。所以，對于財務管理來講，其重要性主要是提高了商品混凝土企業(yè)的綜合經營效益。

3、財務管理提升了商品混凝土企業(yè)的經營水平

財務管理目前已經成為商品混凝土企業(yè)的重要管理手段，對商品混凝土企業(yè)產生了重要的促進作用，不但提高了企業(yè)的整體效益，也提升了企業(yè)的整體經營管理水平。所以，財務管理對于商品混凝土企業(yè)的經營管理起到了較大的促進作用，保證了企業(yè)經營水平的全面提升。

二、商品混凝土企業(yè)面臨的財務風險分析

對于商品混凝土企業(yè)而言，所面臨的財務風險無外乎來自三個方面：企業(yè)外部因素、企業(yè)內部因素、企業(yè)財務管理人員因素。

1、企業(yè)外部因素

眾所周知，持續(xù)的通貨膨脹，將使企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺，貨幣性資金持續(xù)貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續(xù)升高。目前，我國商品混凝土企業(yè)建立的財務管理系統(tǒng)，由于機構設置不盡合理，管理人員素質偏低，財務管理規(guī)章制度不健全，管理基礎工作欠缺等原因，導致企業(yè)財務管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應能力和應變能力。

2、企業(yè)內部因素

企業(yè)內部財務關系混亂是我國商品混凝土企業(yè)產生財務風險的又一重要原因。企業(yè)內部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下、資金流失嚴重、資金的安全性、完整性無法得到保障。例如：企業(yè)資金結構不合理、負債資金比例過高等。

3、企業(yè)財務管理人員因素

商品混凝土市場已成為買方市場，企業(yè)普遍存在墊資現象，應收賬款大量增加。企業(yè)財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足，壞帳損失嚴重。企業(yè)只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，我國商品混凝土企業(yè)財務管理人員風險意識淡薄，是財務風險產生的重要原因之一。

三、商品混凝土企業(yè)如何實現財務風險的有效防控

對于商品混凝土企業(yè)而言，財務風險如果不及時得到控制，將會對企業(yè)帶來非常大的危害，不但影響企業(yè)的正常經營，也會對企業(yè)的經營利潤產生較大影響，所以，我們要采取積極措施，對商品混凝土企業(yè)面臨的財務風險進行有效防控。

1、商品混凝土企業(yè)要對財務風險引起足夠的重視

對于財務風險的防控，要想取得積極的效果，就要從觀念上對其引起足夠的重視，只有這樣才能推動企業(yè)財務管理行為的優(yōu)化，使企業(yè)的財務制度能夠更加完善有效，從根本上推動企業(yè)財務風險防控體系的建立。因此，對財務風險引起足夠的重視是實現有效防控的第一步，我們要在觀念上理順這一思路。

2、商品混凝土企業(yè)要加強內部控制

目前內部控制被公認為企業(yè)財務管理的有效手段之一，因此對于商品混凝土企業(yè)來講，要想對財務風險進行有效的防控，就要在現有的財務制度下，加強企業(yè)內部控制，通過建立并完善內部控制程序，保證商品混凝土企業(yè)的財務管理取得積極效果，起到防控財務風險的目的。

3、商品混凝土企業(yè)要積極優(yōu)化企業(yè)資本結構

在商品混凝土企業(yè)中，財務風險的一個具體體現就是企業(yè)的資本結構不合理，沒有實現對資本的合理利用，在資本利用過程中不透明，無法發(fā)揮資本運營的積極效益。因此，要想對企業(yè)的財務風險進行有效防控，就要加強企業(yè)資本結構的優(yōu)化，保證商品混凝土企業(yè)經營的有效性。

四、商品混凝土企業(yè)采取財務風險防控措施取得的積極效果

從以上的分析可以看出，商品混凝土企業(yè)所面臨的財務風險是比較嚴峻的，如果不及時采取相應的措施對財務風險進行有效防控，會對企業(yè)造成相當大的影響。從目前商品混凝土企業(yè)的實際經營來看，多數企業(yè)已經采取了積極的財務風險防控措施，保證了對企業(yè)財務風險的有效控制，消除了財務風險對企業(yè)造成的負面影響。通過采取相應的防控措施，商品混凝土企業(yè)的整體經營管理取得了積極的效果，主要表現在以下方面：

1、采取財務風險防控措施，化解了企業(yè)經營風險

通過采取財務風險防控措施，商品混凝土企業(yè)的整體管理經營行為得到了優(yōu)化，財務管理行為得到了規(guī)范，企業(yè)的經營風險進一步降低，保證了企業(yè)整體效益的實現，化解了企業(yè)經營過程中存在的潛在風險。

2、采取財務風險防控措施，強化了企業(yè)制度建設

在企業(yè)的財務風險防控措施中，加強內部控制是重要的一條。通過建立健全商品混凝土企業(yè)的內部控制制度，企業(yè)的制度建設得到了完善，同時促進了企業(yè)經營管理行為的優(yōu)化，對提高企業(yè)的經營效益很有幫助。

3、采取財務風險防控措施，提高了企業(yè)經營效益

對于商品混凝土企業(yè)來講，采取財務風險防控是經營管理中的必要措施，通過采取財務風險防控措施，企業(yè)的管理和經營水平得到了直接提升，企業(yè)的經營效益得到了根本的保證。由此可見，采取財務風險防控措施取得了積極效果。

五、結論

通過本文的分析可知，財務風險是市場經濟發(fā)展的必然產物，具有客觀性和不確定性，在機遇與挑戰(zhàn)并存的復雜的市場環(huán)境中，混凝土企業(yè)應該而且必須正確的面對風險，采取有效的防范措施，盡量減小企業(yè)的財務風險，保持企業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1] 董悅；；試論企業(yè)財務風險成因及其防范 [J]；財經界（學術版）；2010年05期

[2] 俞芝瑜；；企業(yè)財務風險分析及其防范 [J]；當代經濟；2006年01期

第2篇：財務制度風險及防控措施范文

1.1受宏觀環(huán)境和政策變化的影響

受復雜多變的國際環(huán)境和國內相關政策形勢影響，尤其是目前持續(xù)低靡的有色金屬市場，使礦業(yè)企業(yè)的發(fā)展面臨前所未有的重大挑戰(zhàn)與威脅，而這些挑戰(zhàn)和威脅是企業(yè)很難預測和改變的。例如，國家政策變化的影響：國家對土地逐步推行市場流轉，從企業(yè)角度來講，將會加大礦區(qū)及生產設施占地使用成本；國家對環(huán)保的要求逐步提高，使得礦業(yè)企業(yè)對安環(huán)的投入不斷加大，同時根據節(jié)能減排的要求，逐步淘汰落后的在用采出礦設備等，這些將大大增加企業(yè)的現行成本，從一定程度上會降低投資者的預期收益，進而增加企業(yè)的財務風險。

1.2債務在資產結構中占據過高比例

礦業(yè)企業(yè)一般投資較大，而自有資金有限，那么就會造成債務在資產結構中占據過高的比例，而投資回收期長，使得企業(yè)無法一次性償還債務，長此以往形成惡性循環(huán)，致使企業(yè)陷入財務困境中。另外，由于債務利息過高，企業(yè)在償還本金的同時，還需要償還高額的利息，在這種情況下，大多數企業(yè)通常會以資產抵債，如果經營不善，企業(yè)將會面臨破產清算的危險。

1.3財務決策缺乏科學性而產生財務風險

財務決策失誤是產生財務風險的最直接的原因。就礦業(yè)企業(yè)來說，決策失誤具體表現在：

1)不能科學考慮礦山采選能力，造成固定資產投資浪費。在固定資產投資決策過程中，因不能準確判斷礦山的實際產能，造成盲目上項目，形成固定資產閑置。這些項目一般投資大，而又很難獲得預期收益，從而為企業(yè)帶來巨大的財務風險。

2)一體化投資決策失誤，導致大量投資損失。礦山企業(yè)為了提高競爭力，擴大基于企業(yè)財務報表的財務風險分析——以某礦業(yè)公司為例王玉榮巴彥淖爾西部銅業(yè)有限公司內蒙古巴彥淖爾015000影響力，往往采用縱向一體化戰(zhàn)略，延伸到下游產品，即增加對冶煉項目的投資，以建成采選冶一體化的大型聯(lián)合企業(yè)為目標。但礦山與冶煉行業(yè)的差異，容易造成企業(yè)對下游投資風險的認識不足，缺乏對相關環(huán)保、能源、工藝等的科學的論證，最終導致下游投資失敗，由此產生很大的財務風險。

1.4財務管理制度不完善執(zhí)行不到位

礦業(yè)企業(yè)自身的特殊性，自然環(huán)境惡劣，生活條件較差，很難留住優(yōu)秀的財務人員，同時傳統(tǒng)生產經營模式下，企業(yè)管理者對財務的重要性認識不足，使得部分礦山企業(yè)的財務管理制度不完善。同時，企業(yè)決策者對財務風險的認識不足，而財務人員水平較低很難提供對生產經營有用的決策信息，容易造成財務決策失誤。在制度執(zhí)行中，財務管理制度被架空的現象也是屢見不鮮。

1.5內部財務關系混亂

企業(yè)內部財務關系混亂是我國企業(yè)財務風險產生的又一重要原因。礦山企業(yè)尤甚，由于財務部門與生產現場可能出于不同地域，造成與礦山現場的各部門之間缺乏及時有效的溝通，會出現權責不清、管理混亂等現象，使得企業(yè)資金使用效率低下、資產不能準確、及時記錄管理等。

2科學的財務風險控制措施

鑒于不同的財務風險形成原因，作為礦業(yè)企業(yè)，要想在激烈的市場競爭環(huán)境下?lián)碛幸幌兀⒉粩喟l(fā)展壯大，就需要了解自身的財務缺陷和發(fā)展短板，制定適合企業(yè)實際的財務風險防控措施，用發(fā)展的眼光、全局的視角，做出財務決策，為企業(yè)的發(fā)展提供支持。本文針對上述財務風險形成原因提出了以下幾種財務風險防范措施：

2.1提升財務管理對外部環(huán)境的適應能力

企業(yè)員工尤其是決策層要時刻關注時事，研習相關法律法規(guī)，掌握國家政策動向和市場運行規(guī)律，針對可能發(fā)生的風險，及時制定有效的防范和應變措施，降低市場宏觀環(huán)境對企業(yè)的影響，提高企業(yè)對財務風險的應變能力。

2.2建立財務風險預警體系

企業(yè)要建立完善的財務風險預警體系，選聘優(yōu)秀的財務人員，設置可操作性的財務預警指標。例如：資產負債率、資產周轉率以及現金盈余比率等。通過這些指標對企業(yè)的財務狀況進行合理的評估，采用定量分析與定性分析相結合的方法，及時反饋可能存在的財務風險，為公司決策層提供有用的決策信息。

2.3以內控為抓手，提高風險意識，明確責任，加強溝通

為防范財務風險，企業(yè)必須理順內部的關系，做到責、權、利相統(tǒng)一。以內控為抓手，明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、功能及職責，真正做到權責分明，各司其職。在利益分配上，應兼顧各方，以調動各部門參與財務管理的積極性；同時，通過培訓學習提高財務人員的專業(yè)知識，并進行全員風險教育，特別是領導層要牢固樹立風險意識。

2.4優(yōu)化企業(yè)資產結構

企業(yè)的生產經營需要通過籌資確定合理的資本結構，良好的資產結構是企業(yè)發(fā)展的基本保障。礦業(yè)公司的財務風險在一定程度上是由于企業(yè)的負債比例過高導致的，要想構建良好的資本結構就必須減少財務負債或者將財務負債控制在合理的范圍之類，時刻關注企業(yè)自身的負債率，盡量避免企業(yè)因負債而進行資產抵押。良好的資本結構不僅能有效的預防財務風險，還能間接吸引投資。

2.5實行分散經營

分散經營是指企業(yè)將籌措來的資金分散投資在多個項目上，這樣即使某一個項目發(fā)生虧損，可以用其它盈利的項目進行彌補，最大限度的降低企業(yè)財務風險。企業(yè)應在擴寬投資渠道的基礎上，實行分散經營的方式。除了與各大銀行保持緊密的聯(lián)系之外，還應該與相關聯(lián)的企業(yè)以持股的形式建立合作伙伴關系。礦業(yè)公司還可以通過融資租賃和收購的模式，優(yōu)化資本結構，避免公司因一次性投資而造成現金周轉不足。

2.6不斷完善企業(yè)財務管理制度，強化執(zhí)行力

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，完善的財務管理制度是提升財務管理水平降低財務風險的重要內容之一，建立科學的企業(yè)財務管理制度，運用科學的指導方法，結合企業(yè)實際的運營情況，最大限度的優(yōu)化企業(yè)各項財務操作流程。企業(yè)管理層要對各項財務制度的落實進行嚴格監(jiān)督，以免財務管理制度流于形式。

3結束語

第3篇：財務制度風險及防控措施范文

一、基層行會計財務風險點與分析

(一)規(guī)章制度不健全風險一是現行的部分制度需要修訂。如目前基層人民銀行仍遵循的是2000年頒布的《中國人民銀行財務制度》，期間經歷了全賬戶管理的廢止、部門預算的實施、財務綜合系統(tǒng)的上線等一系列重大變革。人民銀行的財務管理和服務職能無論從廣度和深度上，均發(fā)生了比較大的變化。現行的人民銀行財務制度已存在嚴重滯后性，部分內容已不能適應當前財務工作需要。二是前瞻性的制度較少。財務制度是一個體系，包含了規(guī)章制度、管理辦法和實施細則，內控制度作為規(guī)章制度中重要的一個方面，其作用關鍵在于對風險的把控，通過檢查或者實際業(yè)務綜合分析當前基層人民銀行會計財務管理工作存在的各類問題，明確相關風險點，并制定相應的預防處置制度。而在現實工作中，隨著新業(yè)務的不斷發(fā)展，特別是經濟新常態(tài)下，會計財務工作在慢慢轉型，強化了監(jiān)督職能、業(yè)務要求從單一向綜合轉變的形勢，這一類預見性的內控制度是較缺乏的，現行的內控制度多是事后補救，少有事前預防。

(二)部門預算不科學風險一是預算編制缺乏科學合理性。人民銀行預算編制時間為每年的7、8月份，而年度工作計劃則為每年的年初，時間的差異影響了預算編制的準確性。除養(yǎng)老保險統(tǒng)籌、住房補貼、職工福利費、工會經費等項目有具體的測算標準外，其他各項業(yè)務支出均沒有定額的標準或指標參數。同時基層行在編制預算時主要采取基數增長的編制方式，變化因素考慮不全面，預算編制缺乏科學合理性，影響了預算的質量。二是預算難以全部執(zhí)行到位。部門預算相對于過去執(zhí)行的全科目、全賬戶預算模式，有一定優(yōu)越性，如基本支出項目中的人員經費和公用經費，各賬戶不再受小指標限制，各賬戶據實列支，增加了費用核算的真實性。但在現實工作中，當突發(fā)性、臨時性業(yè)務集聚出現時，往往需要進行賬務調整才能達到費用科目的指標相一致。

(三)崗位設置不合理風險會計財務部門作為基層人行重要的業(yè)務部門之一，其對內部人員的政治素養(yǎng)、業(yè)務水平、職業(yè)道德等方面均有較高要求。會計財務工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監(jiān)督相互制約，但是目前基層人民銀行財務部門人員結構老化，一人多崗、兼崗現象普遍，強制輪崗制度可謂形同虛設。

(四)核算不規(guī)范風險核算是人民銀行整個會計核算工作的重要環(huán)節(jié)，由業(yè)務性的會計核算和內部財務核算工作組成。在基層行的會計內控管理工作中，對業(yè)務性的會計核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業(yè)務操作規(guī)程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對內部財務核算工作的管理顯得相對薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現金限量、盤點管理不嚴;賬務核算與對賬時間跨度較大、科目運用及核算不準確等等，形成了財務核算上的風險。

(五)監(jiān)督工作不到位風險一是缺乏及時有效的監(jiān)督。目前基層行單位內部監(jiān)督除了會計財務部門自我監(jiān)督外，只有內審部門每年一次的內部審計和，現行的監(jiān)督模式也較為單一，對相關風險的提示性不強。常呈現出重事后輕事前，重檢查輕監(jiān)督的狀態(tài)。二是監(jiān)督不夠專業(yè)。內審和紀檢監(jiān)察部門除了對內控制度熟悉之外，還需對被監(jiān)督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監(jiān)督者對會計財務業(yè)務不熟悉，僅以制度對照監(jiān)督，未能在監(jiān)督過程中予以有效的業(yè)務指導，事前風險預警，事中風險防控等方面均未能得到良好落實。

二、強化基層人民銀行財務管理風險防控的相關建議

(一)加強制度建設，提高制度執(zhí)行力一是根據業(yè)務發(fā)展要求，建立健全會計財務制度。基層央行應高度重視會計財務風險，建立風險防范機制，如盡快修訂完善《中國人民銀行財務制度》，并針對新業(yè)務出臺相關制度規(guī)范，使會計財務人員在工作時能夠有章可循、有規(guī)可守、有制可遵。二是狠抓制度落實。制度是基礎，落實才是關鍵，會計財務人員要樹立正確的觀念認識，由“要我執(zhí)行制度”轉變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”。同時要強化會計財務人員的責任感，認真學習相關制度規(guī)范，在業(yè)務處理環(huán)節(jié)上做到按規(guī)矩來，照制度走，培養(yǎng)端正踏實的工作作風。

(二)完善財務預算編制方式，保障預算編制質量一是細化預算編制程序。組織單位各職能部門參與預算編制工作，將每年的預算按照項目屬性劃分相關職能部門編制，各職能部門依據上年經費開支情況和本年度工作安排提出預算草案，并由會計財務部門審核。二是改進預算編制方法。在目前預算編制測算標準不夠完備的情況下，宜根據不同預算項目的特點和規(guī)律，分別采取不同的編制方法。如公用經費，可采取以保障單位正常運轉和目標費用控制相結合的方式編制;人員經費，可采取固定工資加相關計提項目加績效考核的方式編制。三是做好預算編制的分析調整工作。會計財務部門對上級行的審批數和經費使用情況進行分析，查找預算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預算編制與現實的偏差，提高預算編制的準確性和科學性。四是加強部門預算績效考評。通過擬定考評工作方案，開展現場和非現場考評，撰寫和提交考評報告的程序開展績效考評，幫助基層行及時調整和優(yōu)化預算支出的方向和結構，合理配置資源，提高資金使用效益。

(三)完善崗位責任制，提升會計財務人員業(yè)務素質一是明確崗位職責。基層人行要充分利用現有人力資源，有側重的選擇年輕人或者合適的人員進行分層次、逐步推進的輪崗模式，培養(yǎng)綜合性業(yè)務人員，緩解人少崗多的現實困難。二是強化學習力度。會計財務人員應自覺學習與會計有關的業(yè)務理論、政策法規(guī)和計算機知識，不斷更新知識結構，提高業(yè)務技能，努力提高自身業(yè)務水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業(yè)務培訓，有計劃、有步驟、有重點地組織會計人員參加新知識、新業(yè)務、新技能的學習，確保會計財務人員盡快適應業(yè)務發(fā)展變化的需要。通過舉辦業(yè)務技術競賽、開展業(yè)務檢查、加強人員內外部交流心得體會等多種形式，加強對會計從業(yè)人員理論知識和實際操作技能的培養(yǎng)。

(四)加強賬戶和賬務管理，確保財務核算安全一是加強銀行賬戶的管理。嚴格按照部門預算管理的要求開設銀行賬戶，及時對賬，，確保現金和銀行賬相符，每年要定期進行銀賬戶年檢。二是加強對賬務核算的管理。正確設置會計科目，嚴格按照科目性質進行賬務核算，不得變通或超范圍擴大開支;重視現金流量的管理，堅持現金盤點，做到日清月結，確保現金管理的安全。三是開展對經費的監(jiān)測。根據每月的報賬情況，及時編制全轄經費進度情況統(tǒng)計表，對照上級行核批的指標數，同時根據每月財務支出情況，對增減幅度異常的財務指標，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法進行具體的分析，并根據具體原因預測下月主要財務指標使用情況，以便統(tǒng)籌安排支出，有效提高資金使用效益。

第4篇：財務制度風險及防控措施范文

關鍵詞：企業(yè)管理；醫(yī)藥企業(yè)；內部控制；財務風險

隨著當前國家社會和經濟的不斷發(fā)展，國內企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境也在逐漸加劇。國內醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展對提高促進國內經濟和社會發(fā)展有著極為重要的意義。近年來，國內新興醫(yī)藥市場發(fā)展、人口結構變化、老齡化情況加劇等因素給國內醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更大的機遇。如今，作為世界上的第一人口大國，我國醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展已經初具規(guī)模，并逐步躋身于世界制藥大國的行列。2016年底，我國的衛(wèi)生總費用支出為35312.40億元，衛(wèi)生費用在GDP中占比也保持著逐漸攀升的趨勢，醫(yī)藥工業(yè)總產值在GDP中的占比已經上升到了4.06%。國內醫(yī)藥市場需求的不斷擴大和國內醫(yī)藥行業(yè)的快速發(fā)展給一樣企業(yè)提供了更加有力的發(fā)展環(huán)境。但是，隨著市場因素對企業(yè)發(fā)展作用的加大，醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的風險也在逐步增加。為了加強醫(yī)藥企業(yè)自身的管理能力、應對當前企業(yè)發(fā)展經營中的各種風險，實現企業(yè)內部控制同風險防控的結合成為了當前醫(yī)藥行業(yè)管理改革中的重要手段。

一、醫(yī)藥企業(yè)經營特點及財務風險分析

目前，我國醫(yī)藥企業(yè)的IPO持續(xù)走高，行業(yè)保持著良好的發(fā)展前景。可以說，由于我國當前醫(yī)藥行業(yè)在發(fā)展過程中由于市場保持著較高的需求，且需求彈性較小，因此當前及未來一段時間內醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展都可以保持著較高的增長速度。在這樣的行業(yè)前景下，醫(yī)藥行業(yè)為了實現自身企業(yè)經濟效益、附加值利潤和市場占有量的增長，醫(yī)藥行業(yè)在實際的經營過程中企業(yè)生產規(guī)模和新產品開發(fā)中投入資金。但是，由于醫(yī)藥行業(yè)本身受到科技水平和國家相關政策影響較大、企業(yè)擴大再生產中資金投入量多、企業(yè)新產品研發(fā)周期過長，導致了醫(yī)藥行業(yè)在實際的生產經營過程中面臨著巨大的風險。這些風險除了受到外部宏觀經濟大環(huán)境的影響外，最主要來源于醫(yī)藥企業(yè)在實際經營過程中纏身高的各種問題，尤其是企業(yè)資金上的風險，對醫(yī)藥企業(yè)生存和經營發(fā)展有著十分嚴重的影響。例如，我國醫(yī)藥企業(yè)前期投入費用過高，在成本回收過程中就會面臨著巨大的市場風險。且企業(yè)出產的醫(yī)藥產品大部分將進入公共醫(yī)院，可拓展的市場范圍相對較小，隨著行業(yè)的發(fā)展，市場競爭壓力在逐步增長。因此，為了盡量規(guī)避醫(yī)藥企業(yè)在生產經營和規(guī)模擴張過程中面臨的投資、融資、資金回收等財務方面的風險，加強醫(yī)藥企業(yè)內部控制建設，實現企業(yè)財務風險防范及控制能力的提升成為了醫(yī)藥企業(yè)謀求進一步發(fā)展的重要保障。

二、內控視角下醫(yī)藥企業(yè)財務風險管理中存在的問題

(一)醫(yī)藥企業(yè)內部控制制度尚不完善

內部控制建設是現代企業(yè)管理的重要手段。制度是企業(yè)實現內部控制管理的基礎，然而目前醫(yī)藥企業(yè)中面臨的問題在于企業(yè)在現代企業(yè)管理框架中建立了相應的內部控制體系，但企業(yè)的內部控制管理制度尚未得到完善。因此，在企業(yè)的實際經營管理活動中，由于缺少切實可行的制度體系，存在著管理混亂且極易發(fā)生風險。尤其是企業(yè)在藥品生產、原料采購、市場影響等方面，由于缺乏有力的內部控制制度體系，企業(yè)的成本、資金、負債、應收賬款等方面存在著控制失效，資金占用率高、周轉期長等問題，企業(yè)風險發(fā)生概率及風險影響均在不斷上升。

(二)財務信息真實性難以得到保障

為了加強對醫(yī)藥企業(yè)資金系統(tǒng)的監(jiān)管，實現企業(yè)全面預算管理、成本控制等工作的有效進行，財務信息的真實性是企業(yè)管理決策和相關財務工作進行的重要基礎，也是企業(yè)及時發(fā)現經營風險并采取相應措施的主要依據。然而，在醫(yī)藥企業(yè)實際的經營過程中，由于企業(yè)財務部門缺乏有效的內部控制管理和內控監(jiān)督，在實際經營中資金的使用、預算的執(zhí)行、會計核算等工作方面中人為性干預影響過大，不乏存在一些虛假的財務報表內容，為了一己私利對企業(yè)的資金及盈利情況進行縮減或擴大，財務信息的真實性難以得到保障，導致了企業(yè)無法根據實際情況及時調整生產經營策略和企業(yè)相關管理決策，使得企業(yè)失去了相應的市場敏感性，導致風險發(fā)生概率的增加。

(三)企業(yè)財務內控及風險防控專業(yè)人才不足

目前，醫(yī)藥企業(yè)在經營和發(fā)展中更加注重對醫(yī)藥科研型人才的培養(yǎng)，卻忽視了財務管理專業(yè)人才的引入和管理工作。因此，企業(yè)在經營過程中內控和財務管理方面由于缺乏專門的管理型人才，財務人員專業(yè)素質良莠不齊，導致了醫(yī)藥企業(yè)內部控制系統(tǒng)和財務信息化系統(tǒng)建設步伐緩慢。企業(yè)的內部控制體系、信息化財務管理系統(tǒng)、風險預警及防控系統(tǒng)等相關設施難以得到完善和應用。同時，醫(yī)藥企業(yè)的財務部門人才結構多以會計基礎工作及核算性人才為主，缺乏必要的風險管理型人才，導致了醫(yī)藥企業(yè)風險管理能力同企業(yè)風險管理需求之間存在著一定的差距，加大了企業(yè)發(fā)展經營的風險。

三、基于內控的醫(yī)藥企業(yè)財務風險防范措施

(一)加大醫(yī)藥企業(yè)內部控制及財務制度體系的建設力度

為了應對當前醫(yī)藥行業(yè)風險發(fā)生概率持續(xù)上漲的問題，企業(yè)經營管理過程中在積極提高市場競爭和資金管理意識的基礎上，為了確保企業(yè)內部控制和財務管理各項工作的順利開展，應加快對自身內部控制制度體系和財務管理體系的建設。在內部控制及財務管理制度體系中，要落實企業(yè)風險管理的各項相關制度、考核評價指標，并以制度的形式將企業(yè)風險管理目標同企業(yè)職工績效考評聯(lián)系起來，切實起到提高企業(yè)各部門和崗位員工的風險責任意識，明確非風險管理職責，從而提升企業(yè)對風險防控管理的有效性。

(二)建立財務信息化建設

為了實現醫(yī)藥企業(yè)風險因素的實時監(jiān)控，為企業(yè)財務風險預警提供科學、有效的依據，企業(yè)應盡快加強對自身的內部控制環(huán)境下企業(yè)的財務信息化建設。通過現代化的信息系統(tǒng)和云計算、大數據等財務信息處理技術，企業(yè)管理層可以實現對市場環(huán)境、行業(yè)競爭、企業(yè)生產、資金使用情況等有價值的信息內容進行全面的分析，為企業(yè)做出正確的生產經營決策提供必要的保障。同時，通過信息化財務系統(tǒng)實現對企業(yè)財務信息的有效披露，通過信息化的財務處理系統(tǒng)將企業(yè)財務信息的記錄、分析、結果、公示等工作逐步引導到規(guī)范化的道路上，保證企業(yè)財務信息的真實性和有效性，防止人為干預財務信息導致的企業(yè)經營性風險的出現。

(三)引入專業(yè)內控人才，提高財務人員綜合素質水平

為了防范企業(yè)經營風險，加速企業(yè)內部控制建設，醫(yī)藥企業(yè)應盡快實現對管理型人才結構的優(yōu)化，除了醫(yī)藥專業(yè)人才外，還應盡快完善企業(yè)內部控制管理型專業(yè)技術人才引入和培養(yǎng)機制。根據醫(yī)藥企業(yè)財務工作及風險防控的需要，在企業(yè)內部控制崗位制度管理下，企業(yè)應減快建立起一支高素質、綜合性的財務管理及風險防控的團隊，采用現代科學的企業(yè)管理手段，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和戰(zhàn)略決策中的風險管理提供必要的數據支持、決策方案等，保障企業(yè)發(fā)展決策的科學性，從而有效地降低企業(yè)風險發(fā)生的可能。同時，對于企業(yè)現有的財務人員的教育和培訓工作，加強企業(yè)管理及內部控制中風險預警和防控等方面的教育，從而在企業(yè)中逐步形成全員化的風險意識，增強企業(yè)在對經營管理風險的敏感性和應對風險時的管理能力。

四、結束語

隨著醫(yī)藥行業(yè)市場競爭壓力的不斷增加，醫(yī)藥企業(yè)不但要提高自身在宏觀經濟環(huán)境中的綜合競爭優(yōu)勢，同時也要加強自身對市場風險的應對能力。因此，在企業(yè)內部控制體系建設的基礎上，醫(yī)藥企業(yè)應加強對自身經營和發(fā)展特性的認識，進一步提升自身的財務管理能力，從而實現對經營風險的有效防控，并加快對企業(yè)風險評估及管理體系的建設，從而為企業(yè)的經營和發(fā)展提供更加有力的保障。

作者:唐閏春 單位:廣東安諾藥業(yè)股份有限公司

參考文獻：

[1]李潔，孫金金.企業(yè)財務風險控制與戰(zhàn)略研究——以亞寶藥業(yè)為例[J].商業(yè)經濟，2016(07)：114-116.

第5篇：財務制度風險及防控措施范文

隨著高校辦學規(guī)模的擴大以及經營渠道的多元化。高校在復雜環(huán)境面前面臨的風險也是前所未有的。在經濟化社會過程中財務人員舞弊的事情時有發(fā)生。因此在財務實際管理過程中要養(yǎng)成財務管理的意識，把預算作為財務的核心，會計核算作為管理的重心。在實際管理中必須要將資金流的控制作為重心，通過縝密的制度來確保資金的安全。

關鍵詞：

高校財務；內部控制體系；研究

新時期高校面臨的機遇和挑戰(zhàn)是前所未有的。財務風險和財務的內部控制作為高校財務的兩個方面，一直是學校管理工作的重心。同時，高校由于教學規(guī)模的擴大，高校資金短缺一直困擾著高校的發(fā)展，但另一方面相當多的高校仍然存在著管理意識淡薄，風險防控意識不強，管理不透明等缺點，從而引起舞弊等違法犯罪事件的發(fā)生。因此需要通過一系列的制度加以規(guī)范，使得高校財務管理得到規(guī)范化的發(fā)展。

1、財務風險

財務風險是指單位由于管理不善，內部結構不合理等原因，使之承擔一定的風險。財務風險有廣義和狹義之分。狹義上的財務風險是指由于一系列的決策所決定的可能產生的損失。而這種損失具有不確定的特性。正是具有不確定性，風險與機遇同在，要求高校管理人員提高管理意識，防范于未然。

2、內部控制

內部控制是指由美國會計師協(xié)會（美國注協(xié)AIPCA前身）于1916年在《注冊會計師對財務報表的審查》中提出的。在其中，內部控制是指保護公司與財產等做記錄，而且要求記錄的時間要有準確性和完整性。在1936年《注冊會計師報表的審查》一書中，指的是內部控制是以保護公司財產，確保實驗統(tǒng)治數據的正確性。在1985年，美國會計學（AAA），美國注冊會計師協(xié)會（AICPA），國際內部會計師協(xié)會（IIA），美國財務經理協(xié)會，管理會計協(xié)會，（EMA）建立了反虛假財務，而在1992年，《內部控制管理框架》將內部控制管理制度規(guī)范化。這一系列的法律法規(guī)推進了財務管理的規(guī)范化發(fā)展。我國也采取了一系列的法律法規(guī)來規(guī)范財務報表的建設，使之得到更大的發(fā)展。

3、內部控制與財務風險的分析

3.1內部控制關系到風險防控。財務防控關系到整個系統(tǒng)的安全，因此，在實際工作中，應該充分考慮到風險的存在。風險主要存在于資金的準備，系統(tǒng)的決策，分配和核算環(huán)節(jié)中，在這些環(huán)節(jié)中，每個細節(jié)都應該仔細準備，不能夠有絲毫的懈怠。財務風險既有系統(tǒng)風險也有非系統(tǒng)風險，所以在實際使用過程中，防范風險應該遍布內部控制的每一個方面。管理風險的時候應該從全局出發(fā)，抓住大局，把握細節(jié)，將每一個控制的細節(jié)列入考慮的范圍之內。

3.2建立完善的制度，降低管理風險。內部控制的制度化就是運用規(guī)范化的操作方法，使人員流動，物資配送，人員管理等環(huán)節(jié)都采用規(guī)范化的操作方法，通過系統(tǒng)完善的制度，來提高工作效率，提高管理人員的工作職責，降低工作成本，同時，也通過完善的制度來達到提高管理效率的作用。

3.3內部制度不斷完善。財務制度由于其具有特殊性，因此要想獲得較強的管理效果，就必須在管理方法等獲得創(chuàng)新，并且使內部管理制度不斷完善，取得應有的效果。通過在物流管理，人員控制等方面的完善，從內部出發(fā)使內部制度更加完善。

4、管理思想和科學結合完善控制體系

4.1系統(tǒng)管理的思想。一體化整理管理系統(tǒng)又叫系統(tǒng)管理，他是以企業(yè)的核心價值作為切入口，來提升單位整體的運行效率，使系統(tǒng)構造和管理模式趨于完善。系統(tǒng)管理不是簡單的模塊疊加，追求的整體的完善和綜合運行效率的提高，強調的整體性的協(xié)調和運行效率的提升。在規(guī)范化的管理過程中，各個系統(tǒng)都能保證收益，每個部分都能夠井井有條的作用和完善。系統(tǒng)管理即是對控制的管理，也是對大中型事件發(fā)生過程，作用等多方面的管理，是一種全方面，立體式的管理。在管理過程中，應當注意到各個系統(tǒng)的配合和實際操作過程的系統(tǒng)的完善。特別是，對系統(tǒng)的管理不僅僅局限于對目前發(fā)生的狀況的管理，更涉及未來發(fā)展狀況和趨勢的管理，是一種中長期的規(guī)劃。因此，從這個意義上講，對系統(tǒng)控制是設計未來發(fā)展的一項核心業(yè)務。應該受到尊重和理解。

4.2高校管理系統(tǒng)的構成和存在的問題。高校內部管理制度的完善，必須要和高校發(fā)展的規(guī)模和理念緊密的結合。有的高校規(guī)模較小，其發(fā)展模式可以采取相對集權的方式來進行，使財政能夠得到有效利用，而對規(guī)模較大的高校，再采取這種方式就顯得心有余而力不足了。可以采用分級管理的方式來進行。通過各級組織的合同配合和積極參與，使每一級都能得到有效的利用，從而使高校的教學得到充分的發(fā)展。因此作為會計計算的核心業(yè)務，高校必然要將預算，會計財務審核以及復核等作為管理的核心。資金預算是整個業(yè)務管理的基礎和核心，通過一定量的財產及財務安排，高校實現了資金的劃撥等任務，從而使整個學校的業(yè)務得到充足的發(fā)展和擴充。而復核等又是財產審計的核心。通過一系列的核算，可以規(guī)避風險，防范員工營私舞弊的風險。因此，會計也許必須始終牢牢以科學的管理體制為切入點，來提高單位管理的運行效率。但目前我國高校主要面臨的問題是對預算重視不夠的問題。

5、提高內部管理制度的措施

5.1對內控制度進行完善。新時期，內控制度的完善要求既要做到崗位分離，各個崗位的專業(yè)化得到提高，又要求能夠熟練的運用計算機進行辦公。在21世紀，同時也要求單位能夠防范安全風險，在互聯(lián)網不太安全的情況下作用防火墻等網絡來達到網絡防控的目的。而這，在任何時候都是非常重要的。

5.2科學規(guī)劃提高資金使用效率。學校各項收入必須做到專款專用，不能用到其他方面。學校應該更多的將錢放到學校的中長期規(guī)劃中，而不能挪作他用。要避免拆東墻補西墻現象，改變在資金的使用上的隨機性。因此，學校必須要根據自己的實際需要量入為出，盡量提高資金使用效率。

5.3建立完善的規(guī)范體系，來確保規(guī)范化的資金安排。在工作實際作用中。要建立完善的市場規(guī)范化體系，在規(guī)范化的體系操作中明確學校的發(fā)展目標和方向。在信息的審批以及復核中，必須做到嚴肅，確保每一個環(huán)節(jié)都能夠有效的處理，同時要及時財務信息，從而使師生都能夠清楚的了解到學校財務狀況。高校建立一套完善的規(guī)范體系刻不容緩，在高校規(guī)避財產風險的過程中必須通過科學掌控，利用一系列的法律法規(guī)來使學校發(fā)展在一個可供原則的范圍之內，為學校的良性發(fā)展奠定基礎。

參考文獻

[1]李克勤.對高校財務內部控制的思考[J].會計之友，2011，(23):88-89

第6篇：財務制度風險及防控措施范文

【關鍵詞】建筑施工 企業(yè)資金管理 風險 控制

近年來，我國的投資規(guī)模日益擴大，建筑施工企業(yè)面臨的發(fā)展機遇很多，但是也面臨著殘酷的市場競爭，為保證企業(yè)的健康發(fā)展，保證資金的安全是非常重要的，在資金的運營中如何規(guī)避風險是首要任務。

一、風險的定義及構成因素

由于人類對未來的認識水平有限，無法準確預測其未來的結果如何，對未來發(fā)生的事總會有一些不可預知性，這種不可預知性就是一種風險。例如，我們投資股指期貨的時候，在你買入或者賣出的時候，風險就伴隨著你的資金。在經濟學上，企業(yè)或者機構在投資某個項目時，在其努力將目標實現的經營活動中，將會遇到各種不確定性因素或事件，這些因素或事件發(fā)生的概率大小及其對經營活動的影響程度是無法事先預知的，進而會影響到企業(yè)目標實現的程度。這種客觀存在的，將會對企業(yè)目標實現的各種不確定性因素或者事件就是風險。

風險由風險因素、風險事故和損失這三部分構成，這三個要素的共同作用，決定了風險的存在、發(fā)展、發(fā)生和結果。風險因素有很多分類，一般來說主要是物質風險因素、道德風險因素和心理風險因素。風險事故是造成生命或財產損害的偶發(fā)事件，這種事件的發(fā)生即使是非常小的概率，一旦發(fā)生，就會造成損害，是造成損害的直接原因。

損失是指某種事件不管你愿意或不愿意，發(fā)生后會給企業(yè)、組織或個人造成了物質財富的減少以及精神上的痛苦。損失一般有直接損失與間接損失兩種，比如一個生產經營業(yè)企業(yè)不幸發(fā)生了火災，廠房燒毀是直接的損失；但是由于廠房的燒毀，結果造成工人不能上班，無法生產產品，由于沒有產品造成的損失就是間接損失。

風險是由風險因素、風險事故和損失三者構成的統(tǒng)一體，風險因素引起或增加風險事故；風險事故發(fā)生可能會造成損失。

二、建筑施工企業(yè)在資金運營中面臨的主要風險

目前建筑施工企業(yè)在資金運營中的主要風險有以下幾個方面：

（一）對投標工程不做評估，認為只要能中標就能獲得利益。由于建筑行業(yè)是一個完全市場化的行業(yè)，在市場競爭中，為分得一塊蛋糕，許多建筑施工企業(yè)往往不計成本，一旦有新項目上馬，立即進行投標，不對項目的收益與風險進行評估，一旦一個項目資金投入時間過長，資金無法及時收回時，就會形成資金積壓，資金的投資效率低下，也會增加資金的風險。

（二）資金分散。從資金管理的角度上看，建筑施工企業(yè)是一個特殊的行業(yè)，許多企業(yè)對下屬項目部普遍采用的是項目經理管理負責制度，企業(yè)對工程項目的控制力弱，項目資金管理往往由項目經理說了算。由于各個項目分散，很多時候公司對項目部鞭長莫及，這也是目前建筑施工企業(yè)資金難以管理、容易造成風險的主要原因。

（三）財務信息失真，不能反映真實情況。現在的項目負責制的情形下，由于各方利益的關系，部分項目經理，甚至財務經理或者財務人員為了自身利益，出于不同目的的考慮，造成了財務信息不真實、不完整及不透明現象，從而導致企業(yè)的高層決策者難以獲得準確的財務信息，從而形成財務風險。

（四）內部監(jiān)管不力。由于目前的施工企業(yè)主要實行的項目經理負責制，項目分散，從而給監(jiān)控帶來難度。在實際工作中，財務人員迫于項目經理的壓力，擯棄財務的相關制度，違背原則辦事，這些都會給資金的合理使用和安全帶來風險，特別是對于大額資金的撥付，如果財務制度浮于表面，走過場，則將會對企業(yè)的資金置于險地。

三、建筑施工企業(yè)資金管理中的風險控制

建筑施工企業(yè)在資金運營管理中，要綜合考慮效率與風險的問題，資金在追求使用效率的時候，需要對風險進行評估，要在保障資金安全的情況下追求其使用效率。為了提高建筑施工企業(yè)資金的使用效率，同時控制好資金的風險，需要做好以下幾個方面：

（一）對投資項目進行評估。目前，建筑施工企業(yè)可以進行投標的項目很多，在投資某個項目時，需要對各個投資項目進行綜合的分析評估，找出對企業(yè)最為有利的投資組合，如項目投標前，要對投資方進行認證，主要從投資方的實力、信用、投資資金的到位情況進行全方位的考察，同時，要對項目中標后的資金回收情況進行評價，防止資金套牢。在投資于高風險的項目時，要把風險控制在自身企業(yè)可以承擔的范圍以內，避免遭受滅頂之災。

（二）制定項目預算計劃書，嚴格按預算執(zhí)行。在項目中標后，企業(yè)的財務人員要和項目經理密切配合，對中標項目要制定一個詳細的預算書，并盡量細化。在預算中要充分考慮到資金的投入及收回時間，如購買材料的購買與支付工資等內容，項目上馬后要考慮中標地的天氣、環(huán)境情況，也要考慮當地投資品的供應情況，防止項目上馬后因各種風險的發(fā)生從而導致資金不夠、開支過大、工期延長等無法控制的現象。

（三）盤活資產，盡可能地快速回籠資金。在建筑企業(yè)的資金運營中，現金才是最為重要的，其關系到企業(yè)的生死之道，因此，要加強對資金的回收。建筑施工企業(yè)要針對不同的客戶信用情況制定不同的策略，并盡可能地縮短客戶的資金支付延長期，減少不必要的風險。對已完工的建筑安裝工程，要及時督促投資方進行項目的驗收與移交，并及時收回墊付資金，對發(fā)生的過期應收賬款，更要加強催收，多渠道、多措施回收欠款。

第7篇：財務制度風險及防控措施范文

基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計內控管理的現狀

內部控制制度體系薄弱。當前很大一部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機構對于醫(yī)療制度建設更為重視，但于內部控制制度較為忽視，這對會計內控制度的完善起到了一定的制約。在實際內控管理工作中，普遍存在著套用財務制度的問題，這不僅無法保證財務數據的真實性，而且還達不到降低財務風險的作用，不利于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構工作效率和質量的提升，對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構的可持續(xù)發(fā)展帶來了較大的阻礙。

風險評估意識薄弱。近年來我國醫(yī)療制度改革不斷深入，但由于基礎醫(yī)療衛(wèi)生機構會計控制體系還較為薄弱，相關程序還需要不斷完善。再加之基層醫(yī)療衛(wèi)生機構內預算和風險評估機制缺乏科學性，風險評估意識較差，這也導致投資時存在較大的風險隱患，嚴重威脅基層醫(yī)療衛(wèi)生機構的財務安全。

監(jiān)督不到位。基層醫(yī)療衛(wèi)生機構內部控制制度的實施需要有一個強有力的監(jiān)督，通過強化內部審計，從而實現對內控制度的科學評價，并使內控制度在實施過程中能夠不斷完善。但在實際工作中，由于內控制度不健全，無法發(fā)揮其重要作用，內部審計也成為一種擺設，從而導致基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計內控管理缺乏有效的監(jiān)督，內控管理水平處于較低的程度。

信息化程度低。基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計工作效率和質量的提升離不開科學的內控體系，因此基層衛(wèi)生機構在會計工作中，要通過引進財務運算操作軟件，加快推動會計系統(tǒng)信息化和網絡化的進程，從而保證會計工作的質量。但當前基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計工作還存在信息化程度低的問題，無論是硬件設施還是軟件在配備上都不齊全，會計信息管理系統(tǒng)落后，這對內控管理工作的實施帶來了較大的影響。

財務人員專業(yè)素質不高。當前基層醫(yī)療衛(wèi)生機構內部的財務人員整體素質不高，部分人員會計工作經驗較為豐富，但缺乏對計算機的實踐操作，無法熟練的運用計算機來進行會計工作，從而對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計內控管理的發(fā)展帶來了較大的阻礙。

加強基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計內控管理的措施

提高全員內控意識，完善內控制度。基層醫(yī)療衛(wèi)生機構需要建立健全會計內控控制制度，并完善績效考評管理辦法，強化對機構內日常經濟業(yè)務活動的監(jiān)督。進一步強化基層醫(yī)療衛(wèi)生機構內部人員的內控意識，使會計內部控制制度能夠落實到實處。完善治理結構，對機構內組織機構及內部控制環(huán)境進行優(yōu)化，做好崗位分工，明確崗位職責，不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，有效的對會計工作中舞弊行為進行防控。通過對事前、事中及事后的有效控制，進一步提高基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計內控管理的水平。

建立風險評括機制，強化控制活動。內部控制系統(tǒng)劃分醫(yī)療質量評價系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)（預算控制系統(tǒng)、貨幣資金控制系統(tǒng)、日常收人支出控制系統(tǒng)、實物資產控制系統(tǒng)）內部審計控制等子系統(tǒng)以日常工作進行風險的預警和防范工作，所有重大的投資項目需要進行可行性的論證，防止財務風險發(fā)生；對醫(yī)療活動不定期的進行檢查、監(jiān)督，同時開展醫(yī)療崗位業(yè)務學習，提高醫(yī)護人員專業(yè)知識和醫(yī)療風險意識，防范醫(yī)療事故的發(fā)生，最大限度降低財務風險，保證企業(yè)經濟效益的獲得。

加強基層衛(wèi)生機構內部審計監(jiān)督。基層衛(wèi)生機構內部審計機構作為重要的監(jiān)督部門，能夠有效的保證內部控制制度的實施。

機構各個部門都要對自己的工作和內部控制的情況進行匯報和評價；內審部門對各部門的實際狀況進行審核，同時要保證其獨立性，內審人員要通過嚴格的培訓和篩選才能上崗，同時還要嚴格賬目核查工作，進一步完善內部控制制度，并及時將考評結果匯報給上級管理部門，確保審計監(jiān)督的及時到位；對內審部門發(fā)現的問題進行及時評價，將責任分解，并在績效考核中體現。監(jiān)督檢查主要圍繞以下內容展開：職責是否已進行細分，內控制度是否有待完善，授權批準制度是否嚴格執(zhí)行等。

強化監(jiān)督流程，實現事前、事中、事后全程監(jiān)控。

加快信息化進程。目前在一些大型的醫(yī)療機構中普遍都應用先進的信息技術來進行內控管理，而且取得了較好的成效。部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機構內控管理信息化水平不高，這就需要加快信息技術的應用，進一步更新升級財務管理系統(tǒng)，加大投入力度完善硬件和軟件的配置，有效的提高會計工作的效率，加快會計信息化建設的步伐，為基層醫(yī)療衛(wèi)生機構內控管理水平的提升奠定良好的基礎。

提高內控人員的整體素質。基層醫(yī)療衛(wèi)生機構內部的會計人員作為內控制度的主要執(zhí)行者，在內控制度執(zhí)行過程中，會計人員的整體素質直接關系到內控管理的水平，因此需要加強對會計人員的培養(yǎng)和教育，努力提高會計人員的內控意識，使其具備良好的職業(yè)道德及較高的專業(yè)素養(yǎng)，全面提升基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計人員的整體素質。而且在培訓和教育工作中，還要重視會計人員專業(yè)知識的強化，進一步提高會計人員的實踐能力，加快自身知識結構的更新，確保會計內部控制制度能夠得到有效的落實，加大內控制度執(zhí)行的力度。

第8篇：財務制度風險及防控措施范文

關鍵詞：施工企業(yè)；項目財務管理；難題；措施

隨著國際國內經濟形勢的不斷變化，建筑施工企業(yè)在快速發(fā)展階段后，正處于減速階段，企業(yè)在面臨復雜的經營環(huán)境中同時也面臨著較大的財務風險。如何使建筑施工企業(yè)有效預防和控制各種風險，在多變的市場環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢，加強內部管理，充分發(fā)揮財務管理職能，規(guī)范企業(yè)生產經營行為，才是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的有效保障。

一、加強建筑施工項目財務管理的意義

1.對項目管理的意義

項目財務管理是工程施工項目管理的基礎。從項目工程結算到成本控制、從項目物資管理到風險防控都離不開項目財務管理的基礎數據。因此，項目財務管理的質量是保障項目管理的全方位及管理質量的決定因素之一。

2.對企業(yè)管理的意義

（1）提供準確的數據支持，為市場競爭提供依據。項目財務管理提供了企業(yè)財務管理的基礎數據。可以將項目視同企業(yè)的生產車間，項目發(fā)生的材料、人工費用等視為直接成本，發(fā)生的項目管理費用視同制造費用，因此，項目財務管理可以為企業(yè)管理提供項目貢獻毛益的邊際利潤部分，為企業(yè)市場競爭提供依據。

（2）提高財務靈活性，防范財務風險。項目財務管理可以直接影響項目的現金流狀況，企業(yè)現金的流動性和財務的靈活性直接影響到企業(yè)正常的生產經營，一旦現金周轉出現困難，就會制約企業(yè)發(fā)展，不但使施工項目處于危險中，也給整個企業(yè)帶來風險。

二、施工企業(yè)項目財務管理面臨的難題

1.施工環(huán)境惡劣

（1）基礎工作薄弱，人員素質亟待提高。由于一般的建筑施工企業(yè)項目所處工作環(huán)境都較惡劣， 配備專業(yè)的會計人員存在一定難度。現場的會計人員有臨時借調的，有的是未經專業(yè)技術培訓，無證上崗。從而出現了銀行、現金賬不能日清月結，會計賬簿設置不合理、不齊全，成本核算方式不科學，內容不全面等問題。而企業(yè)培養(yǎng)一名合格的項目財務管理人員，大約也需要3至5年的時間，大多企業(yè)都不會承擔較大的人工成本和等待3至5年的時間。因此，項目財務人員的綜合水平普遍較低，直接影響了會計核算的準確性和全面性。

（2）項目現場財務管理制度不健全，管理力度不夠。工程項目管理往往受到地理環(huán)境、項目特征、施工期限等影響，每一個項目都不是完全相同，帶來財務核算和管理制度的差異，給工程項目制定統(tǒng)一的、可執(zhí)行的財務制度以及成本預算與實際發(fā)生較大的差異，這些困難導致財務管理力度不夠。制度及核算辦法的不完全適用，也帶來了執(zhí)行力薄弱的問題，同時，給項目經營考核、獎懲兌現容易造成不公平。

（3）項目現場缺乏必要的財務核算條件。①原始單據不合規(guī)范的現象普遍存在。施工項目現場往往處在交通不暢的邊遠地區(qū)，項目日常經營、生活所需物資、交通及低易品等采購多為在當地解決，白條、收據和無發(fā)票情況普遍存在。②金融機構網點鋪設不到。受地域限制，不能在每個項目施工地點開立臨時賬戶，以滿足經營及財務管理需要，現金使用額度較大，不能嚴格執(zhí)行現金使用規(guī)定，存在著較大的安全風險。

（4）財務風險防控意識薄弱，審計監(jiān)督不到位。項目財務管理在企業(yè)財務管理中所處的管理鏈條較長，層級較低，企業(yè)整體利益意識不足，風險防控意識薄弱；單個項目在整個企業(yè)中為企業(yè)創(chuàng)造的效益以及對企業(yè)的影響程度較小，這給審計監(jiān)督帶來一定的困難和關注度的不足，特別是小而散的項目，更是審計監(jiān)督觸及不到的死角。

2.惡意市場競爭造成標價不合理

激烈的市場競爭中，招投標往往是以最低的價格中標，這已經是這個行業(yè)領域里人盡皆知的規(guī)律。明顯低于預算成本的中標價格，給項目執(zhí)行期的財務管理帶來很多的問題：當期賬面虧損，造成數據不夠真實可比；期待補償彌補，收益與成本費用不配比；項目財務基礎資料可用性差，不能給企業(yè)管理帶來決策依據。

3.地方保護政策給財務核算帶來困惑

在當前的稅務政策下，國家和地方的稅收分成造成地方保護政策與稅法不一致的問題。發(fā)票開具和稅收繳納往往不能同步，甚至有些地方利用復印件作為入賬依據，給項目財務核算和管理帶來困惑。

三、完善施工項目財務管理的措施

1.加強項目財務管理意識

財務管理是企業(yè)管理的核心，管理層要認真分析企業(yè)內部管理狀況及存在的問題，對經營過程全方位進行財務監(jiān)控。從主觀上重視財務管理意識，并充分考慮各項目的特殊性，運用現代的財務管理手段，加強財務管控能力，提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)市場競爭力。

2.加強財務會計人員的培養(yǎng)和教育

面對施工企業(yè)的困難，當期加強財務會計人員的業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，加強財務人員隊伍建設顯得尤為重要。根據企業(yè)特點，制定可行的財務人員培養(yǎng)計劃和職業(yè)通道，建立考評激勵機制，比如，采取輪流制度、為提拔加分、薪酬與項目效益掛鉤等方法，調動財務人員的積極性，促進財務職能作用的充分發(fā)揮。

加強總部財務與各項目財務人員的溝通，比如，適當采用總部財務與項目財務人員適當輪換方式，使項目財務人員了解企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、經營計劃，有助于提升項目財務人員的管理高度和拓寬管理思路，有助于企業(yè)財務管理工作的順利開展。

3.建立健全財務管理制度

（1）建立健全項目財務管理的預算管理制度。結合工程項目預算管理和財務管理的方法，充分發(fā)揮預算的控制作用，明確預算內與預算外資金、費用審批程序，凡屬重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金都要求按照相關規(guī)定審批，同時建立適的考評機制，以加強預算的約束力。

（2）建立資金集中管理及收支兩條線管理辦法。根據項目特點，制定可行的資金集中管理和工程款收支兩條線管理辦法，從資金流程的每個關鍵點控制風險。

（3）建立項目工程款結算與應收款管理等相關制度。針對施工企業(yè)墊付大量工程資金的特點，要加強項目工程結算和應收賬款的管理，降低企業(yè)資金安全隱患；提高項目現金流預測能力，有效防范財務風險，提高財務管控力度。

（4）尋找多種適合的管理策略。現場經營條件具備不完全，企業(yè)只能尋找新的管理方式，比如，采取項目經理與總部簽訂項目經營效益承包指標，包括經營效益、工程款回收、質量安全等指標，以最終實現企業(yè)的效益最大化。

4.明確項目責權利

企業(yè)要想減少經營和管理風險給企業(yè)帶來的損失，就要在經營業(yè)務發(fā)生當時就分清責權利，并要嚴格考核制度，確保企業(yè)利益，最大范圍杜絕舞弊行為。

建立項目監(jiān)察審計覆蓋沒有死角的相關制度，定期審計與專項審計相結合，監(jiān)督檢查與指導相結合，監(jiān)督檢查與項目績效考核相結合。

5.強化項目成本費用管理

首先，制定適用的資金預算、成本費用預算制度，嚴格成本費用預算辦法及審批手續(xù)，建立施工項目的材料采購計劃、采購的經濟批次、經濟存貨量、比價采購、大宗原材料招標等采購制度，嚴格成本費用的劃分及支出審批，在各環(huán)節(jié)上有效進行成本控制；其次，合理配備勞動力及設備，并按施工計劃合理安排進退場時間，盡量減少因各種因素造成的窩工而發(fā)生的損失，從另一個角度來講，人員及設備合理配備，也可以防范一定的安全風險；最后，統(tǒng)籌安排，合理組織施工的計劃、進度、工程結算時點，避免因施工組織計劃不合理、不周詳而造成的人財物的浪費，同時，還應完善項目施工的現場記錄，并形成檔案，在需要時根據施工變更索賠制度及約定，最大限度保證企業(yè)的利益。

通過施工企業(yè)自身的精益化管理，牢牢把握市場競爭的優(yōu)勢，逐步影響建筑施工企業(yè)的招投標市場，引領招投標走向健康的發(fā)展。

6.積極溝通各地方相關部門

施工企業(yè)的經營特殊性使企業(yè)的稅收繳納等事項需要在施工地進行，遇到一些與稅法等不一致的地方政策，目前只能盡量與相關部門進行溝通協(xié)調，爭取取得理解和支持，或通過變通的方式，比如在復印件等相關入賬依據上加蓋行政機關公章或進行相關說明等，給施工創(chuàng)造必要的工作條件。

四、結論

項目財務管理目前還存在諸多的困難，但項目財務管理水平直接影響施工企業(yè)管理水平，同時，對公司提升市場競爭力有著不可忽視的作用。企業(yè)只有加強項目財務管理水平才能最終達到提高企業(yè)綜合經濟效益的目的，從而獲得更為廣闊的企業(yè)自身生存、發(fā)展的空間。

參考文獻：

[1]程 娟：淺談當前建筑施工企業(yè)財務管理的共性問題及對策[J].中國證券期貨，2013（1）：124-126.

第9篇：財務制度風險及防控措施范文

一、財務管理制度不健全，監(jiān)管力度不夠

眾所周知，一個單位的管理制度就是這個單位的行為準則，一個單位只有建立起一套嚴謹有效的管理制度，才能使整個單位的每一個員工有法可依，有章可循。而在這一套制度當中，財務管理制度則是最重要的制度之一。單位的業(yè)務活動離不開財務，而一切財務活動的行為準則就是財務管理制度。一些事業(yè)單位由于內部財務管理制度不健全、不嚴謹，導致出現這樣那樣的問題，小到現金缺金短兩，賬務處理不符合準則規(guī)定。大到挪用公款，弄虛作假，篡改賬目等。給單位乃至國家造成了巨大的經濟損失。因此，我們應該從財務管理制度的建立及監(jiān)控做起，避免出現鉆制度空子的現象。

在制定內部控制制度中，要按照會計準則的要求，根據各事業(yè)單位的實際情況，建立一套適應于本單位財務特點和管理要求的財務管理制度。就其基本制度而言，應包括財務管理制度、會計制度、預決算管理制度等。根據業(yè)務不同還可制定如會議費管理辦法、差旅費管理辦法、醫(yī)療報銷規(guī)定等規(guī)章制度。同時制定相關財務報銷流程。在制定制度時切忌形式主義，只做表面文章，而應將規(guī)定或標準數字化、具體化。如會議費管理制度可具體到某一城市的某幾家承辦會議單位，以及這些承辦單位的食宿標準等。制定完制度，下一步就是嚴格按照制度的要求對所有業(yè)務活動進行規(guī)范及監(jiān)控。對任何不按要求或沒有達到制度規(guī)定標準的經濟業(yè)務以及預決算要堅決予以制止和糾正。

二、加強預決算管理，提高預決算管理水平

部門預算是事業(yè)單位特有的內控手段之一。事業(yè)單位部門預算既要與上級主管單位預算接軌，又與單位內部各部門業(yè)務活動相聯(lián)系，且貫穿于全年財務管理始終。預算管理既要避免鋪張浪費、內容不實，又要防止初期少報，后期過多追加。在年初應及早布置全年預算編制工作，向各部門說明預算工作的重要性，提高各部門的重視程度。財務部門對匯總的預算應及時對其準確性和合理性進行核實，對于有出入的地方財務部門應與各部門一同商討解決方法。另外，財務部門應在年中結合上半年業(yè)務活動情況以及下半年業(yè)務活動計劃對年初預算做出調整，使預算能夠更合理地反映經濟業(yè)務活動的情況。只有在預算編制、上報、批準、執(zhí)行、分析、考核等各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，才能編制出合理的，有參考價值的預算，為全年財務工作指明方向。

部門決算是對部門預算的編制以及執(zhí)行情況的檢驗與評價。財務部門在決算中應把每項經濟業(yè)務及支出與部門預算相比較，如一次會議支出可以編制會議費預決算對照表等。將預決算以表格的形式列出，對比一目了然。對于超出預算的項目要求部門負責人寫出書面說明。預算與決算的出入不僅反映了各部門對預算執(zhí)行標準把握的好與壞，同時也反映了預算編制水平的高與低。當然，一個單位預決算管理水平是業(yè)務部門同財務部門共同協(xié)作的結果。

部門決算又反映了一個部門的預算執(zhí)行進度。部門預算執(zhí)行進度的控制應根據各部門不同的業(yè)務特點區(qū)別對待，對于行政等例行支出較多的部門，預算執(zhí)行進度應接近等比例增長，速度過快或過慢均是不正常的。而對于經濟業(yè)務需要集中在某一階段進行的業(yè)務部門，需站在全年的角度對其預算進行把控。年終對那些未達到或超出預算較大的部門，在來年的預算編制中應嚴格把關，避免類似情況出現。

最后應把部門的預算執(zhí)行進度情況與月度、季度、年度考核相結合，對于那些預算執(zhí)行過慢的部門應在其考核成績中予以體現，只有將預算執(zhí)行進度與部門、個人的利益相結合，才能更為有效地管理和把控預決算。

三、強化風險管理，建立財務風險控制系統(tǒng)

加強財務管理中的風險防范及財務管理人員的風險意識，使財務管理人員具有洞察風險、防范風險的能力，盡量將遭受的風險損失降到最低限度。這些風險的產生主要和財務管理制度不完善有關。如預決算制度、現金管理制度、銀行賬戶管理制度不嚴謹等。財務管理制度不完善會直接導致利用職務之便貪污、受賄、坐收、坐支、截留收入不入帳，私設“小金庫”，弄虛作假、未經領導同意私自報銷個人開支，不按規(guī)定管理、使用發(fā)票，致使發(fā)票受損毀、丟失等風險。現金及銀行賬戶管理制度及流程不嚴謹、不完善導致出現擠占、挪用、貪污等風險。這些風險和漏洞的存在都需要單位財務部門建立起一整套嚴密的措施予以應對，較科學的方法是先查找各風險點，然后針對每一風險點進行前期預防、中期監(jiān)控以及后期處置的三階段應對措施。做到力爭不出現問題， 一旦出現問題能夠及時進行彌補，并將損失降到最低。

如存在財務管理制度、會計制度等不完善的問題，前期措施包括：加強政治理論學習，樹立以德先行的思想意識，提高風險意識和反腐防控能力；制定單位財務管理制度、會計制度、預算管理制度等相關制度，使財務部門各項工作均按照制度、辦法展開；不定期認真學習單位相關制度及辦法等。中期措施包括：單位財務管理制度、會計制度作為基本制度指導財務部日常工作；根據單位預算管理制度對各部門預算進行制定、執(zhí)行、總結。根據醫(yī)療費、會議費、差旅費等相關制度指導單位報銷、統(tǒng)計等相關工作。后期處置措施包括：繼續(xù)完善單位各項財務制度，及時發(fā)現其中的漏洞和不足；定期對階段工作進行總結，查找制度中存在的缺陷，并想辦法改正。對關鍵崗位，工作的關鍵環(huán)節(jié)進行重點防控，及時通過對制度的修改完善監(jiān)督管理系統(tǒng)。

四、加強對專項資金，特別是財政撥款的管理

事業(yè)單位的資金來源一般分為財政全額撥付或部分撥付，部分自籌的方式。而財政撥付的資金一般都用于關系國計民生的重要項目和領域，這就要求事業(yè)單位尤其要重視財政撥付資金的使用和監(jiān)管，讓納稅人的每一分錢都能取之于民用之于民。

要想提高對財政撥款的管理水平，其關鍵仍然是建立一套科學完善的預決算制度，對財政撥款、專項資金進行合理分配。沒有一個科學、合理的定額標準和操作尺度，預算編制中的基數加增長的辦法仍然存在，甚至將財政撥款、專項資金進行“切塊”分配，使得這些資金在預算編制時主觀性強，隨意性大，對財政撥款的管理極不嚴肅。只有本著科學嚴謹以及對國家和人民負責的態(tài)度，對財政撥款從預算的編制到執(zhí)行再到向上級單位匯報，每一步驟都一絲不茍，才能確保專項資金物盡其用。

五、加強固定資產管理

事業(yè)單位與企業(yè)性質的不同決定了事業(yè)單位在資產管理特別是實物資產管理中最主要的部分就是固定資產。而事業(yè)單位的固定資產管理也存在這樣那樣的問題：固定資產購置缺乏前瞻性，規(guī)避政府集中采購和違規(guī)采購現象時有發(fā)生，且人為因素過多，影響采購客觀性和有效性。對固定資產的驗收和登記制度不健全，財務賬與實物賬相脫節(jié)，手續(xù)不完備。固定資產在轉讓、處置、贈送等活動中沒有按規(guī)定向上級單位或國有資產管理部門報告，也沒有進行嚴格的資產評估，甚至造成公為私用的情況，造成國有資產嚴重流失。還有就是單位內部日常核算時對已經完工且達到預定可使用狀態(tài)的固定資產并沒有記為固定資產，同時沒有計提相應折舊等。