前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了建筑企業工程項目現金流自平衡探究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：受到多種因素的影響，部分企業的現金流出現嚴重短缺，現金流管控形勢嚴峻。實施項目現金流自平衡管理，有利于提升工程項目管理水平。本文闡述了工程項目現金流自平衡管理的內涵，分析當前工程項目現金流自平衡管理存在的問題，并且有針對性地提出應對策略，從而促進企業提質增效，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

關鍵詞：工程項目；現金流自平衡；應對策略

一、工程項目現金流自平衡管理的內涵

近年來，我國基建行業快速發展，建筑施工企業競爭異常激烈，市場資金逐步收緊，以及投融資項目資金需求增長，導致傳統項目數量不斷減少，而墊資項目數量不斷增多，工程項目資金收支平衡的矛盾日益突出，不得不向金融機構融資，因此，開展工程項目現金流自平衡管理工作非常有必要。工程項目現金流自平衡是指在項目施工全周期內，不依靠金融機構與上級單位融資，以業主支付的資金來保障施工生產的安全、質量、工期，并通過“結算負債”進行平衡。施工企業經營性現金流量的來源相對單一，主要是依托工程項目收取的計價結算款項。只有當工程項目實現現金流自平衡，而且“自下而上”正向流動時，才能從根本上改善公司的現金流量狀況，緩解公司的資金壓力，實現資金流動的“造血”功能，促進企業資金鏈的安全、健康、良性循環。

二、工程項目現金流自平衡存在的問題

1.自平衡管理體系尚不健全

當前，工程項目現金流自平衡管理的相關制度不完善，項目現金流自平衡方案的擬定和調整、救助決策、執行分析、預警糾偏、非自平衡救助責任、考核獎懲等制度還不完善。各級管理人員的思想認識不到位，參與自平衡管理工作缺乏主動性。職能部門之間缺乏協同性、聯動性，沒有及時總結形成可復制、可推廣的實踐經驗。編制總體方案和分類方案時，沒有結合施工組織、資金預算、資金支付、稅務策劃、債務籌劃、清收清欠管理等工作，進行細化落實，造成實際操作與自平衡方案相脫節。資金自平衡管理責任落實不到位，沒有建立完善的權責利管理體系，獎懲制度不完善，尤其是項目虧損界定不清晰，永久性缺口的救助責任劃分不清晰，導致自平衡管理工作十分被動。

2.中標項目先天不足

一方面，建筑行業市場不規范，缺乏監督管理機制，發包方在建設行業領域處于主導地位，往往要求施工方提供履約擔保金；并且在合同條款中設置一些不公平、不合理的計價與支付規則，對施工方十分不利，從而加大了后期的資金回收難度。特別是在投融資的資金尚未到位的情況下，發包方為追求業績，盲目開工，在施工過程中長期拖欠施工方的工程款，造成項目資金緊張，項目不得不停工，從而增加了項目成本費用。另一方面，建筑行業競爭異常激烈，投標時相互壓價，施工承包方以最低價格中標項目，利潤空間越來越小，甚至虧損，加劇了資金緊張。材料價格不斷上漲，施工智能機械設備不斷更新，大大增加了施工項目的成本費用支出。農民工工資支付政策和拖欠民營企業款項治理政策的實施，也使得項目資金管理面臨較大壓力。

3.項目成本管理較為粗放

（1）項目管理層級設置與管理人員配置不當，人員調動頻繁，服務機制不完善，導致項目管理效能低下，增加了項目的隱性成本；采購供應商的準入機制不完善，履約能力較弱，導致采購的物資質次價高，超耗嚴重，增加了項目的顯性成本。（2）生產經營環節，受到方案設計、施工組織、安全質量管控不當等因素的影響，項目盲目搶工或拖延工期，對市場行情沒有準確預判，盲目制訂采購租賃計劃，增加了項目的隱性成本。（3）內部資源調配管理能力較差，材料統籌和調配能力差，自有機械設備使用效率低，甚至長期閑置，增加了項目管理的直接成本。此外，由于資金短缺造成的債務違約風險，也進一步增加了企業信用成本。

4.“兩金”總額居高不下

當前，建筑施工企業“兩金”總額持續攀升，“兩金”規模居高不下，資產負債率也偏高，造成工程項目現金流收支難以平衡。具體而言，應收賬款和合同資產規模居高不下，是導致工程項目現金短缺的直接原因，也影響了企業的資產負債率水平與資產質量。（1）業主計量結算滯后，逾期債權未及時收回，導致合同資產與應收賬款的總量不斷上升。（2）部分收尾項目伴隨著項目管理部、主要經濟職能部門的撤場，導致某些設計變更、隱蔽工程在收尾期，沒有辦理計價確權，導致成本難以得到補償。（3）在項目的收尾階段，部分修復整改事項長期拖延，既增加了后期的修復費用，也給建設單位延期支付工程尾款與退還質保金留下了借口。

5.債務支付籌劃不到位

（1）工程項目債務支付工作沒有統籌全局，沒有將有限資金用在刀刃上，很多工程項目的現金流出現捉襟見肘的情形。各項目之間的采購支付制度的差異較大，合同約定的支付比例偏高。（2）部分項目在資金充裕的情況下，對非緊急款項仍然進行高比例支付，資金流出過快，未能由公司統一管控，導致資金使用效率不高。（3）部分項目的對外支付比例嚴重偏低。支付比例過低會造成物資和機械供應商、勞務隊伍失去信心，影響物資和機械供應商與現場施工人員隊伍的穩定，導致施工進度緩慢，工期延誤。（4）部分項目的支付比例過高，這樣做雖然可以增強供應商的信心，但是容易形成依賴性。一家供應商可能會和多個項目存在業務往來，支付比例的差異會造成供應商運營不穩定，從而影響長期合作。

6.不重視資金預算管理

項目管理人員往往忽視資金預算管理工作，造成預算編制不合理、預算執行不到位、預算分析不深入、預算糾偏不及時。（1）在編制資金預算時，少數管理人員將資金預算管理，片面地理解為資金計劃管理，未能考慮資金預算管理的及時性和前瞻性，導致預算編制缺乏科學性、合理性，未能充分發揮引領作用。（2）預算執行不到位。項目管理人員沒有將預算目標有效分解到項目管理及施工生產的各個環節，也沒有將預算執行結果與預算目標進行對比分析；對于預算偏差未及時采取糾正措施，對預算執行工作沒有落實獎懲制度，造成資金預算管理流于形式。

三、工程項目現金流自平衡管理的優化措施

1.完善激勵約束機制，落實管理責任

（1）建筑企業一定要結合實際情況，加強工程項目現金流自平衡管理體系建設，采取具有操作性的配套措施。同時，現金流自平衡管理工作涉及金融資源配置、資金集中管理、績效考核、責任成本管理等多個方面，相關制度需要同步修訂、完善，要完善獎懲制度，從而營造良好的工作氛圍。（2）明確責任劃分，確定權責關系，進一步對自平衡方案的擬定和調整、相關責任人、完成時限、救助條件、決策流程、獎懲機制等內容進行細化。在項目虧損界定清晰的基礎上，項目經理承擔其管轄范圍內的自平衡主體責任；由于時間性資金缺口而需要實施救助，相關簽字人員需要同時承擔救助資金的回收責任，并與業績考核掛鉤。（3）要將責任落實到位，確保工作銜接順暢。特別是在責任人更替的情況下，要完善責任的關聯、傳遞機制；建立權責利清晰的項目管理體系；強化后臺的糾偏服務功能，充分發揮正向激勵作用，確保項目現金流自平衡管理工作落實。

2.強化營銷質量管控，加強源頭管理

（1）營銷質量決定了企業現金流狀況和“兩金”情況。要在緊緊圍繞經營目標的前提下，堅持“質量為王”的經營導向，樹立“數量重要、質量更重要”“有質量的數量才是高質量”的經營理念，著力提升營銷質量，堅守經營底線和紅線。（2）加強對建設單位的資質等級、信用政策、履約能力等方面的風險評估，合理測算合同條件、合同價格。在招投標測算和決策時，引入“項目兩級資金自平衡線”管控理念，綜合分析銷售端的主營業務收現率與采購端的主營成本付現率之間的邏輯關系，利用付現率和利潤率指標，測算最低的合同約定收款率，并在合同談判環節爭取有利的收款條件。（3）杜絕承攬大額墊資或高比例墊資的項目，切實從源頭上把控好現金流，加快投資回收速度，保證項目投資收益和現金回流速度。

3.加強項目管理，促進項目開源節流

要堅定不移地推進工程項目現金流自平衡管理，優化審批流程，規范方案批復工作，加強過程管控，落實資金救助管理責任，強化考核，促進自平衡方案有效落地，從而主動加強成本管控，真正實現有質量和有現金流支撐的利潤。（1）強化項目的前期管理和策劃，提高項目策劃的深度、細度、精度，簽訂項目目標責任書，強化管理人員的成本管控意識，壓實責任、傳導壓力，從而實現項目目標。（2）強化項目成本支出管控，牢固樹立“開源節流、降本增效、收支平衡”的理念，提升精細化管理水平，優化項目資源配置，加強分包與采購成本支出控制，盡量減少不必要支出，確保項目成本可控。（3）強化索賠管理，主動摸清索賠方式、索賠渠道和可回收金額，并按照相關政策規定或合同要求，及時索賠確權并及早收回款項，確保將項目損失降到最低。

4.強化清收清欠管控，提升資金內生能力

清收清欠工作是現金流自平衡管理的重要手段。具體而言，需要做好以下工作。（1）要堅持目標引領，以企業資金內生需求為出發點，將“兩金”占資產的比例作為標尺，確保“兩金”增幅不超過營業收入增幅。（2）要加強過程管控，嚴格貫徹執行清收清欠工作調度會議制度，定期通報階段性目標和重點目標的完成情況，落實交班與約談制度。（3）充分利用好傳統節日、竣工通車等關鍵節點，以及國家清理農民工工資、解決民企拖欠欠款等有利政策，積極組織開展清欠專項行動。（4）力爭難點突破，全面梳理合同資產與應收賬款，加強存量資產和增量資產分析，制訂具有針對性的清收清欠工作方案。

5.強化債務籌劃管控，提升資金運作水平

資金上游是清收清欠，下游是債務籌劃。現金流自平衡管理的核心是債務支付管控，通過不斷完善溯源機制，以項目資金自平衡管理為抓手，以信息化手段為依托，加強采購資金支付管控。（1）發揮集中采購的規模優勢與議價能力，加強供應商的誠信履約管理，不斷穩固和拓展優質的合作伙伴，為企業提供有利的采購條件。（2）加強資金執行管理，堅持項目現金收支平衡的基本原則，督促項目“以收定支”，開展資金策劃，將資金支付信用機制嵌入分包、采購、租賃等各類經濟合同，加強源頭管控。（3）依托財務信息化管理平臺，嚴格落實資金支付管理規定，加強對支付行為過程的管控，嚴控“超合同支付、超結算支付、無計劃支付、無合規審批程序支付”等行為。在加強付款控制的同時，也要把好結算關，嚴格落實“四不結算”、“五不付款”、先票后款、嚴控預付款等結算支付規定，避免影響企業信譽。

6.強化資金預算管控，提升資金使用效率

（1）強化項目資金策劃與運作，不斷完善資金預算管理制度，逐級壓實責任，提升項目現金流自平衡能力。項目現金流自平衡管理從本質上來說，是融合了項目責任成本管理和債務支付籌劃的項目現金流預算管理，要嚴格落實“無預算不支付、超預算不支付”的管控規定；強調項目現金流自平衡，并非要求工程項目每時每刻都實現現金流平衡，而是要求逐步樹立資金預算管理的理念，以現金流為參照，及時發現項目建設過程中存在的突出問題，為公司管理和資源配置提供手段。（2）對于項目資金管理存在的問題，要認真分析原因，厘清責任。對于先天不足的項目資金缺口，要及時提供必要的資金資源支持，避免出現債務違約、效益降低、項目管理團隊不穩定、企業信譽受損等各類問題。對于資金充裕的項目，要通過激勵機制和債務支付管控，努力實現資金集中，做大內部資金池，提高公司整體的資金調劑能力。

四、結語

綜上所述，現金流是建筑企業生存的命脈和發展的基石，要牢固樹立“現金為王”的管理理念，堅定不移地推行項目現金流自平衡管理，不斷提升項目管理水平，提高項目的經濟效益，促進建筑企業高質量發展。

參考文獻

1.王占學.鐵路施工項目如何實現資金自平衡.今日財富（中國知識產權），2019（12）.

2.李常生.工程項目資金自平衡管理探討.國際商務財會，2020（12）.

3.潘冰.工程項目現金流自平衡體系初探.國際商務財會，2021（9）.

作者:蔡祖祥 單位:中鐵大橋局集團第八工程有限公司